использование личного транспорта

[vsv-boss]

Сообщение от RBK

Какую-то компенсацию я должна платить?

Кому и какую? Вы о чём говорите? Можно поподробнее о вашем желании чего-то и кому-то компенсировать?

[jeny]

Добрый день! Вопрос: Заключила сама с собой, точнее ООО в лице меня, и физ.лицо опять же я....договор аренды без экипажа, Начисляла аренду 1000, платила НДФЛ, пут.листы итд тут все ясно. Далее заключаю договор с лизинг.компанией, беру легковой автомобиль, понятно дело, что старый договор аренды по хорошему бы расторгнуть, а то получается, что я одна буду ездить на 2 авто одновременно.....да и авто я продала. Так вот вопрос заключается в следующем: Решила расторгнуть договор датой продажи своего авто.25.08. Понятное дело, считаю 1000/31*25 дн. Но на 25.08 в баке арендованного автомобиля находится 10 литров ГСМ,заправленного за счет орагнизации. Я так понимаю считаю среднюю стоимость литра, умножаю на 10л, и полученную сумму вычитаю из суммы аренды за август. Кто что подскажет, н сколько адекватна моя мысль

[vsv-boss]

Сообщение от Михеева Дарья

Дир, т.е. расчитать норму расхода по каждой машине в месяц

Михеева Дарья, если бы вы уделили бы этой ветке внимание и прочли бы её, то вы узнали бы, что за вас Минтранс уже всё расчитал и установил нормы расхода ГСМа на всякие марки бибик и механизмов, вам осталось только найти ваши бибики в этом справочнике и использовать эти нормы в своём Приказе по предприятию.

[Михеева Дарья]

нормы то есть! а списываем ГСМ по искатанному? правильно же!!!
т.е. по путевым листам!?!

[Оксaнa]

У нас принято решение выплачивать компенсацию за использование личного транспорта нормам, предусмотренным законодательством Российской Федерации. Один сотрудник, которому нужно выплачивать компенсацию, работает на условиях неполного рабочего дня (0,5 ставки) - так у него в труд. договоре написано. Можно ли ему выплачивать полную сумму компенсации, или только половину?

[vsv-boss]

Сообщение от Михеева Дарья

нормы то есть! а списываем ГСМ по искатанному? правильно же!!!
т.е. по путевым листам!?!

а почитать ветку?

[vsv-boss]

Ещё раз про нормы списания ГСМ.

Позиция контролирующих ведомств сводится к тому, что при расчете налога на прибыль расходы на ГСМ учитываются в пределах норм, установленных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. В дополнение к ним для некоторых марок автомобилей можно применять нормы, предусмотренные в письме ФНС России от 29 марта 2006 г. № ГИ-6-17/337.

Списывать топливо по другим лимитам (например, разработанным организацией самостоятельно) можно только в отношении автомобилей, для которых нормы не установлены. В этом случае организация вправе принять решение ввести собственные нормативы расходования ГСМ, разработанные по ее запросу научными организациями. До принятия такого решения следует руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставленной изготовителем автомобилей.

Такая позиция изложена в письмах Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-03-06/4/61, от 14 января 2009 г. № 03-03-06/1/15, от 14 января 2009 г. № 03-03-06/1/6.

Налоговая служба также ссылается на необходимость применения указанных норм для целей налогообложения прибыли (письма ФНС России от 15 апреля 2008 г. № СК-6-5/281, УФНС России по г. Москве от 3 ноября 2009 г. № 16-15/115253).

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 29 марта 2006 года N ГИ-6-17/337@


О нормах расхода топлива




Федеральная налоговая служба направляет для руководства при расчетах расхода топлива на новые автомобили базовые нормы расхода топлива* разработанные Государственным научно-исследовательским институтом автомобильного транспорта.
________________
* Приложение в "Законодательстве для бухгалтера" не приводится. Нормы расхода топлива см. письмо Минтранса России от 21.03.2006 N 4050/208. - Примечание изготовителя базы данных.

Разработанные нормы расхода топлива, а также поправочные коэффициенты, учитывающие дорожно-транспортные, климатические и другие эксплуатационные факторы, и сроки их действия необходимо утвердить приказом Руководителя территориального органа ФНС России (организации).



Заместитель Руководителя
И.Ф.Голиков

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 марта 2006 года N 4050/208


О нормах расхода топлива




Государственный научно-исследовательский институт автомобильного транспорта (НИИАТ) разработал нормы расхода топлива на автомобили, указанные в запросе, по представленным техническим характеристикам.

Расчет норм расхода топлива выполнен на ПЭВМ по "Методике определения базовых норм расхода топлива на автомобильном транспорте", утвержденной ФАДС Минтранса России.

В результате расчета нормы расхода топлива составили:

1. Toyota Camry 2.4 - 11,2 л/100 км.

2. Toyota AveNsis 1.8 - 8,6 л/100 км.

3. Toyota LaNd Cruiser 120 Prado 4.0 - 15,8 л/100 км.

4. Ford Focus II 1.4 АmbieNte - 7,7 л/100 км.

5. Ford TraNsit BUS M2 - 12,1 л/100 км (с коэффициентом использования вместимости 0,5).

6. Ford TraNsit BUS M2 - 13,0 л/100 км (с коэффициентом использования вместимости 1,0).

7. Ford TraNsit 350 BUS - 11,9 л/100 км (с коэффициентом использования вместимости 0,5).

8. Ford TraNsit 350 BUS - 12,7 л/100 км (с коэффициентом использования вместимости 1,0).

9. HyuNdai SoNata 2.4 GLS - 11,4 л/100 км.

10. Kia MageNtis 2.5 - 11,9 л/100 км.

11. Kia MageNtis 2.0 - 9,9 л/100 км.

12. Kia Sportage 2.0 4WD - 12,8 л/100 км.

13. BMW 525iA - 10,2 л/100 км.

Расчет нормируемого значения расхода топлива производится по формулам, приведенным в документе "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте" (Р3112194-0366-03), с учетом поправочных коэффициентов.

Разработанные нормы расхода топлива, а также поправочные коэффициенты, учитывающие дорожно-транспортные, климатические и другие эксплуатационные факторы, необходимо утвердить приказом по предприятию.



Руководитель
Научного центра
Ф.В.Туровский

Вопрос: При определении обоснованности для целей налогового учета произведенных затрат на приобретение топлива для служебных автомобилей ГУП учитываются Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р (далее – Методические рекомендации).

В текущем году предприятием приобретены автомобили марки ВАЗ-217030, на которые Минтрансом России не утверждены нормы расхода топлив.

В целях введения в действие приказом предприятия норм расхода топлив на автомобили марки ВАЗ-217030, ГУП, руководствуясь названным распоряжением, подана заявка в ОАО на разработку таких норм по специальной программе-методике.

Срок разработки данных норм обществом определен до конца III квартала 2010 года.

На основании изложенного просим дать разъяснения по следующим вопросам:

1. Какие нормы расхода топлива до введения в действие приказа предприятия утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке научными специализированными организациями, необходимо применять для служебного автомобиля ВАЗ-217030?

2. Возможно ли в отношении автомобилей, для которых нормы расхода топлива и смазочных материалов не утверждены, до введения в действие приказа предприятия, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке научными специализированными организациями, руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля?

3. В случае если на период разработки научными организациями соответствующих норм расхода топлив следует руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля, применяются ли к данному порядку учета расхода топлив надбавки к нормам расхода топлива и вычеты, установленные пунктами 5, 6 Методических рекомендаций?

4. Применяются ли к нормам расхода топлив, разработанным в установленном порядке научными специализированными организациями, надбавки к нормам расхода топлива и вычеты, установленные пунктами 5, 6 Методических рекомендаций?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 июня 2010 года № 03-03-06/4/61
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо <...> по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций затрат на приобретение ГСМ и сообщает следующее.

Организация может учитывать расходы на приобретение горюче-смазочных материалов либо в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в составе материальных расходов, либо согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 Кодекса в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, как расходы на содержание служебного транспорта, в зависимости от назначения используемого транспорта.

В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта).

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии.

Названными нормами не предусмотрено ограничений по учету расходов на ГСМ при исчислении налога на прибыль.

В то же время расходы должны соответствовать критериям, указанным в статье 252 Кодекса, в частности, должны быть обоснованны. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте установлены Методическими рекомендациями "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенными в действие Распоряжением Министерством транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р "О введении в действие Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте".

В соответствии с пунктом 6 указанных Методических рекомендаций для моделей, марок и модификаций автомобильной техники, на которую Минтрансом России не утверждены нормы расхода топлив, руководители местных администраций регионов и организаций могут вводить в действие своим приказом нормы, разработанные по индивидуальным заявкам в установленном порядке научными организациями, осуществляющими разработку таких норм по специальной программе-методике.

Таким образом, при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик может учитывать Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерством транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р "О введении в действие Методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте".

Как следует из письма, в целях введения в действие приказом организации норм расхода топлив в отношении автомобилей, для которых нормы расхода топлив и смазочных материалов не утверждены, налогоплательщиком подана заявка в научную специализированную организацию на разработку таких норм.

Считаем, что до принятия приказа организации, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке, налогоплательщик может руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля.

Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

[vsv-boss]

Ещё одно мнение по нормам списания ГСМ.

Есть аргументы, позволяющие организациям при расчете налога на прибыль не применять нормативы расхода ГСМ, утвержденные Минтрансом России, а использовать нормы, разработанные самостоятельно или с привлечением специализированных организаций по всем автомобилям. Они заключаются в следующем.

В Налоговом кодексе РФ нет требования о нормировании расходов на ГСМ по автотранспорту (подп. 5 п. 1 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако любые расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Поэтому для целей контроля расхода топлива и подтверждения их экономической оправданности можно установить внутриорганизационные нормы расхода ГСМ для служебного автотранспорта. Сделать это можно независимо от того, введены в отношении используемых марок транспорта нормы Минтрансом России или нет.

Утвердить внутриорганизационные нормы должен руководитель организации своим приказом. Нормы должны соответствовать маркам машин, учитывать их техническое состояние и особенности эксплуатации. Целесообразно утвердить отдельно летние и зимние нормы расхода топлива. Для того чтобы установить внутриорганизационные нормы расхода ГСМ (утверждаемые приказом) по отдельным видам служебного транспорта, можно провести контрольные заезды автомобилей (в заданных условиях). Их результат оформите актом контрольного заезда (в произвольной форме).

При разработке внутриорганизационных норм в качестве ориентира организация вправе использовать нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, приведенные в Методических рекомендациях, введенных в действие распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р, а также письмо ФНС России от 29 марта 2006 г. № ГИ-6-17/337.

Экономически обоснованным может быть и заключение договора на разработку норм расхода ГСМ с профильным научным учреждением, например с Государственным научно-исследовательским институтом автомобильного транспорта (НИИАТ) (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Организациям узкоспециализированной направленности, использующим спецтехнику, целесообразно воспользоваться нормами расхода ГСМ, утвержденными отраслевыми ведомствами (например, предприятиям лесной промышленности – Нормами расхода горюче-смазочных материалов на механизированные работы, выполняемые в лесном хозяйстве, утвержденными приказом Россельхоза от 13 сентября 1999 г. № 180).

В своем более раннем разъяснении Минфин России поддерживал и эту позицию (письмо от 15 марта 2005 г. № 03-03-02-04/1/67).

Окончательное решение о применении тех или иных норм расхода ГСМ организация должна принять самостоятельно. Причем, если это решение будет противоречить требованиям контролирующих ведомств, отстаивать свою позицию организации придется в суде. В арбитражной практике есть судебные решения, принятые в пользу организаций (см., например, определение ВАС РФ от 14 августа 2008 г. № 9586/08, постановления ФАС Центрального округа от 4 апреля 2008 г. № А09-3658/07-29, Дальневосточного округа от 7 ноября 2007 г. № Ф03-А37/07-2/4346, Московского округа от 25 сентября 2007 г. № КА-А41/9866-07). На сторону плательщиков встал и ВАС РФ в определении от 14 августа 2008 г. № 9586/08. Судьи подтвердили, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрено нормирование расходов на ГСМ в целях налогообложения прибыли. Поэтому, если затраты на приобретение ГСМ экономически обоснованны и документально подтверждены, их можно включить в состав расходов при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ).

[Mira121]

Немного не в тему, но подскажите пожалуйста, если наша организация арендовала автомобиль у другой организации и мы оплачиваем ГСМ, то чья печать долна быть на путевом листе арендатора или арендодателя?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Mira121

Немного не в тему, но подскажите пожалуйста, если наша организация арендовала автомобиль у другой организации и мы оплачиваем ГСМ, то чья печать долна быть на путевом листе арендатора или арендодателя?

Вместе с наименованием и номером в заголовочной части путевого листа проставляется печать или штамп компании (предпринимателя), использующей транспортное средство в своей деятельности на соответствующем праве (собственности , аренды и т.д.) (п.12 Порядка заполнения путевого листа)

[jeny]

либо нарисовать пут.лист и использовать весь ГСМ до нуля....

[Alena_alena]

Здравствуйте. Вопрос вот какой. ООО на УСНо. Оформила 4 автомобиля так, что б выплачивать им компенсацию за использование л/транспорта.Нет ни аренды, ни ГСМ. Все в пределах норм, т.е 1200,00 в месяц на легковушку. Мои действия:
-приложение к договору об использ. л/транспорта(соглашение)
-приказ
-копии документов на машину
-заявление
-расходник ежемесячно.
Теперь,господа знатоки,вопрос.
1) Сотрудники работали все на 1 ставку. 1 из сотров перевела на 0,5 ставки. Могу ли я сумму компенсации оставить 1200,00 и оформить например приказом?
2) Если сотр. находился пару недель в отпуске. Могу ему компенсацию 1200,00 выплатить полностью?

Спасибо!

[Таинственная Незнакомка]

Сотрудник в отпуске, и автомобиль его тоже вместе с ним на отдыхе, так? Хотите ни за что ни про что заплатить 1200 рэ?

[Alena_alena]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Сотрудник в отпуске, и автомобиль его тоже вместе с ним на отдыхе, так? Хотите ни за что ни про что заплатить 1200 рэ?

Конечно в идеале хотелось бы)))Хотя понимаю бредовость гениальной идеи....
Только что прочитала ,что нельзя.

А вот как быть в переводом на 0,5 ставки?

[Таинственная Незнакомка]

В Письме МНС России от 02.06.2004 N 04-2-06/419@ выдвинуты следующие условия для выплаты компенсации:
если работа по роду производственной (служебной) деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями работников;
размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме;
имеется приказ руководителя организации, в котором устанавливаются размеры этой компенсации;
в размерах компенсации работнику учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт);
в бухгалтерию организации представлена копия технического паспорта личного автомобиля, заверенная в установленном порядке;
в путевых листах ведется учет служебных поездок работников на личных автомобилях.
В этом же Письме МНС России разрешило работникам, использующим личный легковой автомобиль для служебных поездок на основании доверенности собственника автомобиля, выплачивать компенсацию в таком же порядке.
Непонятно, почему организация должна оформлять путевые листы на автомобили, которые ей не принадлежат и которые она не арендует. Ведь в Указаниях по применению и заполнению форм (Приложение к Постановлению Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте") сказано, что в путевом листе обязательно должны быть проставлены штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль.
Какой прок от путевого листа, который организация не может оформить в соответствии с действующим законодательством?
Впрочем, и Минфин России в своем Письме от 16.05.2005 N 03-03-01-02/140 подтвердил, что путевые листы для выплаты компенсации оформлять не требуется. Это существенно упрощает жизнь работодателей.
Финансисты в своем Письме дают ответ и на вопрос о порядке выплаты компенсации совместителям. Ее размер зависит от интенсивности использования автомобиля, а не от продолжительности времени работы совместителей. Иными словами, совместители вправе получать компенсацию в размере не меньшем, чем у работников, занятых на работе целый день.
Кроме того, Минфин России указал, что компенсация выплачивается один раз в месяц и не зависит от количества календарных дней в месяце.

[узнайка]

Я тоже хотела спросить по этой теме. Организация ООО на ОСНО, в штате офиц 2 сотрудника, арендуем 4 машины (2 грузовые, 2 легковые), 2 из них принадлежат сотруднику организации, 2 чужих. Вот по этим чужим машинам вопрос: я удерживаю НДФЛ с аренды, уплачиваю его в бюджет и по истечении года отчитываюсь по НДФЛ, так? и все? А эти люди сами дополнительно ничего в налоговую подавать не должны? Думаю что не должны, но хотелось бы уточнить наверняка. И это еще не все, они у нас берут у нас талоны на заправку (ну это как бы для себя, машины то их у нас, да хоть для соседа, короче у нас своего рода взаимозачет получается, в натуральной форме аренда оплачивается. И вот тут я запуталась. Как в 1С 8.2 сделать? мы им талоны-это как продажа у нас будет, мы им должны? получается мы у них покупаем услуги аренды-это записываем во вкладке продажи "Поступление товаров и услуг" Потом делаем взаимозачет? А как НДФЛ? Значит не поступление товаров и услуг, а как тогда?

[tulip]

Добрый день!
У меня тоже вопросик к знающим людям, помогите, плииз!
Наш дир. ездил в командировку на своем личном авто. Вместе с командировочным удостоверением принес чек на бензин с просьбой компенсировать затраты.
Подскажите пжл. какими доками эту компенсацию оформить.
Заранее спасибо!

[узнайка]

А я снимаю свой вопрос, вроде бы разобралась, чего вообще растерялась.

[Фенек]

Подскажите как оформить, если у меня было два договора аренды не с сотрудниками:
- январь 2007 - декабрь 2008
- февраль 2007 - февраль 2008
но арендную плану вовремя не начислили. По договору арендная плана выплачивается единовременно по факту при расторжении договора.
Сейчас могу я это сделать за весь период действия договоров, в свете Письма Департамента налоговой и таможно-тарификационной политики Минфина РФ от 21.07.2010 г. № № 03-03-06/1/498? Какими проводками и документами это оформляется?
Ну Дт76 на сумму арендной платы понятно, а вот Кт?
Дт68 - Кт76 НДФЛ с начисленной суммы.

[узнайка]

Фенек,

Сообщение от Фенек

Ну Дт76 на сумму арендной платы понятно, а вот Кт?

Дт 76 Кт 50 - выдана из арендная плата из кассы за минусом НДФЛ, а вот как начислить? Должен быть Кт 76 а вот Дт может 20 или 26?

Сообщение от Фенек

Дт68 - Кт76 НДФЛ с начисленной суммы.

а вот тут я думаю-все таки Дт 76 Кт 68 - начислен НДФЛ, а Дт 68 Кт 51 перечислен с расчетного счета
Если ошибаюсь поправьте меня, буду благодарна