Налог на прибыль

[lubaaa]

короче подсказать некому

[Veselenochka]

Сообщение от lubaaa

У меня оптовая торговля

Сообщение от lubaaa

а взносы от зарплаты это прямые или косвенные расходы

вы не хотите почитать НК? там очень подробно написано, какие расходы у организаций, осуществляющие оптовую торговлю являются прямыми, а какие косвенными..

[Veselenochka]

Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)


Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию (далее в настоящей статье - издержки обращения) с учетом следующих особенностей.
В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

[Аланда]

Минфин об учете взносов.

Письмо Минфина России от 25.05.2010. № 03-03-06/2/101 (о порядке учета страховых взносов в ПФ РФ, Фонды социального и обязательного медицинского страхования)
- Дата публикации: 25.05.2010

- Номер: 03-03-06/2/101
- Вид налога: Страховые взносы




Вопрос: Просим разъяснить порядок учета страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонды социального и обязательного медицинского страхования, заменивших ЕСН. В составе каких расходов и в каком порядке должны учитываться страховые взносы? Если страховые взносы, начисленные на оплату труда, отнесены на прямые расходы, должны ли страховые взносы, начисленные на иные выплаты работникам, быть включены в состав косвенных расходов?


Ответ: Письмо Минфина России от 25.05.2010. № 03-03-06/2/101


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

1. С 1 января 2010 года в соответствии с пунктом 2 статьи 24 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» утратила силу глава 24" «Единый социальный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Одновременно вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее - Федеральный закон № 212-ФЗ), регулирующий отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее - страховые взносы).

Данные страховые взносы следует учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

2. Что касается момента признания указанных расходов в налоговом учете, то согласно подпункту 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того, что они являются обязательными платежами, следует применять подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ.

Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.

3. По вопросу отнесения расходов в виде страховых взносов в состав косвенных расходов, сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 318 НК РФ если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений статьи 318 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 318 НК РФ для целей главы 25 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:

1) прямые;

2) косвенные.

Пункт 1 статьи 318 НК РФ содержит примерный перечень расходов, которые могут быть отнесены к прямым.

Пунктом 1 статьи 318 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

К косвенным же расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 НК РФ, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

Таким образом, налогоплательщик вправе самостоятельно определить перечень прямых расходов, закрепив его в учетной политике. Глава 25 НК РФ не содержит положений, ограничивающих налогоплательщика в отнесении тех или иных расходов на производство и реализацию, в том числе расходов в виде страховых взносов к прямым или косвенным расходам.

Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин

lubaaa, комментировать письмо не буду,примите решение сами

[lubaaa]

[Аланда]

lubaaa, почему у вас в издержках обращения выбрано "страховые взносы" ,а не оплата труда ( в посте 39)?.Вы же заполняете справочник сотрудников и там выбираете ,на какой счет относится зарплата.

[lubaaa]

я поставила оплата труда .
меня смущает то что . как правильно поставить налоги в 1с расчет налоги и отчисления Порядок отражения в налоговом учете косвенные или пропорционально расчетной базе?

[Аланда]

lubaaa, примите уже решение,потому что и то,и другое будет правильным( прочитайте выделенный абзац в письме минфина).Выбор -"косвенные расходы"-означает , что эти расходы будут списываться в полном объеме в периоде начисления.Про прямые расходы уже написала Veselenochka.

[lubaaa]

все спасибо большое я поняла

[Djull]

lubaaa, я считаю так, что если з/п и взносы по ней относятся к сотруднику, который НЕРОСРЕДСТВЕННО связан с выполняемой работой - это прямой расход!
Если это АУП - это косвенный расход
-))

[Veselenochka]

Djull, для организаций, осуществляющих торговые операции предусмотрен особый порядок деления расходов на прямые и косвенные. (пост 43)

[Djull]

Veselenochka, прошу прощения, конечно...

[Alyonushka]

Подскажите пожалуйста заполняю ли я в декларации по налогу на прибыль за 2010 год строки 210-230 на основании декларации за 9 месяцев 2010года, если за 9 месяцев у нас была прибыль, за год убыток? И правильно ли следующее:
строка 210 декларации за год = строка 180 декларации за 9 месяцев
строка 220 за год = строка 190 за 9 мес
строка 230 за год = строка 200 за 9 мес
????? Если я строки 210-230 за год заполню, то у меня получается по строке 280 отражается сумма налога на прибыль к уменьшению... Это правильно? Т.к. мы сдаем убыточную декларацию...
П.С.: Постоянная эта путаница с заполнением декларации по прибыли...
Еще такой вопрос, мы по оборотам должны сдавать декларации ежемесячно, но сдаем ежеквартально а начисляем ежемесячно и ежеквартально... соответственно и платить должны ежемесячно??? И обязательное ли это условие сдавать ежемесячно? Какие грозят штрафы за это?

[Veselenochka]

Alyonushka,
по поводу строк вот тут:http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=18109

Сообщение от Alyonushka

мы по оборотам должны сдавать декларации ежемесячно, но сдаем ежеквартально

нет обязанности отчитываться ежемесячно, есть такое право, вы можете его не использовать

[Djull]

Veselenochka, перечитала письмо Минфина получается, что

ПФР накопительная часть
ПФР страховая часть
ТФОМС
ФСС
ФФОМС
по НУ это ст. 264, п. 1, пп 49 "Другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией" ???
Спасибо-)

[Veselenochka]

Djull, смотря чем занимается организация, это раз, а два - в письме минфина выделен последний абзац

[Djull]

Veselenochka, если НЕ торговля !?
спасибо-)

[Alyonushka]

Сообщение от Veselenochka

Alyonushka,
1 квартал
стр. 180= стр. 120 (1кв.) * стр. 140 (1 кв.)
сответствено заполняются строки 190 и 200
стр.210= стр 290 (9 мес. предыдущего года)
соответ. заполняются строки 220 и 230

если стр 180 больше стр 210, то:
стр 270= стр. 180-стр 210

если стр 180 меньше стр 210 то сумма к уменьшению по стр 280.

строка 290 = стр. 180 (1 квартал)

показатель строки 290 не зависит от того сумма к уплате или к уменьшению у вас за текущий период.

если по строке 280 сумма к уменьшению, а по строке 271 сумма к доплате, то что должно быть по строке 290, 300 и 310??? Еще больше запуталась...

У меня получается что в ФБ к уменьшению, а в РФ к доплате (это по декларации за 1 квартал, решила перепроверить).


нет обязанности отчитываться ежемесячно, есть такое право, вы можете его не использовать[/QUOTE]

Спасибо за разъяснения))

[Veselenochka]

Alyonushka, давайте с начала, с 1 квартала с цифрами

[Alyonushka]

Сообщение от Veselenochka

Alyonushka, давайте с начала, с 1 квартала с цифрами

1 квартал 2010

стр.120 = 533011
стр.180=533011*стр.140 (20%)=106602
стр.190=10660
стр.200=95942
стр.210=115865
стр.220=31380
стр.230=84485
стр.271=стр.200(95942)-стр.230(84485)=11457
стр.280=стр.190(10660)-стр.220(31380)=20720 (к уменьшению)
стр.290=???
стр.300=???
стр.310=???