налогообложение Принципала Договор агентирования.

[skysea]

Я молодой специалист.Помогите решить задачу: Приинципал заключил договор агентирования с агентом на оказание услуг по доставке мтр. Агент предоставляет принципалу отчет, акт выполненных работ с счета-фактуры. Согласно договора Принципал обязан в течение 30 дней принять отчеи и все выполненное, оплатить оказанные услуги.Либо в течение 30 дней предоставить разногласия. ВОПРОС: Какие налоговые последствия возникнут у принципала по поставкам 2005года и отражении их в бухгалтерском учете в 2006г. при условии, что:
1) акт и счета-фактур датированы 2005г.
2) акт и счета-фактур датированы 2006г.
Я поняла, что у принципала возникают налоговые вычеты по НДС и уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. НО какие тонкости при методе начисления или кассовом методе?и какими проводками б/у все это оформляется?
спасибо всем кто примет участие в решении и поможет мне.

[vsv-boss]

Сообщение от skysea

Я молодой специалист.Помогите решить задачу: Приинципал заключил договор агентирования с агентом на оказание услуг по доставке мтр. Агент предоставляет принципалу отчет, акт выполненных работ с счета-фактуры. Согласно договора Принципал обязан в течение 30 дней принять отчеи и все выполненное, оплатить оказанные услуги.Либо в течение 30 дней предоставить разногласия. ВОПРОС: Какие налоговые последствия возникнут у принципала по поставкам 2005года и отражении их в бухгалтерском учете в 2006г. при условии, что:
1) акт и счета-фактур датированы 2005г.
2) акт и счета-фактур датированы 2006г.
Я поняла, что у принципала возникают налоговые вычеты по НДС и уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. НО какие тонкости при методе начисления или кассовом методе?и какими проводками б/у все это оформляется?
спасибо всем кто примет участие в решении и поможет мне.

Извините, но сначала похихикаю: а вы в налоговой это расскажите и они вам выставят акт и укажут размер последствий! :D
А теперь по существу. Что это такэ: "Приинципал заключил договор агентирования с агентом на оказание услуг по доставке мтр." Если я правильно понял: доставка это перемещение чего-либо на расстояние, а значит услуга производственного характера (договор перевозки или экспедирования) и где здесь элементы агентского договора?
Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

[teturam]

Все так запутано... Какие последствия? Для кого? Вообще-то последствия это результат чего либо.
Так у принципала при применении метода начисления уменьшается налоговая база по налогу на прибыль на услуги агента. В 2005 году НДС по данным услугам к зачету он мог взять только после оплаты, в 2006 году по мере оприходования услуг.
При кассовом методе, согласно статья 273 гл. 25 НК РФ, принципал имеет право уменьшить налоговую базу на сумму по услугам агента только после их фактической оплаты.

[skysea]

Здравствуйте, Спасибо, что откликнулись.Возможно в своем вопросе я несовсем корректно выразилась. Но есть условия задачи, которую мне очень нужно решить. Дословно она звучит следующим образом:"организацией-принципалом заключены договоры с Агентами, оказывающими улуги по поставке МТР.
В 2005г. агенты представляют свои отчеты с актами выполненных работ и счетами фактуры за агентские услуги, оказанные в 2004г.В соответствии с договором принципал обязан:
1. принять отчет агента, все представленные документы и все исполненное;
2. сообщить агенту все возражения по принятому отчету в течение 30 днейс момента его плучения.
3. уплатить агенту вознагродение в соответствующем размере в течение 30 дней с момента предоставления отчета и составления сторонами акта сверкир рассчетов.
вопрос: какие налоговые последствия могут возникнуть у принципалапри принятии таких отчетов ПО ПОСТАВКАМ 2005Г. и отражении их в 2006г.:
1)при условии, что акт и счета-фактуры тоже датированы 2005г.,
2)при условии, что акт и счета-фактуры тоже датированы 2006г.
Я читала и ГК и НК и всякие письма МНС. По моему мнению данная организация-принципал имеет право на налоговые вычеты по НДС и на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Дело в том, что условия задачи неконкретны, но от меня требуется максимум буквально до бух.проводок. если у вас найдется еще информация по этому вопросу, буду благодарна. С уважением, skysea P.S.проводки тоже нужны

[M.S.]

1) Если документы датированы 2005 а вы принимаете их к расходам в целях применения 25 Главы НК РФ в 2006 году,то налоговая может не принять их в 2006 году как относящиеся к 2005 году. То есть соответственно у вас идет уменьшение налогооблагаемой базы за 2006 год. Будут применены санкции.
2) Если документы датированы 2006 годом но из них ясно, что они относятся к 2005 году, то их всеравно надо учитывать в 2005 году.