Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)

Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 19.03.2008, 01:17   #11
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 36
Сообщений: 2,659
Спасибо: 7
По умолчанию Ответ: Расходы на лицензию.

Цитата:
Сообщение от Aleksa_81 Посмотреть сообщение
Я на 100% уверена и нету никакого ни одного процента сомнений, что тут нужен договор займа
Вы наверное имели виду что НЕ нужен???
ну чтож...пока еще не прочитала Вашу ссылку, чуть позже....Но тогда получается следующее:
Дт 68 Кт 71.1 Авансовый отчет (июнь 2007)
Дт 97 Кт 68 Бухспарвка (июнь 2007)
Дт 50 Кт 51 по чек книжке на хознужды (март 2008)
Дт 71.1 Кт 50 закрыли авансю отчет (вернули деньги подотчетнику)
Дт 20 Кт 97 ежемсячное списание в расход (закрытие месяца)
Меня смущает:
Период прошел ОГРОМНЫЙ!!!!!
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Старый Главбух
Главбух
Старый 19.03.2008, 10:27   #12
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 19.06.2007
Адрес: г. Санкт-Петербург
Сообщений: 557
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Aleksa_81 с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Расходы на лицензию.

Да. я имела в виду не нужен.

С проводками вашими я согласна.

вас смушает огромный период времени, который прошел с покупки лицензии и выдачи денег подотчетнику? - ничего страшного. Хуже была бы обратная ситуация, если бы ему выдали деньги из кассы, а он через год бы только отчитался, тогда нлоговая моглабы зарплатные налоги на эту сумму насчитать. А тут вы ничего не нарушаетесь. Так что не мучайтесь больше с этой проблеммой - делайте авансовый отчет и списывайте свою лицензию.
__________________
Aleksa_81 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2008, 13:26   #13
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 36
Сообщений: 2,659
Спасибо: 7
Восклицание Ответ: Расходы на лицензию.

Хорошо, тема закрыта!!!!
ОГРОМНОЕ ВАМ СПАСИБО, ЧТО НЕ ОСТАВИЛИ МЕНЯ В ТРУДНУЮ МИНУТУ!!!!
ноооо у меня теперь вопросы по самой лицензии, если сможите, помогите
Подскажите, пжлуйста: лицензия получена в мае 2007 г. Деятельности никакой у фирмы не было до октября 2007 г. Сейчас надо делать прибыль за год. С какого месяца мне начать "списывать" лицензию в расход???
1. Народ советует самостоятельно посчитать сумму "амортизации" за период с мая по сентябрь и сделать проводку Дт 91.2 (принимаемые расход) Кт 97. У меня эта сумма выходит в деклар. по прибыли как внереализ.Думаю что это неккоректно!!!
2. Реализ была только одна (Октябрь), и за октябрь при "Закрытии месяца" списывается 97 счет.
3. А в послед месяца опять...реализ нет.Что опять считать сумму реализ. и делать бухсправку???
4. Может быть списывать ее нафик каждый месяц на 91.2 (НЕпринимаемые) и проблем не будет с ИФНС??? Вроде показываем лицензию, мы же без нее не можем работать, а вроде в расход не берем!!! НО народ сказал что это не "по бухгалтерски"
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2008, 15:19   #14
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 19.06.2007
Адрес: г. Санкт-Петербург
Сообщений: 557
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Aleksa_81 с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Расходы на лицензию.

расходы организации,
связанные с получением лицензии на осуществление деятельности в
области связи, не могут погашаться путем начисления амортизации для
целей налогообложения прибыли.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным
с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика в
виде сумм налогов и сборов, начисленные в установленном
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за
исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.
Согласно ст. 8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос,
взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является
одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых
действий, включая предоставление определенных прав или выдачу
разрешений (лицензий).
Таким образом, для целей налогообложения прибыли плата за
оформление лицензий на деятельность по связи фактически представляет
собой лицензионный сбор.
Следовательно, расходы организации в виде указанного сбора,
соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут учитываться для
целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с
производством и (или) реализацией.
Таким образом, включение в состав расходов организации затрат в
виде платы за оформление лицензии правомерно только в случае ведения
деятельности по этой лицензии, и, следовательно, соответствия
указанных расходов критериям обоснованности, направленности на
получение дохода, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ.
Если организацией не велась хозяйственная деятельность по этой
лицензии в отчетном (налоговом) периоде, затраты в виде платы за ее
оформление для целей налогообложения прибыли за этот отчетный
(налоговый) период не учитываются.
В соответствии со ст. 272 НК РФ расходы признаются в том отчетном
(налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий
сделок. В случае если условиями договора предусмотрено получение
доходов в течение более чем одного отчетного периода и не
предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы
распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа
равномерности признания доходов и расходов.
Таким образом, расходы организации в виде платы за оформление
лицензии, отвечающие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут учитываться
для целей налогообложения прибыли в периоде срока действия лицензии,
но не ранее периода начала ведения лицензируемой деятельности, а также
с учетом положений ст. 272 НК РФ.
__________________
Aleksa_81 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.03.2008, 15:22   #15
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 19.06.2007
Адрес: г. Санкт-Петербург
Сообщений: 557
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Aleksa_81 с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Расходы на лицензию.

таким образом, расходы на лицензию по бухгалтерскому учету будут ежемесячно списываться на затраты. неучитываемые в целях НУ, равномерными частями, за весь период срока действия лицензии. А в целях налогового учета, затраты списываются единовременно. Но будут в вашем случае они списываться тогда, когда у вас появится доход от лицензируемой деятельности, эсли этот доход будет втечение срока действия лицензии
__________________
Aleksa_81 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2008, 23:43   #16
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 36
Сообщений: 2,659
Спасибо: 7
Восклицание Ответ: Расходы на лицензию.

Огогого!!! Это чтоже получается, что я принять для прибыли смогу только октябрь месяц, когда единственная реализация была???? Дык это же тянет расхождения в б/у и н/у ???!!!
А могу ли я делать бухсправку на период когда нет реализации Дт 91.2 (неприним) Кт 97, а когда есть в расход???
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2008, 23:46   #17
бухгалтер
 
Аватар для Djull
 
Регистрация: 04.11.2007
Возраст: 36
Сообщений: 2,659
Спасибо: 7
Восклицание Ответ: Расходы на лицензию.

еще ..новости...звонила в банк, откровенно поговорила по поводу аванс. отчета и возврата денег подотчетнику спустя полгода...мне сказали "Нет, делайте займ"....видимо придеться...
Djull вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.03.2008, 14:52   #18
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 19.06.2007
Адрес: г. Санкт-Петербург
Сообщений: 557
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Aleksa_81 с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Расходы на лицензию.

С расходами будущих периодов по-любому будут расхождения в бу и ну, так как в бу они списываются ежемесячно, а в ну единовременно. Если у вас маленькая сумма и вы не хотите с этим заморачиваться, можете, конечно, сразу списать на затраты, не принимаемые для целей ну.

Насчет банка что-то они вас обманывают, буквально в прошлом году у меня была такая же ситуация, я выдавала деньги из банка по авансовому отчету годичной давности. После этого у меня была и налоговая проверка налогов по зарплате, и проверка банком кассы - никаких нареканий нет.
Если банк говорит, что так не пойдет, пускай ссылается на какой-нибудь нормативный документ. Лично я такого документа не встречала - может кто на этом форуме подскажет. Но мне кажется, что это тараканы лично банка. У меня даже по заполнению чековой книжки, в каждом банке своиправила, где-то ставь черточку, где-то не ставь.

Просто с договором займа есть такая небольшая проблемка. с займа выдавшего организацией сотруднику надо считать НДФЛ с материальной выгоды. И, следовательно, платить этот НДФЛ. Не думаю, что это корректно выдавать займ своему сотруднику на производственные цели. Займ выдается на личные цели сотрудника. ТАК ЧТОПОЛНОСТЬЮ НЕ СОГЛАСНА С ВАШИМ БАНКОМ.
__________________
Aleksa_81 вне форума   Ответить с цитированием
Старый Главбух
Главбух
Старый 21.03.2008, 22:35   #19
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 12.03.2008
Сообщений: 94
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Re: Расходы на лицензию.

Цитата:
Сообщение от Aleksa_81 Посмотреть сообщение
ПИСЬМО
Таким образом, расходы налогоплательщика по приобретению лицензий
в случае, если осуществляемый организацией вид деятельности является лицензируемым видом деятельности в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", могут быть учтены в составе расходов, переносимых на будущее, указанные расходы будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль равными долями в течение срока, на который выдана лицензия.
Правильно ли я понимаю, что если вид деятельности не поименован как обязательно подлежащий лицензированию, а организация оформляет лицензию "чтобы было", то расходы по приобретению можно везде учесть единовременно?
mcCarov вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.03.2008, 14:56   #20
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 19.06.2007
Адрес: г. Санкт-Петербург
Сообщений: 557
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Aleksa_81 с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Расходы на лицензию.

Да, правильно. Равными долями - это в случае, если долгое время нет выручки по этой деятельности.

ТОлько я не могу сообразить, зачем вам делать лицензию. если ваша деятельность не подлежит обязательному лицензированию. Вообще такие расходы оправданы и их можно приниматьв налоговом учете?
__________________
Aleksa_81 вне форума   Ответить с цитированием
Ответ

« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Расходы по УСН доходы-расходы evolyshen Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 10 24.12.2013 17:09
Госпошлина за лицензию на строительсво korovina Общая система налогообложения (ОСНО) 5 13.12.2007 15:58
УСН доходы минус расходы в декларации не отражаются расходы Фимида Программы: 1C 7.7 6 14.11.2007 12:46
Гос.пошлина за лицензию Лиля Ж. Общая система налогообложения (ОСНО) 2 17.07.2007 06:34
Отобрали лицензию у банка! Екатерина Пименова Общая система налогообложения (ОСНО) 2 11.04.2007 13:23


Полезности: калькулятор НДС

Текущее время: 16:55. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру



Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot