Счета учета затрат при производстве

[vsv-boss]

Наташка-бухгалтер, делить затраты придётся.
Те что от торговой деятельности на 44, а от производства на 20.

[Наташка-бухгалтер]

Спасибо за ответ
А на 26 счет надо ли что-нибудь списывать?
Если я в учетной политике пропишу, что прямые расходы это - з/плата, ЕСН производственного персонала, амортизация производственных ОС, сырье и расходные материалы. То только это пойдет на счет 20????
А все остальное, т.е. з/плата остальных работников, амортизация остальных ОС, а также аренда офиса на 44 счет????
А как быть с арендой производственного помещения, я ее плачу раз в квартал, т.е .получается, что на себестоимость она может списаться только раз в квартал? А можно ее записать, как косвенные расходы и тоже на 44 счет списать?

[Эйлин]

У вас появляется два вида деятельности: торговля и производство.
У вас есть два вида расходов - прямые и косвенные.
Прямые в торговле - это 41 счет
Косвенные в торговле - это 44 счет
Прямые в производстве - это 20 счет (например, материалы, з/п+ЕСН производственных рабочих, амортизация производств.ОС)
Косвенные в производстве - это 26 счет
Косвенные расходы - это все то, что не относится напрямую в себестоимость продукции, т.е. те затраты, что есть при любом объеме выпуска, хоть при нулевом. Это аренда, банковское обслуживание, зарплата офисного персонала. Вам эти затраты надо делить между 26 и 44 счетом. Например, прописать в учетной политике, что затраты (те, что нельзя напрямую отнести к конкретному виду деятельности), делятся пропорционально выручке за месяц (или нар.итогом) по каждому виду деятельности.
Далее в конце месяца 44 счет списывается по правилам торговли, 26 счет - по правилам производства.
В учетной политике также надо определить, как будет списываться 26 счет - в конце месяца сразу на 90 (метод директ-костинг) или распределятся на 20 пропорц. какой-нибудь базе.
То есть, насколько я понимаю, главное - сесть и расписать затраты, какие куда.
на 20 счет - четко будут материалы, а вот зарплата производств.персоналу может и на 26 идти, если она не зависит от объема произведенной продукции, а есть оклад который надо платить в любом случае. Аренда произв.помещения - тоже четко на 26, без распределения.
Вот, собственно, и все.

[Наташка-бухгалтер]

Спасибо за ответ.
Вроде бы все понятно, хотя и не до конца. Сложно так неожиданно на другой вид деятельности перестраиваться.
А можно на 44 счет списывать амортизацию компьютеров и прочего офисного оборудования. а также аренду офиса???
Или может на 44 списывать амортизацию ОС, аренду офиса, з/плату и ЕСН от работников, которые направлены на продажу других видов товаров, не те которые производятся, а те кторорые мы перепродаем?
А на 26 счет - З/плату и есн менеджеров по продаже именно того оборудования, которое производиться и ОС в офисе, которые они используют???

[Эйлин]

Если в офисе сотрудники (например, бухгалтер) занимаются обоими видами деятельности - то такие расходы надо распределять между 26 и 44 счетом. (пропорц. выручке, например).
Все расходы от продажи всегда идут на 44 счет, независимо от того, свою продукцию фирма продает, или нет.
Напрямую на 26 счет (без распределения) списываются только общехозяйственные расходы по производству продукции.
Короче, алгоритм такой:
сначала определяем - это расходы прямые или косвенные.
Если прямые, то к какому виду деятельности они относятся.
Если к торговле - то все понятно. Если к производству - то на 20 счет.
(примерный перечень: материалы, амортизация произв. оборудования, зарплата произв.рабочих)
Если косвенные, то определяем, к какому виду деятельности:
- Если к торговле - то на 44 счет (расходы по продаже, затариванию, амортиз.ОС для продажи, з/п менеджеров, офис, если он исп. только для продажи и пр.)
- если к производству - то 26 счет (з/п персонала, занимающегося обслуживанием, начальники участков каких-нибудь, амортиз.ОС)
- если и к тому и к другому - то распр.между 26 и 44 счетом (аренда офиса, в котором сидят бухгалтера, например, которые ведут оба вида, зарплата офисных работников, банковское обслуживание и пр.)
В общем, как пропишешь, так и будет.
По большому счету результат все равно будет одинаковый, если с 26 сразу на 90 списывать

[Наташка-бухгалтер]

Спасибо вам огромное
Постепенно все встает на свои места.
У нас деятельность производственная только-только начинается. Поэтому выручки пока от этого оч. мало.
Но в целом получается так: исходя из выручки за месяц я определяю пропорцию, сколько продали товаров, а сколько собственной продукции. И после этого делю з/плату бухгалтеров, директоров, секретарей и прочих сотрудников, которые напрямую не свзаны с производством и с продажей покупных товаров их ЕСН, а также амортизацию по прочим ОС на две части и списываю состветственно на 26 и на 44 счета.
А все, что касается торговли - списываю на 44 счет.
Кажеться все становиться понятнее и понятнее
А что касается расходных материалов на оборудование (напр., электроды какие-нибудь) их лучше на 20 счет или на 26????