Налог на добычу полезных ископаемых

[Angi77]

Уважаемые коллеги! Прошу вас помочь разобраться в следующей ситуации! Предприятие ведет разработку карьера с целью строительства основного средства. Расходы по разработке карьера учитываются на счете 08. Как отразить расходы по рекультивации карьера. Нужно ли включать расходы по рекультивации в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых для целей исчисления НДПИ?

[Innoch]

Angi77, я думаю, нужно.

[MARIN)]

Если вы сдаете НДПИ, то у вас должен быть разработанный и утвержденный проект, в котором отражен порядок начисления НДПИ, от себестоимости ископаемых либо от цены реализации. Мне непонятен момент, вы разрабатываете карьер "с целью создания ОС" - это как? вы там что-то строить будете? или вы уже добываете полезные ископаемые и попутно в этом карьере ведете строительство?

[Larky]

Сообщение от Марина Августовна

разрабатываете карьер "с целью создания ОС" - это как?

Я понял так, что делают вскрышу для создания самого карьера, он у них и будет являться ОС...

[MARIN)]

У нас тоже карьер по добыче горной массы (щебень производим), но он не числится в ОС.

[Angi77]

В карьере добываются полезные ископаемые, которые используются для реконструкции (увеличения площади) сооружения, числящегося на балансе. Реализации нет, поэтому НДПИ начисляется от себестоимости. Расходы по рекультивации должны включаться в стоимость ископаемых на основании ст.261 НК. Но после рекультивации ископаемые добываться не будут. Мне непонятно нужно ли включать рекультивацию в стоимость модернизированного объекта, и нужно ли на данную сумму начислять НДПИ.

[MARIN)]

Получается двойной расход? Увеличится стоимость объекта на стоимость рекультивации - сумма амортизации увеличится, а если вы хотите эту сумму в НДПИ добавить, дополнительно уменьшите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

[Angi77]

Такой порядок предусмотрен п. 4 ст.340 НК. Только на момент сдачи деклараций данных расходов нет.

[MARIN)]

Почему нет, а работа механизмов, списание ГСМ, рекультивация, зарплата рабочим и налоги? Это не расходы?

[Ирина Николаевна Добыча]

Создавать новую тему не буду, у меня вопрос по заполнению декларации по ндпи. Мы занимаемся добычей гранита.
Запуталась с расчётом остатка НЗП на конец отчётного периода стр. 030 декларации. Списывалась с женщиной,она мне сказала остаток НЗП на конец отчётного периода рассчитываем так
НЗП на н.м + прямые расходы взорванного= НЗП на к.м
15 000,00 + 10 000 = 25 000,00
46м3 15м3 = 61 м3

а как же то что продано за минусом.

И правильно ли я рассчитываю прямые расходы. стр. 010 декларации
25 000/61м3=409,83 получаем цену 1м3 взрованного
409,83*15м3(добыто по марк справке)= 6 147,45 это получаются прямые расходы по добытому????

ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА!