сф на аванс

[Аланда]

Balyakina, я написала "могли",потому что

Сообщение от Анастасия М.

дали мне сф на разницу

Естественно,что счет фактура выдается на весь полученный аванс,но бывают случаи,когда пришел платеж на некую сумму,часть из которой это оплата уже произведенной отгрузки,а часть -предоплата под следующую отгрузку.В этом случае разбиваю платеж на две части при проведении выписки,одна часть на 62.1 в оплату отгрузки,другая часть на 62.2 как предоплата.

[glad]

Сообщение от Аланда

Balyakina, я написала "могли",потому что


Естественно,что счет фактура выдается на весь полученный аванс,но бывают случаи,когда пришел платеж на некую сумму,часть из которой это оплата уже произведенной отгрузки,а часть -предоплата под следующую отгрузку.В этом случае разбиваю платеж на две части при проведении выписки,одна часть на 62.1 в оплату отгрузки,другая часть на 62.2 как предоплата.

мы говорили о том, что сначала был аванс (например 100тр), а потом спустя какое-то время (в том-же квартале) отгрузка (например 50тр.), так вот, некоторые выдают сч-ф на аванс только на сумму 50тр., а это не верно и в программе никак не учтёшь (ну может только ручным способом). и как-либо повлиять на таких поставщиков не получается, вот так у них и ВСЁ!

[glad]

ну и ещё по этому вопросу:

Вопрос: Организация получила 100%-ную оплату товара и на следующий день отгрузила его. Можно ли в этом случае не оформлять счет-фактуру по НДС на аванс, а в счете-фактуре на отгрузку не указывать номер платежно-расчетного документа?

Ответ: В данной ситуации возможны два варианта. Согласно позиции Минфина России счет-фактура на аванс не оформляется, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса. По нашему мнению, в этом случае в счете-фактуре на отгрузку следует указать реквизиты платежно-расчетного документа.
Согласно позиции налоговых органов в данной ситуации необходимо оформить счета-фактуры как на аванс, так и на отгрузку. При этом реквизиты платежно-расчетного документа должны быть указаны и в авансовом счете-фактуре, и в счете-фактуре на отгрузку.

Обоснование: Организация при получении аванса обязана в течение пяти дней выставить счет-фактуру на аванс и указать в нем реквизиты платежно-расчетного документа. Эти нормы закреплены в п. 3 ст. 168, пп. 3 п. 5.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и Правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
При этом в случае отгрузки товаров в течение пяти дней с даты получения аванса счет-фактуру на аванс можно не выставлять. Такие разъяснения даются в Письмах Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39, от 12.10.2011 N 03-07-14/99. Данные документы не содержат информации о том, нужно ли в этом случае указывать в счете-фактуре реквизиты платежно-расчетного документа.
Несмотря на то что Минфин России разрешает в данном случае не выставлять счет-фактуру на аванс, по нашему мнению, данные о расчетно-платежном документе следует указать в счете-фактуре на отгрузку (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Принимая решение о порядке выставления счетов-фактур при получении аванса, необходимо учитывать и мнение налоговых органов по данному вопросу, которые считают, что в случае отгрузки товаров на следующий день продавец обязан выставить счет-фактуру как на аванс, так и на отгрузку (Письмо ФНС России от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790).
В этом случае реквизиты платежного документа в отгрузочном счете-фактуре также следует указать, поскольку данное правило прямо закреплено в п. 5 ст. 169 НК РФ, несмотря на то что эти данные отражаются в счете-фактуре при получении авансовых платежей в счет предстоящей поставки товаров.
Таким образом, учитывая то, что позиции Минфина России и ФНС России по вопросу выставления счетов-фактур при отгрузке товаров в течение пяти дней с момента получения аванса противоположные, рекомендуем налогоплательщику самостоятельно принять решение о выборе способа оформления счетов-фактур.

Е.В.Селедцова
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
31.08.2013