Авансовый, получено из кассы - 0, можно ли?

[Innoch]

NЛилу,по поводу лизинга:

Учтем расходы на бензин

Т.А. Коваль, налоговый консультант
Купив или взяв в аренду автомобиль, фирма должна быть готова платить за его содержание. Прежде всего, конечно же, оплачивать бензин. Поговорим о том, как учесть расходы на ГСМ. Разберем наиболее интересные и актуальные вопросы, с которыми может столкнуться организация, списывая «топливные» затраты.
Обойдемся без Норм?
Подпункт 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса разрешает включить стоимость бензина в состав прочих расходов. При этом глава 25 кодекса не относит «топливные» издержки к нормируемым затратам. Однако инспекторы зачастую требуют нормировать стоимость бензина. Например, списывать его в пределах Норм расхода топлива (Р3112194-0366-03), утвержденных Минтрансом России 29.04.2003. А по автомобилям, для которых нет нормативов, – исходя из данных техдокументации на транспорт (письмо Минфина России от 04.05.2005 № 03-03-01-04/1/223). Но использовать эти нормы лишь право, а не обязанность фирмы, ведь они не имеют юридической силы. Документ не регистрировался Минюстом и не публиковался. Но если фактический расход топлива значительно отличается от этих норм, чтобы избежать споров с инспекторами, фирма может провести контрольные замеры. Полученные значения следует утвердить приказом директора в качестве нормативов. Тогда для целей налогообложения могут приниматься именно эти показатели.
Если автомобиль арендованный
Рассмотрим, как нужно учитывать расходы на приобретение топлива, если автомобиль взят компанией напрокат. По статье 646 Гражданского кодекса, если иное не предусмотрено договором аренды, затраты на машину (в т. ч. на ее заправку) должен оплачивать арендатор. И как отмечается в письме Минфина России от 28.12.2005 № 03-03-04/1/463, они могут быть учтены при исчислении «прибыльного» налога. Аналогичным образом обстоит дело и для тех фирм, которые применяют упрощенный режим налогообложения. Если организация-арендатор покупает бензин за свой счет, то она вправе включить стоимость топлива в расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса (письмо Минфина России от 01.02.2006 № 03-11-04/2/24).
Документы – всему голова
Следующим немаловажным моментом при списании затрат на ГСМ является их документальное подтверждение.
В зависимости от формы расчетов при покупке бензина потребуются такие документы:

• кассовый чек – при наличных платежах. Отметим, что в чеке кроме информации о дате и сумме покупки должны быть, в частности, сведения о марке и количестве отпущенных ГСМ. Если в документе таких данных нет, то к нему следует приложить товарный чек, в котором эта информация будет;
• талоны или топливные карты на бензин – при безналичных расчетах. Фирма выдает талоны и карты водителям, по которым они и заправляют автомобили. Выдачу карт нужно регистрировать в книге (журнале) учета приема и выдачи топливных карт. Учитывают затраты на бензин в конце месяца, после поступления актов (накладных) от поставщика с данными об отпущенном количестве топлива.

Обратите внимание: чтобы принять к вычету входной НДС со стоимости бензина, купленного за наличные, потребуется еще и счет-фактура. Поскольку, по мнению налоговых инспекторов, при отсутствии счета с выделенной в нем суммой НДС налог к вычету не принимают. Выделен он в чеке ККТ или нет, неважно. Однако зачастую судьи с выводами инспекторов не соглашаются (постановления ФАС Уральского округа от 29.04.2002 № Ф09-843/02-АК, от 08.07.2003 № Ф09-1961/03-АК, от 10.07.2003 № Ф09-1990/03-АК, ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.05.2004 № А19-3123/03-43-Ф02-1631/04-С1).
Главным оправдательным документом для списания «топливных» расходов при любых вариантах их оплаты служит путевой лист. Формы листов утверждены постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78. Однако они обязательны только для автотранспортных компаний. Остальные фирмы вправе самостоятельно разработать форму путевого листа. Главное, чтобы в ней были все необходимые реквизиты первичного документа, предусмотренные статьей 9 Закона «О бухгалтерском учете». Так разъяснил Минфин России в письме от 07.04.2006 № 03-03-04/1/327. А в письме от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129 финансовое ведомство разрешило составлять путевой лист раз в месяц при условии, что на его основании можно будет судить об обоснованности расхода бензина. Поэтому Минфин рекомендует указывать в путевом листе маршрут передвижения машины. Эти данные позволят судить о факте использования автомобиля сотрудниками в служебных целях. Иначе расходы на бензин считать обоснованными будет нельзя.

Источник: Нормативные акты

[Innoch]

Про командировку:

Сверхнормативные суточные облагаются НДФЛ, если по России они больше 700 р

http://mvf.klerk.ru/zakon/mf62.htm

Командировка без документов

Рубрика: Командировочные, отпуск, больничные

Р. Ярошенко, налоговый юрист

В дороге с командированным работником может приключиться всякое. Например, он может потерять документы, подтверждающие проезд и проживание. Как в таком случае компенсировать его расходы и не «попасть» на налоги?

Чем подтвердить проезд?
Расходы командированного работника должны подтверждаться оправдательными документами. Исключением из этого правила являются только суточные. Они выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, и их общая сумма фиксируется только в авансовом отчете. Никакие отчетные документы по израсходованным суточным к авансовому отчету прилагать не нужно.
Другое дело – затраты на проезд. Их подтверждением служат авиа- или железнодорожные билеты. Но что делать, если работник потерял билеты? Он может написать заявление о том, что билеты утеряны, и попросить возместить понесенные расходы. Но выплата такой компенсации будет иметь определенные налоговые последствия и для предприятия, и для работника.
Прежде всего отметим, что компенсировать всю сумму понесенных работником затрат на проезд скорее всего не получится. Дело в том, что, согласно пункту 19 инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках...», оплата проезда при отсутствии подтверждающих документов осуществляется по минимальной стоимости (далее – инструкция № 62).
Иными словами, при утрате работником билетов руководитель фирмы вправе принять решение о возмещении расходов по стоимости самой дешевой транспортировки до места командировки и обратно.
Таким образом, основанием для возмещения оплаты проезда будет являться заявление командированного работника с визой руководителя и указанием суммы возмещения, определенной по минимальной стоимости, которую необходимо подтвердить справкой транспортной службы.
Сумму компенсации, выплаченную по заявлению, нельзя принять в налоговом учете. А все потому, что нет первичного документа – следовательно, нет и документального подтверждения. А оно является главным условием для учета расходов при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Начислять на сумму компенсации ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд не нужно. Ведь ЕСН не облагаются выплаты, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (п. 3 ст. 236 НК РФ). Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются на те же выплаты, что и ЕСН. Так установлено пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Согласно статье 217 Налогового кодекса, НДФЛ не удерживается с компенсации сотруднику расходов на проезд, фактически произведенных и документально подтвержденных. Таким образом, затраты на оплату проезда, не подтвержденные документами, подлежат включению в налогооблагаемый доход работника.
Простое решение
Итак, следует вывод, что заявления работника с просьбой оплатить расходы на проезд, а также положительной резолюции или приказа руководителя об их возмещении недостаточно для того, чтобы компенсация не включалась в доход работника и учитывалась в налоговых расходах.
Полностью возместить сотруднику его расходы и не платить лишних налогов можно, например, запросив дубликаты билетов и справку, подтверждающую факт их покупки, в кассе вокзала или аэропорта. Выдача подобных документов для них не редкость.
Где вы были, где вы жили?
Вместе с билетом работник может «посеять» и счет за проживание в гостинице.
Ранее – до 1 января 2003 года, – если командированный работник не предъявлял к оплате документы, подтверждающие наем жилого помещения, ему выплачивали компенсацию из расчета 12 рублей в сутки. Такой норматив был установлен приказом Минфина России от 6 июля 2001 г. № 49н. Но с выходом постановления Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729 этот документ утратил силу.
Есть еще один нормативный акт, в котором речь идет о размерах выплаты командированным за проживание в случае утери счета из гостиницы, – инструкция № 62. Но указанные в ней суммы до смешного малы.
Вместе с тем, согласно трудовому законодательству, работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные со служебной командировкой. При этом в статье 168 кодекса сказано, что порядок и размеры возмещения затрат определяются коллективным договором. Следовательно, условия выплаты компенсации расходов, не подтвержденных документально, фирма может установить самостоятельно, главное – не забыть все это прописать в договоре.
Независимо от суммы, которую вы выплатите работнику в качестве компенсации, учесть ее при расчете налога на прибыль все равно нельзя. Опять-таки действует правило документального подтверждения (п. 1 ст. 252 НК РФ). Значит, в налоговую базу по ЕСН она тоже не попадет. Что касается НДФЛ, ситуация здесь такая же, как и в случае компенсации стоимости проезда.
Универсальный вариант
Есть вариант, при котором будут соблюдены все требования нормативных документов и работник ничего не потеряет. Для этого нужно сделать следующее.
Во-первых, стоимость утерянных билетов и счетов за проживание можно компенсировать, как требует того инструкция о служебных командировках № 62, по минимуму. С выплат удержать НДФЛ.
Во-вторых, определить денежную «потерю» работника. Сюда входит доплата до фактической суммы расходов и сумма удержанного с компенсации НДФЛ.
И, наконец, в-третьих, выплатить сотруднику премию за профессиональные успехи. Ее сумма должна быть равной сумме доплаты вместе с удержанным НДФЛ плюс 13 процентов (налог, который будет удержан с премии). В этом случае работнику будет компенсирована фактическая сумма затрат.
Докажи, что проживал
Однако наличие документов, подтверждающих проживание, отнюдь не панацея от претензий налоговых инспекторов. Дело в том, что для подтверждения расходов по найму жилого помещения и оплате брони работник должен предъявить счет по форме № 3-г, утвержденной приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. № 121. Это документ строгой отчетности, заменяющий применение ККТ (Закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Но иногда в гостиницах в подтверждение оплаты выдают приходный кассовый ордер, квитанцию или вовсе не известный бухгалтерской науке документ. Вопреки распространенному мнению инспекторов, даже в этом случае затраты по найму жилья можно учесть в составе затрат. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ не уточняет, какими именно документами должны быть подтверждены командировочные расходы. Поэтому инспекция должна принимать любой документ, составленный по правилам бухгалтерского учета.
Подтверждает это и сложившаяся арбитражная практика (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16 февраля 2004 г. по делу № А56-14779/03).
На самом деле во время командировки работник может проживать не только в гостинице, но и в другом жилом помещении.
В таком случае расходы по найму жилья может подтверждать документ, составленный в произвольной форме (постановление ФАС Северо-Западного округа от 4 июня 2003 г. по делу № А56-26589/02). Важно лишь, чтобы в нем были указаны наименование организации, стоимость проживания, дата и стояла подпись.
Но все же лучше, если расходы по найму жилья будут подтверждены бланками строгой отчетности. Дело в том, что на их основании можно без вопросов принять к вычету НДС, который входит в стоимость гостиничных услуг.

[Innoch]

Сообщение от NЛилу

зачем они нужны съездил за свой счет?

Безусловно так можно, но устроит ли это вашего директора? Не думаю, что он хочет на командировки свои личные деньги тратить...
Спросите у него, как он смотрит на то, что вы ему билеты не оплатите и суточные не насчитаете... времени прошло много, как я понимаю, может действительно не нужно ничего начислять?

Сообщение от NЛилу

и еще в предпоследний раз спрошу

да спрашивайте сколько нужно, мне не сложно отвечать!

Сообщение от NЛилу

вот я составлю приказ о том что отчитаться под. лицо должно в три месяца один раз. значит например январь, февр, март за эти месяцы каждый месяц дедались а/о и каждый месяц выдаыались деньги. как наступит апрель я должна полностью за эти три месяца которые деньги выдавались отчитаться да?

Все верно!

Сообщение от NЛилу

или лучше раз приказ на 3 мес может и а/о делать на в три месяца один раз????

Тут уже на ваше усмотрение, как вам удобнее. Можете хоть каждый день делать авансовые, а можете раз в три месяца, это ваше право!

Сообщение от NЛилу

и последний вопросик бензин приходую на 10 счет затем сразу списываю да? а как узнать нормы расхода бензина

Можете сразу списывать, можете потом.

Почитайте вот эту ссылку:
http://www.putevoi-list.ru/normi-rashoda-topliva.html

и вот еще:
http://gsm.bitecs.ru/

[NЛилу]

Доброе утро! скажите пожалуйста вот значит если забивать командировку суточные 700 р да? чет де то читала 100р ? может я чем то путаю? и еще если я забью вот эти старые чеки и командировки то у меня получается перерасход в суиие 150000 р примерно. ну чтож делать то???? замучилась с этими авансовыми отчетами! и еще вот до меня делалось так бензин сразу в авансовом отчете списывался на счет 44. т.е путевых листов не было как мне щас все переделать чтоли? и оставить так и делать сейчас правльно? и еще вы сказалаи что в а/о нужно ставить счет 60.1 када бензин это получается АЗС чтоли поставщики? ведь он только наличкой вседа покупает гсм. никода не перечисляли!

[Innoch]

Сообщение от NЛилу

скажите пожалуйста вот значит если забивать командировку суточные 700 р да? чет де то читала 100р ? может я чем то путаю?

Суточные 700 рублей не облагаются налогом.
Если сумма свыше 700 рублей - нужно налоги заплатить.

Сообщение от NЛилу

то у меня получается перерасход в суиие 150000 р примерно. ну чтож делать то????

Ну и что такого?
Потом снимете деньги со счета и выдадите директору, вот и закроется ваш перерасход.

Сообщение от NЛилу

и еще вот до меня делалось так бензин сразу в авансовом отчете списывался на счет 44. т.е путевых листов не было

Это неверно.

Сообщение от NЛилу

как мне щас все переделать чтоли? и оставить так и делать сейчас правльно?

Я прочитала, что ответственности никакой не предусмотрено за то, что вы сразу на 44 счет приход ставили.
Я бы оставила все как есть, но начала бы сейчас делать все правильно, через 10 счет.

Сообщение от NЛилу

и еще вы сказалаи что в а/о нужно ставить счет 60.1 када бензин это получается АЗС чтоли поставщики? ведь он только наличкой вседа покупает гсм. никода не перечисляли!

Именно так!
Поставщики - АЗС.
Договор - Приобретение товаров за наличный расчет.

[NЛилу]

Спасибо Вам огромное очень мне помогли!

[NЛилу]

подскажите пожалуйста как расчитать мне ндфл? если оклад 11500 детей нет сотрудник работает 2 месяца? и еще у нас в организации нет учетной политики никто не составлял. она обязательно нужна? а как ее составлять я ее никогда не видела помогите пожалуйста!!!!!! и еще из за чего налоговики в основном выезжают проверять?

[Innoch]

Сообщение от NЛилу

подскажите пожалуйста как расчитать мне ндфл? если оклад 11500 детей нет сотрудник работает 2 месяца?

Первый месяц работы:
11500-400 (если работник писал заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов) = 11100 * 13% = 1443 рубля.
На руки: 11500-1443=10057 рублей.

Второй месяц работы:
тот же самый расчет.

Вот когда совокупный доход работника превысит 20000 рублей (а это будет третий месяц работы), тогда вычеты не предоставляете ему.

Сообщение от NЛилу

и еще у нас в организации нет учетной политики никто не составлял. она обязательно нужна? а как ее составлять я ее никогда не видела помогите пожалуйста!!!!!!

Посмотрите пожалуйста эту ссылку:
http://www.audit-it.ru/policy/
Тут прямо пошагово идите, отвечая на вопросы, и в конце вам выдадут готовую учетную политику, бесплатно.
Отвечая на ваш вопрос обязательно ли она нужна - да, обязательно.

Сообщение от NЛилу

и еще из за чего налоговики в основном выезжают проверять?

Тут сложно предугадать.
Например, сейчас чаще всего проверяют убыточные предприятия.

[NЛилу]

А НИЧЕ ЕСЛИ например одинаковые учетные политики будут у многих???

[NЛилу]

а еще забыла представляете работаю в 7.7 у мя как бы автоматически ндфл ставится сейчас начала проверять с оклада 11500 у меня ндфл 2990 как можно это в программе исправить? и почему она так насчитала

[Innoch]

Сообщение от NЛилу

А НИЧЕ ЕСЛИ например одинаковые учетные политики будут у многих???

В смысле? А что, у всех разный бухучет или что? Или налоги все должны платить по особенному... кто-то цветочки на платежках рисует, а кто-то бабочки...
и формы унифицированные у всех одинаковые...

Сообщение от NЛилу

с оклада 11500 у меня ндфл 2990 как можно это в программе исправить? и почему она так насчитала

Закрытие месяца перепроведите начиная с начала года. Затем попробуйте заново провести документ по начислению зарплаты.

[NЛилу]

Извините за такой тупой вопросик! огромное Вам спасибо за уч. политику!!!!! знаете начала все крыжить с января месяца 2008 года там оклад 19550 а ндфл 2386 должнож быть 2541р. зашла в документ начисление зарплаты перепровела и вдруг у меня ндфл стал 4387 рниче не пойму! как тепперь исправить как было ???? щас у мя вся отчетность полетит да если не исправить пожскажите поалуймта я в шоке почему так стало

[Innoch]

NЛилу, сделайте такую процедуру:
1. Пометьте на удаление все начисления заработной платы.
2. Отмените пометки на удаление.
3. Берете прямо с января:
Январь начисление зарплаты провести
Январь закрытие месяца
И сразу смотрите что получилось с налогами: правильно считает или нет.
Вообще должно нормализоваться...

[NЛилу]

Попробовала сделать январь месяц вот эти 4387 ушли вернулись 2386 как и было ну ведь если оклад 19550 не может ж быть так должно 2541. как ж быть то а может как нибудь выплата аванса влияет на это авнс выдавался 28.01 на сумму 6000 р. значит должно быть остаться к выдаче 11008р а показывает 10812р . что ж это может быть

[Innoch]

NЛилу,посмотрите сведения по сотрудникам, может там стоит галка, что человек - не гражданин РФ? Перепроверьте.

[NЛилу]

все разобралась спасибо большое! пдскажите счет 70 должен быть закроыт по нулям да? если нет депонированных сумм т.е все работники все получили. чет у меня сальдо висит на 16000

[NЛилу]

ой еще забыла подскажите если директор снял с р/с деньги на выплату зарплаты 36585 руб. а по ведомости надо выплатить 27980руб что делать как эту разницу куда деть лимит по кассе о руб

[Innoch]

Сообщение от NЛилу

пдскажите счет 70 должен быть закроыт по нулям да? если нет депонированных сумм т.е все работники все получили. чет у меня сальдо висит на 16000

не знаю даже... откройте карточку счета, посмотрите откуда эта сумма 16 тысяч появилась.

Сообщение от NЛилу

ой еще забыла подскажите если директор снял с р/с деньги на выплату зарплаты 36585 руб. а по ведомости надо выплатить 27980руб что делать как эту разницу куда деть лимит по кассе о руб

остаток выдайте директору в подотчет на общехоз.расходы.

[NЛилу]

только так можно сделать да? а других вариантов нет да? там напрмиер на разницу как нибудь! еще знаете за 1 квартал сделала уточненку по ндс. там ошибик некоторые нашла а по прибыли была камералка и сейчас как ндс поменяла меняется прибыльв сторону занижения как быть? так можно сделать да

[Innoch]

Сообщение от NЛилу

только так можно сделать да? а других вариантов нет да? там напрмиер на разницу как нибудь!

Я других вариантов не знаю... можете аванс выдать кому-нибудь по зарплате еще...

Сообщение от NЛилу

еще знаете за 1 квартал сделала уточненку по ндс. там ошибик некоторые нашла а по прибыли была камералка и сейчас как ндс поменяла меняется прибыльв сторону занижения как быть? так можно сделать да

тут я вам, увы, не подскажу, у меня другая система налогообложения.