НДФЛ аванс

[griffith]

Добрый день,

у нас ООО на УСН (д-р),
заработную плату выплачиваем два раза в месяц:
за первую половину месяца - 20 числа текущего,
за вторую половину месяца - 5 числа следующего.
есть сотрудники на окладе, есть на сдельной оплате.

Возник вопрос по поводу НДФЛ. Как правильно его удерживать и перечислять.

Перечисляем НДФЛ 5 числа - вместе с основной частью ЗП, но в сумме из расчета ЗП за весь месяц,
отдельно в течении месяца оплачиваются НДФЛ за ежегодный оплачиваемый отпуск - в день перечисления самих отпускных.
Правильно ли это?

Как правильно удерживать (возможно это слово подобрано не совсем в том понимании, в каком это общепринято, но я под этим словом имею ввиду перечисление аванса или заработной платы за вычетом 13%).

Итак, как же правильно:
1) в день выдачи аванса рассчитать сумму аванса, уменьшить ее на 13%, выплатить полученную сумму, НДФЛ не перечислять в бюджет.

в день выдачи основной части ЗП - рассчитать ЗП за вторую половину месяца, уменьшить ее на 13%, выплатить полученную ЗП, перечислить НДФЛ в сумме 13% за аванс и 13% за основную часть.


2) в день выдачи аванса рассчитать сумму аванса и выплатить ее без уменьшения на 13%, НДФЛ не перечислять,

в день выдачи основной части ЗП: рассчитать ЗП за весь месяц, вычесть 13%, вычесть аванс, полученную сумму выплатить, перечислить 13%.


Какой из этих вариантов правильный?
На мой взгляд первый, так как выплачивая аванс - я не знаю получит ли сотрудник доход за вторую часть месяца, сотрудник может с 16 числа до конца месяца уйти в неоплачиваемый отпуск и в таком случае, если действовать по второму варианту, то получится что аванс был выплачен без удержания НДФЛ; аванс и будет равняться всей ЗП за месяц. получится фирме придется выплачивать НДФЛ за свой счет и потом удерживать НДФЛ со следующей ЗП сотрудника.