Компенсация за неиспользованный отпуск.

[Yazvochka]

ну есть у наших мужиков кое-какие слабости

[Танюшка симпампушка]

Aksi, Yazvochka, ммм... а что разьве комендировка - это не уважительная причина не находиться в это время на работе? ведь организация сама его отправляет.... или я что то упустила, или не так поняла?

[Лесенок]

Девочки помогите чего-то я запуталась
Работает с 01.04.2007 по 22.05.2009
Оклад с 01.04.07 - 8000
с 09.01.08 - 15000
с 01.10.08 - 25000
В отпуске не был.
28/12*26 = 60,6
240000/12/29,4 = 680,27
680,27*60,6 = 41224,36
Так?????

[Танюшка симпампушка]

Сообщение от Лесенок

Работает с 01.04.2007 по 22.05.2009
В отпуске не был.

значит компенсация положена за 2 года и 2 мес.(1.04.07-01.04.09 + 1.04.09-22.05.09)
это 28+28+28*2/12= 60.67дней.
А... у вас так же только считали как то не так... )))

Сообщение от Лесенок

240000

если это его ЗП за последние 12 месяцев, то тогда все правильно получается.
680.27*60.67 = 41271.98

[Лесенок]

Май не входит в расчет?
Если не входит то (май - сентябрь) 5*15000+(октябрь-апрель) 7*25000 = 75000+175000 = 250000/12/29,4 = 708,62
Блин....

[Танюшка симпампушка]

Сообщение от Лесенок

Май не входит в расчет?

да, не входит....

[Лесенок]

Спасибо большое

[KIRA]

Сообщение от Лесенок

Оклад с 01.04.07 - 8000
с 09.01.08 - 15000
с 01.10.08 - 25000

зарплата повышалась только этому сотруднику или во всем предприятии (подразделении)?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Танюшка симпампушка

значит компенсация положена за 2 года и 2 мес.(1.04.07-01.04.09 + 1.04.09-22.05.09)
это 28+28+28*2/12= 60.67дней.
А... у вас так же только считали как то не так... )))


если это его ЗП за последние 12 месяцев, то тогда все правильно получается.
680.27*60.67 = 41271.98

28 - то Вы как получили?
платим исходя из 2,33 дня за полностью отработанный месяц.
2 года и 2 месяца это (12+12+2) * 2,33

[Nadia]

Сотрудником отработано 2 года 1 месяц 22 дня.
Компенсация положена (28+28+ 2,33+2,33)=60,66 дней.
28 календарных дней - отпуск за полностью отработанный год.
2,33 календарных дней - отпуск за полностью отработанный месяц с учетом не полностью отработанного года.

Остается открытым вопрос по поводу повышения заработной платы.

[Зануда отмороженный]

ну.... сейчас порылся в консультанте.

Есть Правила об очередных и дополнительных отпусках. Принят аж в 30 году. там написано - отработал не менее 11 (одиннадцати) месяцев, увольняешься (не важно по каким причинам) - получи ПОЛНУЮ компенсацию!

так что выходит то?

2 года + 2 месяца = 2 раза по 11 месяцев + 4 месяца. т.е. 28+28+2,33*4!

Мне чейто не оч хорошо!

[Nadia]

Бойчук Константин, А Вы поняли в каких случаях считается 11 месяцев???

[Зануда отмороженный]

может и не понял. Объясните! чейто у мня голова не работает. Авитаминоз!

[Зануда отмороженный]

хотя логика есть. Если я отработал 11 мес., пишу заяву на отпуск с последующим увольнением, то удерживать с меня нечего! время нахождения в отпуске входит в стаж, дающий право на отпуск. т.е. после отпуска у меня будет как раз 12 месяцев такого стажа.
Мрак. опять 12 мес. Так 11 или 12? что за уроды пишут эти законы? почему низя нормально все написать?

[Nadia]

Бойчук Константин, только для Вас.

Если сотрудником отработано не полный год, а только 11 месяцев, то КНО выплачивается за полный год, т.е. 28 календарных дней.

ПРИМЕР № 1:

Сотрудник принят 11.01.2008 года, увольняется 10.01.2009 года. Сотрудником отработано:
11.01.2008-10.02.2008 - 1 месяц
11.02.2008-10.03.2008 - 2 месяц
11.03.2008-10.04.2008 - 3 месяц
11.04.2008-10.05.2008 - 4 месяц
11.05.2008-10.06.2008 - 5 месяц
11.06.2008-10.07.2008 - 6 месяц
11.07.2008-10.08.2008 - 7 месяц
11.08.2008-10.09.2008 - 8 месяц
11.09.2008-10.10.2008 - 9 месяц
11.10.2008-10.11.2008 - 10 месяц
11.11.2008-10.12.2008 - 11 месяц
11.12.2008-10.01.2009 - 12 месяц
КНО должна быть выплачена за 12 отработанных месяцев - 28 календарных дней.

ПРИМЕР № 2.
Сотрудник принят на работу 11.01.2008г. увольняется 10.12.2008г. Сотрудником отработано:
11.01.2008-10.02.2008 - 1 месяц
11.02.2008-10.03.2008 - 2 месяц
11.03.2008-10.04.2008 - 3 месяц
11.04.2008-10.05.2008 - 4 месяц
11.05.2008-10.06.2008 - 5 месяц
11.06.2008-10.07.2008 - 6 месяц
11.07.2008-10.08.2008 - 7 месяц
11.08.2008-10.09.2008 - 8 месяц
11.09.2008-10.10.2008 - 9 месяц
11.10.2008-10.11.2008 - 10 месяц
11.11.2008-10.12.2008 - 11 месяц
КНО должна быть выплачена за 12 месяцев, т.е. 28 календарных дней.

[Зануда отмороженный]

?????????? одни вопросы (точнее много)! а ссылку? откуда такое? почему? Логика то где?

[Nadia]

"Современный предприниматель", 2008, N 8

Вопрос: Сотрудник отработал 11 месяцев и увольняется по собственному желанию. За этот период он брал 10 дней отпуска. За сколько дней неиспользованного отпуска ему выплачивается компенсация?

Ответ: За полностью отработанные 11 месяцев сотруднику предоставляется 28 календарных дней отпуска. Так как 10 дней уже использованы, коммерсант должен оплатить 18 дней.
Обратите внимание: по общему правилу при расчете отработанного периода месяц включается в расчет полностью, когда отработано 15 дней и больше. Например, если отработано 7 месяцев и 15 дней, неиспользованный отпуск определяется за 8 месяцев. Когда отработано 7 месяцев и 14 дней, оплачиваются только 7 месяцев. Когда сотрудник отработал 10 месяцев и 15 дней, период округляется до 11 месяцев, но компенсация рассчитывается исходя из 2,33 дня отпуска за каждый месяц, то есть за 25,63 дня (2,33 дн. x 11 мес.). 28 календарных дней берется только, когда подчиненный фактически отработал не менее 11 месяцев.

О.Евграфов
Эксперт журнала
Подписано в печать
05.08.2008

[Nadia]

А как определить количество календарных дней отпуска, за которые необходимо заплатить компенсацию? В соответствии со ст. 423 Трудового кодекса РФ следует руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 г.). В п. 28 этого документа сказано, что если сотрудник отработал в организации не менее 11 месяцев, то ему положена полная компенсация - за 28 календарных дней. В остальных случаях выплачивается пропорциональная компенсация. При этом на каждый полный месяц работы приходится 2,33 календарных дня отпуска (28 дн. : 12 мес.).

[Nadia]

Как отразить в учете расчеты с работником по выплате компенсации за неиспользованный отпуск, если работник, принятый на работу 09.01.2007, увольняется 30.11.2007? Указанный период отработан работником полностью. Оклад работника составляет 20 000 руб. Организация работает по графику 5-дневной рабочей недели. Компенсация перечисляется организацией на счет работника в банке.

Трудовые отношения
Согласно ст. 115 Трудового кодекса РФ работникам ежегодно предоставляется основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
Расчет суммы компенсации за неиспользованный отпуск
В соответствии с п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию. В рассматриваемой ситуации работником отработано 10 месяцев (февраль - ноябрь 2007 г.) и период с 09.01.2007 по 31.01.2007. Учитывая, что согласно п. 35 Правил при исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца, срок работы в организации в данном случае составляет 11 месяцев и выплате работнику подлежит компенсация за 28 дней неиспользованного отпуска.
Согласно ст. 139 ТК РФ для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется средний дневной заработок за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).
Поскольку в рассматриваемой ситуации работник увольняется 30.11.2007, то есть ноябрь отработан работником полностью, то данный месяц включается в расчетный период, за который исчисляется средний дневной заработок (ст. 84.1 ТК РФ).
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации независимо от источников этих выплат, к которым относится, в частности, заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время (пп. "а" п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 N 213). В рассматриваемой ситуации средний дневной заработок составляет 680,27 руб. (20 000 руб. x 11 мес. / 11 мес. / 29,4).
Компенсация за неиспользованный отпуск (28 календарных дней), рассчитанная исходя из среднего дневного заработка, составляет 19 047,56 руб. (680,27 руб. x 28 дн.).
Бухгалтерский учет
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск, причитающаяся работнику, признается организацией расходом по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Указанная сумма отражается по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск включается в налоговую базу по НДФЛ, и организация, являясь налоговым агентом, исчисляет НДФЛ, который удерживает при выплате компенсации работнику и перечисляет в бюджет (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Перечисление НДФЛ в бюджет производится не позднее дня перечисления компенсации со счета организации на счет работника в банке (п. 6 ст. 226 НК РФ).
ЕСН и страховые взносы
На сумму компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемую работнику в связи с увольнением, не начисляются ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765).
Налог на прибыль организаций
Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая в соответствии с трудовым законодательством РФ, в целях налогообложения прибыли включается в расходы на оплату труда (п. 8 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Записка-расчет ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ при прекращении¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (расторжении) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ трудового ¦
¦ ¦ 20 ¦ ¦ ¦ договора ¦
¦Начислена компенсация за ¦ (26, ¦ ¦ ¦ с работником ¦
¦неиспользованный отпуск ¦ 44) ¦ 70 ¦19047,6¦ (увольнении) ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Удержан НДФЛ с суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦компенсации за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦неиспользованный отпуск ¦ ¦ ¦ ¦ Налоговая ¦
¦(19 047,56 x 13%) ¦ 70 ¦ 68 ¦ 2 476¦ карточка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Перечислена компенсация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за неиспользованный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отпуск за вычетом НДФЛ ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦(19 047,56 - 2476) ¦ 70 ¦ 51 ¦16571,6¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

Е.А.Кондрашкина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
29.11.2007

[Зануда отмороженный]

Надиа.
Это все про случай с 11 месяцами.

а вот где про случай с отработанными 12 месяцами? Я про это и спрашивал.