Выплата премии по итогам года

[Daha123]

Уважаемые бухгалтера, подскажите! ООО на УСН 15%, хотим в конце года работникам дать премию по 4000 руб. Что нужно для этого? Создается приказ о премировании работников по итогам года, выдается премия также по платежной ведомости, НДФЛ и страховые на эту сумму не начисляются, а налогооблагаемая база предприятия уменьшается на сумму выплаченных премиальных. Так? Научите как правильно! Спасибо!

[Вес`на]

Сообщение от Daha123

Уважаемые бухгалтера, подскажите! ООО на УСН 15%, хотим в конце года работникам дать премию по 4000 руб. Что нужно для этого? Создается приказ о премировании работников по итогам года, выдается премия также по платежной ведомости, НДФЛ и страховые на эту сумму не начисляются, а налогооблагаемая база предприятия уменьшается на сумму выплаченных премиальных. Так? Научите как правильно! Спасибо!

В связи с тем что организация, применяющая упрощенную систему, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяются положения п. 3 ст. 236 НК РФ.
Следовательно, у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование все выплаты, произведенные физическим лицам, за исключением сумм, указанных в ст. 238 НК РФ.
Таким образом, премии подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.
НДФЛ тоже надо удержать,т.к.это не материальная помощь в прееделах 4000руб.,а та кже взносы в ФСС НС начислить.Вобщем все как с зарплаты и учтите,что в расходы по УСН все это не учитывается

[MarinaAnna]

Сообщение от Daha123

Уважаемые бухгалтера, подскажите! ООО на УСН 15%, хотим в конце года работникам дать премию по 4000 руб. Что нужно для этого? Создается приказ о премировании работников по итогам года, выдается премия также по платежной ведомости, НДФЛ и страховые на эту сумму не начисляются, а налогооблагаемая база предприятия уменьшается на сумму выплаченных премиальных. Так? Научите как правильно! Спасибо!

Выдайте всем материальую помощь по 4000 руб, никакими налогами не облагается, но и в расходах по УСНО не учитывается. Только заявления от работников и приказ о выплате материальной помощи.

[Вес`на]

[QUOTE=MarinaAnna;267194]Выдайте всем материальую помощь по 4000 руб, никакими налогами не облагается, но и в расходах по УСНО не учитывается. Только заявления от работников и приказ о выплате материальной помощи.[/QUOTE
Матпомощь в размере 4000руб.не облагается НДФЛ,если выдана единовременно 1 раз в год.ФСС НС облагается в общем порядке,а также и взносами в ПФР.Сама матпомощь в расходах не учитывается,но ниже приведенным письмом разрешено учесть в расходах суммы взносов в ПФР.
"ПИСЬМО МИНФИНА
от 1 декабря 2008 г. N 03-11-04/2/184

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, рассмотрев письмо по вопросу исчисления единого социального налога и применения упрощенной системы налогообложения, сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками единого социального налога, но являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В связи с тем что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяется п. 3 ст. 236 Кодекса.
Таким образом, выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде материальной помощи облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке....."

[Allok]

Сообщение от леля73

Вобщем все как с зарплаты и учтите,что в расходы по УСН все это не учитывается

могли бы пояснить почему премии не учитываются в составе расходов УСН?

[MarinaAnna]

Сообщение от Allok

могли бы пояснить почему премии не учитываются в составе расходов УСН?

Потому что в перечне расходов УСНО , который является закрытым, премий нет.

[Allok]

Сообщение от MarinaAnna

Потому что в перечне расходов УСНО , который является закрытым, премий нет.

тогда помогите понять, почему консультат дает ссылку на ст. 255

Статья 346.16. Порядок определения расходов


1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
...
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
...


это не в коем случае не в сомнения Ваших знаний, а для моего собственного понимания

[Allok]

Сообщение от MarinaAnna

Потому что в перечне расходов УСНО , который является закрытым, премий нет.

тогда помогите понять, почему консультат дает ссылку на ст. 255

Статья 346.16. Порядок определения расходов


1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
...
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
...


это не в коем случае не в сомнения Ваших знаний, а для моего собственного понимания

[MarinaAnna]

Есть премии, которые входят в систему оплаты труда, а есть премии которые не входят в систему оплаты труда, в данном случае, в #1 вопрос был о премии по итогам года, которая не является системой оплаты труда.

[Mana-Mana]

Почему премия по итогам года не может входить в расходы по оплате труда? А если эта премия прописана в Положении об оплате труда и материальном стимулировании, и сумма затрат по зарплате не выходит за рамки ФОТ?