Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 17.01.2007, 15:29   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 27.10.2006
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 72
Спасибо: 0
По умолчанию Как правильно списать?

Здравствуйте господа бухгалтеры.

Подскажите пожалуйста, как правильно списать расходы на штрафы и пени.

Спасибо.
Виталий вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.01.2007, 20:18   #2
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Штрафы и пени по договорам или по налогам и сборам?
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.01.2007, 07:14   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 27.10.2006
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 72
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Да. Штрафы по налогам и сборам.
Виталий вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 18.01.2007, 09:37   #4
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Д99/1 К 68(69) Начислены пени, штрафы за нарушение налогового законодательства
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.01.2007, 18:04   #5
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 27.10.2006
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 72
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Спасибо за помощь
Виталий вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.01.2007, 19:57   #6
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 46
Сообщений: 2,564
Спасибо: 14
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Как правильно списать?

а если списывать на сч. 91\2?
Lala вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.01.2007, 20:54   #7
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Это неправильно
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.01.2007, 19:50   #8
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 46
Сообщений: 2,564
Спасибо: 14
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Как правильно списать?

а пени выставленные на банк ИМНС?
Lala вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 27.01.2007, 21:52   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Елена Валерьевна
 
Регистрация: 25.01.2007
Адрес: г.Зеленоград
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Цитата:
Сообщение от Nadia
Д99/1 К 68(69) Начислены пени, штрафы за нарушение налогового законодательства
А разве налоговые санкции (штрафы) и пени не по-разному списываются, санкции на 99 счет, а пени на 91 ?
Елена Валерьевна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.01.2007, 16:44   #10
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Цитата:
Сообщение от Елена Валерьевна
А разве налоговые санкции (штрафы) и пени не по-разному списываются, санкции на 99 счет, а пени на 91 ?
Статья 270 НК Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
п.2 в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.
Поэтому проводки Д99/1 К 68(69)
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.01.2007, 15:42   #11
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Цитата:
Сообщение от Елена Валерьевна
А разве налоговые санкции (штрафы) и пени не по-разному списываются, санкции на 99 счет, а пени на 91 ?
Пени начисляются со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). День уплаты долга по налогу также учитывается при расчете пеней.
Итак, пени рассчитаны и перечислены в бюджет. Теперь перед бухгалтером встает задача правильно отразить эту операцию на счетах бухучета.
Суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". Об этом сказано в Инструкции по применению Плана счетов. Однако Налоговый кодекс к налоговым санкциям относит только штрафы (п. 2 ст. 114 НК РФ).
В то же время штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам относятся к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Перечень таких расходов является открытым. Это позволяет отнести налоговые пени по аналогии с неустойками по хозяйственным договорам к прочим внереализационным расходам. Для обобщения информации о таких расходах предназначен счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Поэтому сумму пеней часто учитывают как внереализационные расходы на счете 91. На итоговый финансовый результат такой учет не влияет, но с точки зрения методологии это неверно. Пункт 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, предписывает относить пени на финансовый результат. А для формирования конечного финансового результата деятельности организации предназначен счет 99 "Прибыли и убытки".
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.01.2007, 16:40   #12
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Елена Валерьевна
 
Регистрация: 25.01.2007
Адрес: г.Зеленоград
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Nadia, спасибо за развернутый ответ.
Скажите Ваше мнение, если фирма единожды в одном налоговом периоде при отражении пени по налогам использовала Д91 к 68, что ей грозит? Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (п. 1 ст. 120 НК) - 5000 руб.?
Елена Валерьевна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.01.2007, 17:03   #13
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Подайте уточненные декларации по налогу на прибыль. Зачем доводить до штрафов.
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.01.2007, 08:00   #14
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для teturam
 
Регистрация: 22.12.2006
Сообщений: 119
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Сообщение удалено.

Последний раз редактировалось teturam; 30.01.2007 в 08:05.
teturam вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.01.2007, 10:37   #15
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Елена Валерьевна
 
Регистрация: 25.01.2007
Адрес: г.Зеленоград
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Цитата:
Сообщение от Nadia
Подайте уточненные декларации по налогу на прибыль. Зачем доводить до штрафов.
Несмотря на то, что пени были отражены через 91 счет, а не 99, мы их включали в вычет при налогообложении прибыли. То есть на Декларацию НП этот факт никак не повлиял. И мы не применяем пбу 18/02.
Зато фактически была искажена Ф2 к балансу, ктр нельзя откорректировать (2004 г.) и сдать уточненную. Пени были ошибочны отражены по строке 130 - эта строка оказалась завышена, а не по отдельно заведенной строке, допустим № 180 "Штрафы, пени по неуплаченным налогам", перед показателем Чистая прибыль, убыток отчетного периода.

В итоге, как вы считаете, что грозит фирме за такое нарушение методологии ведения бухгалтерского учета и, как следствие, искажение финансовой отчетности?
Елена Валерьевна вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.01.2007, 11:00   #16
Модератор форума
 
Аватар для Nadia
 
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Цитата:
Сообщение от Елена Валерьевна
Несмотря на то, что пени были отражены через 91 счет, а не 99, мы их включали в вычет при налогообложении прибыли. То есть на Декларацию НП этот факт никак не повлиял. И мы не применяем пбу 18/02.
Зато фактически была искажена Ф2 к балансу, ктр нельзя откорректировать (2004 г.) и сдать уточненную. Пени были ошибочны отражены по строке 130 - эта строка оказалась завышена, а не по отдельно заведенной строке, допустим № 180 "Штрафы, пени по неуплаченным налогам", перед показателем Чистая прибыль, убыток отчетного периода.

В итоге, как вы считаете, что грозит фирме за такое нарушение методологии ведения бухгалтерского учета и, как следствие, искажение финансовой отчетности?
Я не поняла пени в декларации по налогу на прибыль где отражены? В составе расходов?
__________________
Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю
Nadia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.01.2007, 11:40   #17
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для Елена Валерьевна
 
Регистрация: 25.01.2007
Адрес: г.Зеленоград
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно списать?

Пени вообще не отражены в Декларации, то есть я отразила только те расходы, ктр можно включать при расчете НП.

Например, сумма внереализационных расходов за 2004 г. -100 р.
Пени -50 р.
В декларации по НП отражены внереализационные расходы в размере 100, а в Ф2 150. Разница между БУ и НУ - 50 руб.
Елена Валерьевна вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Домены. Как их правильно учитывать? lassen Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 10 06.03.2007 12:35
Помогите правильно оформить отгрузку Окса Общая система налогообложения (ОСНО) 2 09.12.2006 00:36
как правильно 24.00 или 00.00 или КАКОЙ ПЕРВЫЙ ДЕНЬ КОМАНДИРОВКИ, ??? Лариса_ Общая система налогообложения (ОСНО) 1 04.12.2006 09:15
как правильно оформлять накладные Федорова Ирина Общая система налогообложения (ОСНО) 4 04.09.2006 02:57
Как правильно оформить... Лена Общая система налогообложения (ОСНО) 1 17.08.2006 07:04


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 20:34. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot