теряюсь в валютных проводках... Sos!!!

[Yulita]

Константин_1C, а как вы думаете если в валютных проводках не затрагивать счет 57 , а делать все через 91 - это большая ошибка? Т. е. проводки следующие :
Дт 91,2 Кт 52 - продажа валютной выручки
Дт 51 Кт 91.1 - зачисление средств от продажи валюты на расч счет . Или все таки нужно валютные операции проводить через 57 счет ?

[Анатолий Николаевич]

К ПРОДАЖЕ ВАЛЮТЫ
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

Как правило, фирма вынуждена продавать валюту:
· по курсу более низкому, чем официальный. В результате в учете возникают отрицательные курсовые разницы.
· кроме того, фирма перечисляет банку:
· комиссию за валютный контроль, облагаемую как реализованная услуга НДС по ставке 18% и
· обычную комиссию за услуги, не облагаемую НДС.
Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации…
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:
…купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);
· В бухгалтерском учете комиссионные вознаграждения банку и отрицательные курсовые разницы отражают как прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99),
III. Прочие расходы
11. Прочими расходами являются:
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н)
… расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
… курсовые разницы;
Отнесение на счет 91 субсчет 2.
· в налоговом учете – как внереализационные (подп. 5, 6, 15 п. 1 ст. 265 НК).
Статья 265. Внереализационные расходы
1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:
5) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей … в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ, в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
6) расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения расходов банков от этих операций устанавливаются статьей 291 настоящего Кодекса);
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[Buh_force]

Сообщение от Desertisland

91.2, 57.11 - списаны расходы от продажи валюты (эта проводка формируется автоматически документом "Выписка" в рублях в случае, если вы дальше по строке проставляете валюту, сумму проданной валюты и курс)

Desertisland, скажите, пожалуйста, а как она формируется автоматически, что-то я не нашла, где проставлять валюту и курс, в рублевой выписке этого вроде бы не предусмотрено?
А еще, Desertisland, а те проводки, которые я указала, не правильные, да? Или это один и вариантов?

[Анатолий Николаевич]

Материал 1С:
Учет операций по продаже валюты в редакции 4.0 типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7"

По новому Плану счетов продажа иностранной валюты отражается с использованием счета 91 “Прочие доходы и расходы”. По кредиту субсчета 91.1 “Прочие доходы” отражается доходы от продажи валюты (полученная от продажи сумма в российской валюте), а по дебету субсчета 91.2 “Прочие расходы” рублевый эквивалент иностранной валюты и комиссия банку.

Пример 1

23.07.2001г.

1. Дебет 91.2 Кредит 52 - 10 000 долл. США/292 500 руб. - списана валюта для продажи по курсу ЦБ РФ на 23.07.2001 г. (по выписке);

2. Дебет 51 Кредит 91.1 - 293 000 руб. - зачислена стоимость проданной валюты в рублях по курсу биржи (по выписке);

3. Дебет 91.2 Кредит 52, 51 - комиссия банка за проведение операции (мемориальный ордер, выписка).

В типовой конфигурации эта операция оформляется следующим образом:

1. Выписка валютная от 23.07.2001г., заполнение полей строки документа:

- Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

- Назначение платежа: “Списана валюта для продажи”;

- Корреспондирующий счет - 91.2;

- Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

- Сумма списания указывается в графе “Расход” в валюте.

2. Выписка рублевая от 23.07.2001 г., заполнение полей строки документа:

- Движение денежных средств с видом “Прочие поступления”;

- Назначение платежа: “Зачислена выручка от продажи валюты”;

- Корреспондирующий счет 91.1;

- Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

- Сумма поступления указывается в графе “Приход” в рублях.

3. Комиссия банка за проведение операции отражается отдельной строкой в валютной или рублевой выписке в зависимости от того, в валюте или рублях она взимается по договору с банком:

- Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

- Назначение платежа: “Комиссия банка за проведение операции”;

- Корреспондирующий счет 91.2;

- Статья прочих доходов и расходов с видом “Расходы по оплате услуг кредитных организаций”;

- Сумма комиссии банка указывается в графе “Расход”.

4. При проведении валютной выписки при необходимости будет сформирована проводка по переоценке остатка на валютном счете.

В тех случаях, когда списание иностранной валюты с валютного счета и ее продажа производятся не “день в день”, для отражения операции продажи валюты может использоваться счет 57 “Переводы в пути”.

Пример 2.

1. 20.07.2001

Дебет 57.11 Кредит 52 - 10 000 долл. США/292 500 руб. - списана валюта для продажи по курсу ЦБ на 20.07.2001г. (выписка).

2. 23.07.2001

Дебет 57.11 Кредит 91.1 - 100 руб. - курсовая разница;

Дебет 91.2 Кредит 57.11 - 10 000 долл. США/292 600 руб. - списана валюта для продажи по курсу ЦБ РФ на 23.07.2001 г. (отчет о продаже);

Дебет 51 Кредит 91.1 - 293 000 руб. - зачислена стоимость проданной валюты в рублях по курсу биржи (по выписке);

Дебет 91.2 Кредит 52, 51 - комиссия банка за проведение операции (мемориальный ордер, выписка).

В типовой конфигурации эта операция оформляется следующим образом:

1. Выписка валютная от 20.07.2001 г., заполнение полей строки документа:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

б) Назначение платежа: “Списана валюта для продажи”;

в) Корреспондирующий счет 57.11;

г) Сумма списания указывается в графе “Расход” в валюте.

2. Операция, введенная вручную от 23.07.2001 г. на основании типовой операции “Продажа валюты”.

а) Проводка Дебет 57.11 (91.2) Кредит 91.1 (57.11)

- Выявленные курсовые разницы относятся либо в кредит счета 91.1, либо в дебет счета 91.2 по статье прочих доходов и расходов с видом “Курсовые разницы”;

- Валютная сумма не указывается;

- Рублевая сумма соответствует разнице в оценке валюты на 20.07.2001 и 23.07.2001г.;

- Содержание проводки: “Положительная (отрицательная) курсовая разница”.

б) Проводка Дебет 91.2 Кредит 57.11

- Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

- Валютная сумма соответствует сумме проданной валюты;

- Рублевая сумма соответствует рублевой оценке проданной валюты по курсу ЦБ на 23.07.2001г.;

- Содержание проводки: “Списана валюта для продажи”.

3. Выписка рублевая от 23.07.2001г., заполнение полей строки документа:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие поступления”;

б) Назначение платежа: “Зачислена сумма в рублях”;

в) Корреспондирующий счет 91.1;

г) Статья прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы и расходы”;

д) Сумма поступления указывается в графе “Приход” в рублях.

4. Комиссия банка за проведение операции отражается отдельной строкой в валютной или рублевой выписке в зависимости от того, в валюте или рублях она взимается по договору с банком:

а) Движение денежных средств с видом “Прочие выплаты и перечисления”;

б) Назначение платежа: “Комиссия банка за проведение операции”;

в) Корреспондирующий счет 91.2;

г) Статья прочих доходов и расходов с видом “Расходы по оплате услуг кредитных организаций”;

д) Сумма комиссии банка указывается в графе “Расход”.

5. При проведении валютной выписки при необходимости будет сформирована проводка по переоценке остатка на валютном счете.

Приведенные проводки по отражению комиссии банка носят примерный характер. Каждый банк устанавливает свой порядок удержания комиссии.

[mcCarov]

Сообщение от AlenaAY

Помогите пожалуйста начинающему бухгалтеру с вопросом валютных операций!!!
Впервые открыли валютный счет - и... совсем не представляю как и что проводить...
Вобщем 16.07 пришли деньги на транзитный валютный счет (Уведомление от 17 июля)68 800 руб. (МО)
17.07 отдали в банк поручение на списание средств с транзитного валютного счета. 68 700 руб (МО)
17.07 пришли деньги на расчетный счет 68 300 (МО) + МО и сч.фактура на сумму 300 руб. «Комиссия за выполнение функций агента валютного контроля»
Таким образом изначальная сумма поступившая на валютный счет менялась несколько раз - а ддокумент только на сумму 300 рублей есть... Вобщем я опять запуталась:-(
Пожалуйста, напишите проводки!!!

Как это документ только на 300? А выписки по валютному счету спросить не забыли? Там-то и расписано остальное.

Далее, какие транзитные счета в бух.учете? Это внутрибанковские дела и не надо в них лезть. Наше дело - счета расчетные.

С проводками будьте проще:

52 - 62.11 - поступления от покупателей.
В этот день никаких курсовых разниц быть не может.

В день подачи заявки на продажу:
52 - 91.1 или
91.2 - 52 - переоценка валюты на день совершения операции
57.11 - 52 - депонирование валюты, подлежащей продаже
57.1 - 57.11 - конвертация валюты (бух. справка). Это необходимо, т.к. рубли с валютой по другим счетам не скорреспондируются.
91.2 - 57.1 -расходы, связанные с продажей валюты (услуги банка, валютного контроля)
91.2 - 57.1 или
57.1 - 91.1 - курсовые разницы (курс ЦБ и внутренний курс банка)
51 - 57.1 - прочие поступления - доходы от продажи валюты.

В 1С не забывать на каждый день совершения операции выставлять курс.
Если все правильно, то в результате сальдо по 52 и 57 будет нулевое.(Имеется ввиду цикл по одному поступлению).
ИМХО.

[Иванов евгений]

прошли следующие операции:

1. Перечисление суммы валютной выручки на текущий валютный счёт
2. Продажа иностранной валюты
3. Комиссия за зачисление на транзитный счёт иностр. валюты
4. Комиссия за проведени конверсиооной операции по продаже валюты

Помогите с проводками разобраться по данным операциям:(

В моём видении это выглядит так:
Д52К66 10322960
Д91К52 10340000
Д51К91 10340000
Д91К51 10274,04(комиссия)
Д91К51 30968,88(комиссия)
Д52К91 17040(курсовая разница)

[НатаСПБ]

Подскажите, пожалуйста, а ВСЕ вот эти курсовые разницы, которые формируют документы "выписка" и "переоценка вал. счетов" надо учитывать при налогообложении?

[НатаСПБ]

И правильно ли я понимаю, что в форме №2 в "прочих доходах" будет вся поступившая сумма на р.с при продаже, в "прочих расходах"- сумма проданной валюты по курсу ЦБ+комиссия банка. А в декларации по прибыли во внериализационных расходах пишем сразу убыток от продажи (то есть не "разворачиваем")?

[AlexVX]

Иванов евгений, счет 66 - наверное, ошибочный. Ожидается счет 62.


НатаСПБ, курсовые разницы учитываются при расчете налога на прибыль. Насчет ф. 2 вы правы, если используете для продажи счет 91.

Предлагаю обоим перечитать тему с начала, там уже есть все ответы.

[Иванов евгений]

Сообщение от AlexVX

Иванов евгений, счет 66 - наверное, ошибочный. Ожидается счет 62.


НатаСПБ, курсовые разницы учитываются при расчете налога на прибыль. Насчет ф. 2 вы правы, если используете для продажи счет 91.

Предлагаю обоим перечитать тему с начала, там уже есть все ответы.

Не, насчёт 66 точно, просто я не написал что это кредит.

[ElenaG]

Валютные операции и проведение их в 1С 8.1. базовая.
Организация получала доход от нерезидента за оказанные услуги. Валюту продавали сразу же, как получали.

При закрытии месяца программа проводит "переоценку валютных средств" за год напереоценивалось на довольно круглую сумму...

Как бы это безобразие убрать???

Дело в том, что организация на УСН (облагаются доходы - 6%)

И совсем не охота платить лишний налог. (при обороте за год 10020 евро) программа "накрутила" "Доход от переоценки EUR на счете 57.21, 57.22, 52) на сумму 175 216 рублей.

По-моему, здесь в программе какой-то косяк.

Кто знает, как с этим бороться???

PS Обычно закрытие оказ. услуг актом проходило внутри квартала.

[Б_С_К]

Вы какими документами проводите оплату?

[ElenaG]

Сообщение от Б_С_К

Вы какими документами проводите оплату?

я особо не мудрила. У меня была 1С8 1 в 2010 (счас перешла на 1С 8.2)
1. Акт создаю документом "Реализация товаров и услуг". корреспонденция -счета 62.21 (62.22 по авансам)

2. Приход валюты - выписка банка по транзитному счету - "оплата от покупателей", статья движ. ден. ср-в -"Средства, полученные от покупателей и заказчиков". корреспонденция -счета 62.21 (62.22 по авансам)

3. Продажа валюты с транзитного счета - "прочее списание безналичных средств" (корресп. 57.21, статья движ. денежных средств - "продажа валюты", вид движ. ден. средств - "прочие поступления от текущей деятельности")

4.Перемещение с транзитного на текущий вал. счет - выписка банка по текущему счету. ("прочее поступление безнал. ден. средств", статья движ-я -"перемещение с транзитного на текущий", вид движения - "прочие поступления от текущей деятельности") в корреспонденции - 52 счет похоже, здесь как раз я чего-то накрутила
5. продажа валюты с текущего счета - аналогично 3.:
"прочее списание безналичных средств" (корресп. 57.21, статья движ. денежных средств - "продажа валюты", вид движ. ден. средств - "прочие поступления от текущей деятельности")
6. Поступление денег от продажи валюты на расч. счет :
документ "платёжный ордер на поступление ден. средств-поступления от продажи ин.валюты" корреспонд. сч. 57.22; статья движения ден. средств - продажа валюты, вид движ. ден. средств - "прочие поступления от текущей деятельности".

Чую, что где-то в банковских документах в корреспонденциях счетов я сделала не правильно..

[Б_С_К]

Сообщение от ElenaG

2. Приход валюты - выписка банка по транзитному счету - "оплата от покупателей", статья движ. ден. ср-в -"Средства, полученные от покупателей и заказчиков". корреспонденция -счета 62.21 (62.22 по авансам)

Да, только почему по транзитному? Счет должен быть валютный на который поступила валюта
проводки Дт 52 Кт 62.22

Сообщение от ElenaG

3. Продажа валюты с транзитного счета - "прочее списание безналичных средств" (корресп. 57.21, статья движ. денежных средств - "продажа валюты", вид движ. ден. средств - "прочие поступления от текущей деятельности")

4.Перемещение с транзитного на текущий вал. счет - выписка банка по текущему счету. ("прочее поступление безнал. ден. средств", статья движ-я -"перемещение с транзитного на текущий", вид движения - "прочие поступления от текущей деятельности") в корреспонденции - 52 счет похоже, здесь как раз я чего-то накрутила

Вот здесь точно лишнее.
После документа поступление Валюты Вы делаете Прочее списание денежных средств с Валютного счета И тогда проводки должны быть на 57. счет и курсовая разница
91.2 - 52
57.22 - 52
3. Далее Платёжный ордер на поступление денежных средств (поступление от продажи валюты) С проводками
91.02-57.22
51 - 91.01

Если все курсы выставлены и проводки правильные то ни каких переоценок программа делать больше не будет

[ElenaG]

Сообщение от Б_С_К

Да, только почему по транзитному? Счет должен быть валютный на который поступила валюта
проводки Дт 52 Кт 62.22

Потому, что валюта приходит на транзитный счет, а потом по нашему распоряжению банк переводит её либо на текущий счет, либо продает.

Вот здесь точно лишнее.
После документа поступление Валюты Вы делаете Прочее списание денежных средств с Валютного счета И тогда проводки должны быть на 57. счет и курсовая разница
91.2 - 52
57.22 - 52
3. Далее Платёжный ордер на поступление денежных средств (поступление от продажи валюты) С проводками
91.02-57.22
51 - 91.01

Если все курсы выставлены и проводки правильные то ни каких переоценок программа делать больше не будет

Но валюта всегода приходит на транзитный вал. счет... что же делать? "пропускать этот ход"? просто есть банковские выписки по транзитному, а есть по текущему валютному... Ладно, что пока УСН-щики могут не вести бухучет, а со сле. года вроде собирались всех заставить и придется вести, чтоб операции в программе совпадали с первичными документами... а здесь-то как раз и "вылезает" эта фигня с проведением движения валюты по счетам (с транзитного на текущий)

[Б_С_К]

Сообщение от ElenaG

Потому, что валюта приходит на транзитный счет, а потом по нашему распоряжению банк переводит её либо на текущий счет, либо продает.

Да вы его обзывайте как хотите но смысл проводок в 1С что деньги пришли в Валюте и документ поступления делает проводки по курсу валюты на этот день.

[ElenaG]

ОК, думаю, что вы правы. спасибо, Б_С_К, что ответили и помогли...

сделаю так, как Вы написали... посмотрю, что получится! Отпишу о результате.

[Б_С_К]

Сообщение от ElenaG

сделаю так, как Вы написали... посмотрю, что получится! Отпишу о результате.

Если - что, спрашивайте... Я сама путалась раньше некоторое время...

[ElenaG]

Уф, сделала...
Но программа всё равно прилежно насчитывает мне курсовые разницы при продаже валюты (в общей сложности около 10 000 руб). что странно, особенно если учесть, что в 2-х случаях валюта продавалась в день поступления валюты на счет. Что бы это значило? Б_С_К,, Это нормально? так и должно быть? Валюта продавалась по курсу ниже ЦБ... % :(

Конечно, 10 000 это не 176 000 рублей... слава богу, у меня появилась прибыль около 100 000, а то получалось с этими "бешенными" курсовыми разницами у меня вообще был убыток около 170 000 руб...

[Б_С_К]

Сообщение от ElenaG

что странно, особенно если учесть, что в 2-х случаях валюта продавалась в день поступления валюты на счет. Что бы это значило?

Зачисляется сумма в Рублевом эквиваленте по курсу на день поступления,
на 57.22 - сумма зачитывается согласно договора и реализации по этой сделке, разница идет на 91 сч. - курсовая.