Сотовая связь

[наида]

Валерия, спасибо , что откликнулись..
1) Договор с оператором
2) Приказ на круг людей, имеющих корпоративные симки.
3) Детализация звонков
2) Приказ на установление Лимитов( вариант с крыжиками не пройдет, будут визжать во главе с директором)
3 ) Д 26 К 60 в пределах лимита
Д 16 К 60 НДС к вычету с суммы в пределах лимита
Д 73(76) К 60 НДС +личные звонки
Д 70 К 73(76) удержано из з/п

4) Вопрос:
НДФЛ вроде как автоматически начислиться и удержиться??
Правильно я мыслю?
Больше никаких налогов начислять не надо?

[баттерфляй]

Теоретически, устанавливая лимит мы предполагаем, что все звонки у нас носят служебный характер, и то что входит в лимит и то что сверх него.....только перерасход мы удерживаем из з-ты сотрудника и включаем эту сумму в доход от реализации ....руководствуюсь письмом ...см.ниже...
Превышение лимита учитываю в составе прочих расходов после погашения долга сотрудника .......НДС возмещаем.....
Детализ. счета берём но не отслеживаем направленность разговоров....пусть налорги доказывают сами непроизводственные звонки.....В труд. договорах лимит прописан.............
Единственно у меня сомнения........
Если мы относим сумму сверх лимита в доходы, может нужно оформлять реализацией естественно с НДС...???


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 мая 2005 г. N 03-03-01-04/1/275

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли расходов на оплату услуг сотовой связи и сообщает следующее.
Согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам на производство и реализацию относятся расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы).
В соответствии с указанным подпунктом в составе прочих расходов налогоплательщика могут быть учтены расходы на приобретение услуг сотовой связи при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 Кодекса.
Расходы на оплату услуг сотовой связи должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, их размер должен быть экономически обоснован, а также они должны подтверждаться документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения, по нашему мнению, необходимо иметь: утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; договор с оператором на оказание услуг связи; детализированные счета оператора связи.
При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях.
Также для работников может быть установлен лимит расходов на использование сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению организации работником за счет собственных средств. В этом случае превышение работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов только после того, как работник возместит организации указанные затраты. При этом уплачиваемое работником возмещение будет учитываться для целей налогообложения в доходах от реализации.
Копия настоящего ответа направлена в Управление налогообложения прибыли (дохода) ФНС России.

[наида]

Сообщение от баттерфляй

Теоретически, устанавливая лимит мы предполагаем, что все звонки у нас носят служебный характер, и то что входит в лимит и то что сверх него.....только перерасход мы удерживаем из з-ты сотрудника и включаем эту сумму в доход от реализации ....руководствуюсь письмом ...см.ниже...
Превышение лимита учитываю в составе прочих расходов после погашения долга сотрудника .......НДС возмещаем.....
Детализ. счета берём но не отслеживаем направленность разговоров....пусть налорги доказывают сами непроизводственные звонки.....В труд. договорах лимит прописан.............
Единственно у меня сомнения........
Если мы относим сумму сверх лимита в доходы, может нужно оформлять реализацией естественно с НДС...???


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 мая 2005 г. N 03-03-01-04/1/275

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли расходов на оплату услуг сотовой связи и сообщает следующее.
Согласно пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам на производство и реализацию относятся расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы).
В соответствии с указанным подпунктом в составе прочих расходов налогоплательщика могут быть учтены расходы на приобретение услуг сотовой связи при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 Кодекса.
Расходы на оплату услуг сотовой связи должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, их размер должен быть экономически обоснован, а также они должны подтверждаться документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения, по нашему мнению, необходимо иметь: утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; договор с оператором на оказание услуг связи; детализированные счета оператора связи.
При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях.
Также для работников может быть установлен лимит расходов на использование сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению организации работником за счет собственных средств. В этом случае превышение работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов только после того, как работник возместит организации указанные затраты. При этом уплачиваемое работником возмещение будет учитываться для целей налогообложения в доходах от реализации.
Копия настоящего ответа направлена в Управление налогообложения прибыли (дохода) ФНС России.

то есть я правильно вас понимаю , что помимо удержания из з/п, я должна еще оформить реализацию, еще и начислить НДС с нее?
Вот только какими проводками? ( я туплю)
и еще , после того как я удержу из з/п, опять же я могу включить эту сумму в расходы?
опять же меня интересует практическая сторона , то бишь проводки.
Плиз, если не трудно

[Валерия]

Сообщение от наида

3 ) Д 26 К 60 в пределах лимита
Д 16 К 60 НДС к вычету с суммы в пределах лимита
Д 73(76) К 60 НДС +личные звонки
Д 70 К 73(76) удержано из з/п
4) Вопрос:
НДФЛ вроде как автоматически начислиться и удержиться??
Правильно я мыслю?
Больше никаких налогов начислять не надо?

Расходы сотовой связи за январь... Вы сможете удержать из ЗП может быть январской... но выданной в феврале. Т.е. получается что сотрудник получил доход в виде услуг сотовой связи в январе, а рассчитался только в феврале, здесь может возникнуть НДФЛ и зарплатные налоги. А если сотрудник за январские услуги расчитался последним днем января - то думаю что все будет чисто.

НДФЛ я не начисляю, т.к. сумму личных звонков не отношу на затраты, а ставлю на возмещаемые расходы, которые сотрудник вносит последним днем отчетного месяца по приходным ордерам в кассу.