Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 26.02.2015, 13:18   #1
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Тима
 
Регистрация: 02.04.2010
Адрес: Подмосковье
Сообщений: 678
Спасибо: 1
По умолчанию расходы УСН

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, что-то затупила, зарплата и налоги зс з/ты за 2014 год включать в расходы в КУДиР в 2015 году или нет?
Тима вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.02.2015, 21:29   #2
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: расходы УСН

Цитата:
Сообщение от Тима Посмотреть сообщение
зарплата и налоги зс з/ты за 2014 год включать в расходы в КУДиР в 2015 году или нет?
Если зарплата выплачена и взносы уплачены, то включать в расходы 2014 года, если за декабрь зарплата выплачена в январе и взносы за декабрь перечислены в январе, то включать в книгу уже в 2015 году.
Расходы включаются в КУДиР на основании платежных документов, т.е. РКО если нал, выписка банка, если безнал.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Тима (27.02.2015)
Старый 27.02.2015, 09:06   #3
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Тима
 
Регистрация: 02.04.2010
Адрес: Подмосковье
Сообщений: 678
Спасибо: 1
По умолчанию Re: расходы УСН

Скажите пожалуйста еще, НДС (как налоговый агент) тоже включается в расход в КУДиР?
Тима вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.02.2015, 11:20   #4
Шмотошница ...
 
Аватар для Fox120
 
Регистрация: 14.02.2013
Адрес: Там где снега по уши и оторвало крыши
Сообщений: 8,046
Спасибо: 763
Отправить сообщение для Fox120 с помощью Skype™
По умолчанию Re: расходы УСН

Цитата:
Сообщение от Тима Посмотреть сообщение
Скажите пожалуйста еще, НДС (как налоговый агент) тоже включается в расход в КУДиР?
да можете. Вот Вам норматив

Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде муниципального имущества. Вправе ли она учесть сумму НДС, уплаченную в бюджет, в расходах при УСНО?
Ответ: Да, "упрощенец", являясь налоговым агентом при аренде муниципального имущества, вправе учесть удержанные и уплаченные в бюджет суммы НДС в составе расходов при УСНО (пп. 4 и 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Обоснование: Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также налога, уплачиваемого в силу ст. 174.1 НК РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ, на основании п. 5 ст. 346.11 НК РФ.
При предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В данном случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Названные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
В данном случае суммы НДС, уплаченные в бюджет, учитываются в составе расходов "упрощенцев" на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, поскольку они относятся к расходам на арендную плату, которые, в свою очередь, учитываются в расходах при УСНО (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Суммы НДС принимаются к учету в размере фактически уплаченных в бюджет сумм в том отчетном (налоговом) периоде, в котором учитываются расходы на арендную плату.
Еще в Письме УФНС по г. Москве от 08.08.2003 N 21-09/43618 было сказано, что если арендатор - налоговый агент не является плательщиком НДС (при УСНО), то суммы НДС, уплаченные им в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, к вычету не принимаются, а относятся за счет тех же источников, что и сама арендная плата.
Учитывая положения п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик может списать НДС в расходы только по тем товарам (работам, услугам), расходы по которым включены в перечень расходов, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. В частности, поскольку при определении объекта налогообложения доходы могут быть уменьшены на арендные платежи за арендуемое имущество, сумма НДС, удержанная налоговым агентом - арендатором из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечисленная в бюджет, также может быть отнесена на расходы при определении объекта обложения единым налогом.
Аналогичная точка зрения по данному вопросу приведена в Письме УФНС по г. Москве от 17.06.2005 N 18-11/3/42465.
Судьи также придерживаются данного мнения.
В Постановлении ФАС МО от 09.04.2014 по делу N А40-138221/13-115-668 сказано, что при заключении договора аренды между ООО и Департаментом имущества г. Москвы арендатор, применяющий УСНО, вправе включить сумму НДС, удержанную им в качестве налогового агента из доходов арендодателя и перечисленную в бюджет, в расходы на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, поскольку расходы на аренду имущества включены в перечень расходов согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Е.П.Зобова
Главный редактор журнала
"Упрощенная система налогообложения:
бухгалтерский учет и налогообложение"
Подписано в печать
05.09.2014
Fox120 вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Тима (27.02.2015)
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года LiGro Обмен документами, полезные ссылки 1563 19.01.2016 11:41
Учетная политика при УСН 6% MarinaM Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 26 05.06.2013 23:40
ИП кредит vikulya Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 2 25.03.2013 14:27
Представительские расходы б-у-х Общая система налогообложения (ОСНО) 70 06.01.2013 13:57
Расходы Ксешка Налог на прибыль 0 29.07.2011 12:19


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 15:54. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot