Возврат суммы основного долга по мировому соглашению

[Ирина****]

Вот выдержка, от которой я отталкиваюсь

http://prednalog.ru/nds-s-avansov-poluchennyih-primeryi-provodki/

Итак, в какой момент можно сделать вычет НДС с полученных авансов? Здесь должны быть выполнены следующие условия: НДС с предоплаты должен быть перечислен в бюджет, а товары (работы, услуги) реализованы (п.8 ст.171 НК).
Рассмотрим вычет НДС с авансов полученных на примерах.
Пример 1.
ООО «Рябинушка» заключает с покупателем ООО «Альянс» договор поставки на хозяйственные товары в феврале 2013. Сумма договора составила 236 000 рублей (из них 36 000 руб. – НДС). 10 февраля ООО «Рябинушка» получает от ООО «Альянс» предоплату в сумме 50% от общей суммы договора 118 000 рублей, что оговаривается в условиях поставки.
Произведем расчет НДС с аванса полученного.
118 000 x 18/118% = 18 000 рублей.
Проводки и операции за 10 февраля 2013.
Д-т 51 К-т 62-2 «Авансы полученные» = 118 000 руб. – на расчетный счет поступи-ли денежные средства в виде предоплаты
Д-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» - К-т 68 = 18 000 – начислен НДС с аванса
Составляем счет-фактуру на аванс и передаем 1 экземпляр покупателю.
В мае 2013 года ООО «Рябинушка» отгружает хозтовары покупателю. Выставляем счет-фактуру на отгрузку, и принимаем к вычету аванс. В бухгалтерском учете делаем проводки по этим операциям
1.Д- 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 90 = 236 000 руб. – отгружены товары покупателю
2.Д- 90 К-т 68 =36 000 руб. – начислен НДС с отгруженных товаров
3.Д-т 68 К-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» = 18000 руб. – принимаем к учету вычет НДС с аванса
4.Д-т 62-2 «Авансы полученные» - Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на сумму 118 000 руб. – зачтен аванс от ООО «Альянс».
Т.е. за первый квартал ООО «Рябинушка» перечислит 18 000 руб. НДС, а за второй квартал 2013 года:
36 000 -18 000 = 18 000 рублей.

Если возвращен аванс
При возвращении предоплаты в случае расторжения договора компания также имеет право на вычет НДС с авансов. Реализовать это право можно только в течение года с момента возврата аванса.
Делаем проводки в учете.
Д-т 62 «Авансы полученные» К-т 51 – с расчетного счета произведен возврат аванса покупателю
Д- 68 К-т 76-АВ «НДС по авансам полученным» - НДС с аванса принят к вычету.
Авансовый счет-фактура при этом должна быть зарегистрирована в книге покупок.

Так и я сделала. Ни о ком 91 сч. речи здесь нет.

[MARIN)]

Сообщение от Ирина****

Вот выдержка, от которой я отталкиваюсь

Так и я сделала. Ни о ком 91 сч. речи здесь нет.

Ирин, вы сами изначально писали так

Сообщение от Ирина****

. У меня программа не 1С, поэтому с/ф сейчас не имеет значение. Важно другое, как мне вернуть сумму в баланс. Операция была проведена в 2010 году, а возврат в 2013 году. За это время сумма по балансу потерялась. Как восстановить и провести ее по балансу или не это не важно. Просто сделать проводки:
Дт76/проч Кт51 320000
Дт62/2 Кт76/проч 320000
Дт91/1 Кт 62/2 320000
Дт68/2 Кт 91/2 48813,56 (НУ -48813,56) и провести по книге покупок возврат

я вас спросила

Сообщение от MARIN)

зачем вы 91 счет задействовали вы, уже списали сумму долга?
у вас первоначальные проводки были:
дт 62.2 кт 51 - получен аванс от покупателя - 320000 руб.
дт 76 (НДС с аванса полученного) кт 68.2 - 48813,5 руб.
после возврата аванса вы делаете проводки обратные
дт 51 кт 62.2 -320000 руб возврат аванса покупателю
дт 68.2 кт 76 (НДС с аванса получен) - 48813,5 -принят НДС к вычету, начисленный с предоплаты
Если вы по мировому соглашению перевели долг с 62 на
76, то проводка по банку будет - дт 76 кт 51, а проводки по НДС остаются прежними

Сообщение от Ирина****

Фирма всего-то 4 человека сейчас, тогда вообще 2 было. О покупке 1С речи и быть не может. У них в штате нет бухгалтера, поэтому я, пока не нашла недавно программу в интернете, сводила вручную все эти годы после другого человека. А из информации что давали - выписки из банка. Это так для пояснения.

почему теперь вы считаете по-другому,я же не с головы придумала.
А пример,который вы привели у вас в учете изначально должно быть так, у вас же в учете не было сведений на счетах 76АВ и 62.2, вы эти суммы восстанавливали и не 2010г, а в 2013. Вы прочтите всю тему сначала.