чеки в магазине и платном туалете

[i-v-a-n]

Уважаемые бухгалтеры!
Подскажите, пожалуйста, должны ли в магазинах (например, продуктовых) в обязательном порядке при покупке товара выбивать чеки? Если да, то какой предусмотрен штраф и куда можно обращаться с жалобой в случае невыбивания чека?
Такой же вопрос по поводу платных туалетов - должны ли там выбивать чеки?
Иван

[Бухгалтерша]

Надо знать какая система налогообложения и форма собственности.

[Светлана Дм]

Если отдел торгуте в-водкой, то в обяз, в остальных случаях(если на ЕНВД), то по требованию покупателей - товарный чек. Жалобу - в ИФНС и Торгинспекцию. Про платные туалеты (скорей всего - бытовые услуги, но код не знаю) чеки могут не выдавать, но по ТРЕБОВАНИЮ покупателей, товарный чек ОБЯЗАНЫ выдавать

[i-v-a-n]

Спасибо! А если покупаешь не водку, а колбасу, но в магазине, где продают и водку, то должны?
И если не продают водку - а как тогда считают, сколько с магазина брать налога?

[Светлана Дм]

Сообщение от i-v-a-n

сколько с магазина брать налога

ЕНВД от площади (если они на ней)

[i-v-a-n]

Спасибо, Светлана. Я просто обратил внимание, что чеки иногда не выбивают. А в некоторых магазинах выбивают, поэтому вопрос возник.

[Lala]

Не видела еще продуктовых магазинов без кассовых аппаратов. Чеки в таких магазинах обязаны выбиваться и гасится продавцом, а потом выдавать на руки покупателю. Иначе вы не сможете претензию выставить, если товар не качественный будет.

[Светлана Дм]

Сообщение от Lala

Чеки в таких магазинах обязаны выбиваться и гасится продавцом

Почитайте закон о ККМ № 162-ФЗ от17.07.2009 .
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346 [26] Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар

[Lala]

Светлана Дм, если приводите документ, то уж полностью. В теме мы говорим об алкогольной продукции.

ЕНВД при продаже пива и алкогольной продукции.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ
от 29 сентября 2009 года

О ПРИМЕНЕНИИ ККТ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ЕНВД

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Таким образом, у плательщиков ЕНВД имеется возможность либо продолжать применение ККТ, либо отказаться от применения ККТ. При этом выдача документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, осуществляется по требованию покупателя.
В случае отказа от применения ККТ Федеральным законом N 54-ФЗ не запрещено по желанию владельца использовать ККТ для внутреннего учета. Также Федеральным законом N 54-ФЗ не запрещена доработка ККТ заводом-изготовителем или центром технического обслуживания по методике завода-изготовителя для печати документа, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, содержащего ряд обязательных сведений.
Следует отметить, что налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей алкогольной продукцией, согласно Федеральному закону от 22.11.95 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" обязаны применять ККТ.
При совмещении деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и деятельности, облагаемой налогами по общей системе налогообложения, налогоплательщик может выбирать, применять ККТ или нет, только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД. При осуществлении деятельности, облагаемой в соответствии с общим режимом налогообложения, использование ККТ обязательно.

[Lala]

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю алкогольной продукцией. В регионе, где организация осуществляет свою деятельность, введен специальный режим в виде ЕНВД в отношении розничной торговли. Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) и предусмотрена возможность для организаций, являющихся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) в момент оплаты товара (работы, услуги) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Поскольку никаких исключений в отношении торговли алкоголем Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит, может ли организация не применять ККТ при торговле алкогольной продукцией в розницу?

Ответ: Да, действительно, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) не содержит каких-либо ограничений в отношении предприятий, осуществляющих торговлю алкогольной продукцией.
Однако следует отметить, что правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в РФ устанавливает Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (далее - Федеральный закон N 171-ФЗ).
Согласно п. 5 ст. 16 Федерального закона N 171-ФЗ организации, осуществляющие в городах розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции, должны иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 кв. м, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, контрольно-кассовую технику.
В соответствии со ст. 26 Федерального закона N 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается розничная продажа алкогольной продукции с нарушением требований ст. 16 Федерального закона N 171-ФЗ, то есть в том числе розничная продажа в городах алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции без контрольно-кассовой техники.
Согласно официальной позиции ФНС России, изложенной в Информации ФНС России от 29.09.2009 "О применении ККТ плательщиками ЕНВД", Письме Минфина России от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 16.09.2009 N ШТ-17-2/167@), плательщики ЕНВД, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей алкогольной продукцией, согласно Федеральному закону N 171-ФЗ, обязаны применять ККТ.
Позиция Минфина России, представленная в Письмах от 06.11.2009 N 03-01-15/10-492, от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 16.09.2009 N ШТ-17-2/167@), от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от 01.09.2009 N 03-01-15/9-435, от 26.08.2009 N 03-01-15/8-429, соответствует вышеизложенной позиции налоговиков. Аналогичная позиция изложена и в одном из последних разъяснений специалистов главного финансового ведомства по данному вопросу - Письме от 09.12.2009 N 03-01-15/11-527.
Следует отметить, что нарушение данных норм при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.16 "Нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции" Кодекса РФ об административных правонарушениях (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.09.2008 N 5378/08). Такое нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 3000 до 4000 руб. с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой; на юридических лиц - от 30 000 до 40 000 руб. с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой.

Ю.А.Мельникова
Консалтинговая группа "Аюдар"
Подписано в печать
18.02.2010

[Lala]

"Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 11

ЕНВД, ККТ И РЕАЛИЗАЦИЯ АЛКОГОЛЯ

Обсуждая на страницах нашего журнала <1> право неприменения ККТ плательщиками ЕНВД, мы высказывали свои сомнения относительно возможности использования такого права предприятиями общепита. К нашим сомнениям чиновники добавили еще один "аргумент", исключающий для плательщиков ЕНВД возможность отказа от применения ККТ, - реализация в городах алкогольной продукции. Чем обосновывают свою позицию финансисты и налоговики - об этом в настоящей статье.
--------------------------------
<1> См. статью М.О. Денисовой "Отказ от применения ККТ. Не стоит торопиться", N 8, 2009, с. 37.

Минфин в Письме от 26.08.2009 N 03-01-15/8-429 указал, что в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ <2> плательщики ЕНВД, не подпадающие под действие п. п. 2, 3 ст. 2 данного Закона, при осуществлении видов деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
--------------------------------
<2> Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Финансовый орган отмечает, что Федеральный закон N 54-ФЗ каких-либо исключений применения данной нормы в отношении реализации алкогольной продукции не содержит. Также чиновники указывают, что в отношении деятельности, связанной с торговлей алкогольной продукцией, может применяться система налогообложения в виде ЕНВД. Заметим, что справедливо это и в отношении предприятий общепита. Реализация готовых подакцизных товаров, перечисленных в пп. 3, 4 п. 1 ст. 181 НК РФ, приобретенных для последующей реализации, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее, относится к услугам общественного питания (п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ) и может быть переведена на уплату ЕНВД <3>.
--------------------------------
<3> Письмо Минфина России от 30.07.2009 N 03-11-06/3/199.

Несмотря на все вышесказанное, финансисты обращают внимание на то, что правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в РФ устанавливает Федеральный закон N 171-ФЗ <4>. Согласно п. 5 ст. 16 данного Закона организации, осуществляющие в городах розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции, должны иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 кв. м, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, контрольно-кассовую технику.
--------------------------------
<4> Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции".

Определение порядка лицензирования и выдача лицензий на розничную продажу алкогольной продукции относятся к полномочиям органов государственной власти субъектов РФ (п. 10 ст. 18 Федерального закона N 171-ФЗ). Выдаются лицензии только организациям. Согласно ст. 26 Федерального закона N 171-ФЗ розничная продажа алкогольной продукции с нарушением требований ст. 16 данного Закона запрещается. Как мы видели, одним из таких требований является запрет на розничную продажу в городах алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции без контрольно-кассовой техники.
Несоблюдение данных норм является основанием для привлечения к административной ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ (нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции). Такое нарушение грозит штрафом: для должностных лиц в размере от 3000 до 4000 руб. (с конфискацией алкогольной продукции или без таковой), для юридических лиц - от 30 000 до 40 000 руб. (с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой).
Аналогичные разъяснения дал финансовый орган в Письмах от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441, от 01.09.2009 N 03-01-15/9-435. Умышленно законодатель оставил положения о ККТ в Федеральном законе N 171-ФЗ без изменений или нет, сказать сложно. Но уже сейчас понятно, что контролирующие органы не упустят шанса воспользоваться данной ситуацией. Подтверждает это Письмо от 16.09.2009 N ШТ-17-2/167@, с которым Федеральная налоговая служба направила нижестоящим налоговым органам для сведения и использования в работе Письмо Минфина России N 03-01-15/9-441, с формулировкой "по вопросам применения положений Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" при проведении налоговыми органами мероприятий по контролю за применением контрольно-кассовой техники".
В Информации от 29.09.2009 "О применении ККТ плательщиками ЕНВД" Федеральная налоговая служба также отмечает, что плательщики ЕНВД, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей алкогольной продукцией, согласно Федеральному закону N 171-ФЗ обязаны применять ККТ. Кроме того, в связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон N 54-ФЗ, налоговики отмечают, что плательщики ЕНВД имеют возможность либо продолжать применять ККТ, либо отказаться от ее применения. В случае отказа от применения контрольно-кассовой техники, по мнению контролирующего органа, Федеральный закон N 54-ФЗ не запрещает:
- использовать ККТ для внутреннего учета;
- доработать ККТ заводом-изготовителем или центром технического обслуживания для печати документа, содержащего ряд обязательных сведений, установленных п. 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ.
Также отмечается, что при совмещении режимов ЕНВД и ОСНО выбирать, применять ККТ или нет, налогоплательщик может только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД. При ОСНО контрольно-кассовая техника применяется обязательно.

В.А.Кузнецова
Эксперт журнала
"Предприятия общественного питания:
бухгалтерский учет и налогообложение"
Подписано в печать
06.11.2009

[Lala]

Торговля алкоголем

Проблема. В отдельной сложной ситуации оказались плательщики ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю алкоголем. В отношении предпринимательской деятельности, связанной с торговлей алкогольной продукцией, система налогообложения в виде ЕНВД может применяться.
Вместе с тем правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в РФ устанавливает Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" (далее - Федеральный закон N 171-ФЗ).
Согласно п. 5 ст. 16 Федерального закона N 171-ФЗ организации, осуществляющие в городах розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции, должны иметь для таких целей стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 кв. м, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, контрольно-кассовую технику.
Определение порядка лицензирования и выдача лицензий на розничную продажу алкогольной продукции относятся к полномочиям органов государственной власти субъектов РФ. Лицензии на розничную продажу алкогольной продукции выдаются субъектами РФ в установленном ими порядке с учетом положений Федерального закона N 171-ФЗ только организациям.
В соответствии со ст. 26 Федерального закона N 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается розничная продажа алкогольной продукции с нарушением требований ст. 16 Федерального закона N 171-ФЗ, то есть в том числе розничная продажа в городах алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции без контрольно-кассовой техники.
Официальные разъяснения. Налоговики сразу же отреагировали на данную проблему: налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей алкогольной продукцией, согласно Федеральному закону N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" обязаны применять ККТ (Информация ФНС России от 29.09.2009 "О применении ККТ плательщиками ЕНВД", Письмо ФНС России от 16.09.2009 N ШТ-17-2/167@).
Минфин согласен с налоговиками: каких-либо исключений применения вышеназванной нормы в отношении реализации алкогольной продукции Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит (Письмо Минфина России от 03.09.2009 N 03-01-15/9-441, от 09.09.2009 N 03-01-15/9-451, от 01.09.2009 N 03-01-15/9-435, от 26.08.2009 N 03-01-15/8-429).
Аналогичная позиция высказана финансистами и в Письме от 06.11.2009 N 03-01-15/10-492.
При этом финансисты акцентируют внимание налогоплательщиков на том, что нарушение данных норм при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.16 "Нарушение иных правил розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции" КоАП РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.09.2008 N 5378/08). Такое нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 3000 до 4000 руб. с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой, на юридических лиц - от 30 000 до 40 000 руб. с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой.

[Светлана Дм]

[QUOTE=Lala;339481]Не видела еще продуктовых магазинов без кассовых аппаратов. Чеки в таких магазинах обязаны выбиваться и гасится продавцом, а потом выдавать на руки покупателю.

Мы же говорим об этом, а не об алкогольной продукции. и везде я говорила, что кроме в/водки, не пойму, о чем мы спорим.

[Lala]

Светлана Дм, мне жаль, что вы не поняли тему разговора.

[Светлана Дм]

Lala,
у меня сегодня напряженка с сообразительностью. Воды горячей нет, на улице +20, пасмурно и комары. А хочется лета и не хочется отчетности.

[i-v-a-n]

Спасибо. Скажите, т.е. если в магазине вы купили не водку, а колбасу, например, то чек должны выбить в обязательном порядке (без требования)?
Или только когда вы покупаете водку?

[Светлана Дм]

Сообщение от i-v-a-n

если в магазине вы купили не водку, а колбасу, например, то чек должны выбить в обязательном порядке (без требования)?
Или только когда вы покупаете водку?

Если в этом отделе вместе с колбасой торгуют водкой, то чек в обяз.

[i-v-a-n]

Извините за дотошность. А если подходишь к кассе, там только колбаса, но если попросишь - принесут и водку с соседнего отдела. Должны выбить чек и на колбасу в обязательном порядке?

[Youlia]

i-v-a-n, а в чем у Вас конкретная проблема? Вам паленую водку продали и чек не выбили?

[Светлана Дм]

Сообщение от i-v-a-n

Извините за дотошность. А если подходишь к кассе, там только колбаса, но если попросишь - принесут и водку с соседнего отдела. Должны выбить чек и на колбасу в обязательном порядке?

не принесут водку. разная материальная ответственность