НДФЛ с суммы арендной платы

[соннн]

Здравствуйте! У нас УСН доходы-расходы. В аренду у физ лица взяли офис, платим арендную плату, и с этой суммы перечисляем в бюджет НДФЛ. Подскажите, сумма НДФЛ принимается в расходы в налоговом учете, или только одна сумма арендной платы?

[Natallie]

Сообщение от соннн

Здравствуйте! У нас УСН доходы-расходы. В аренду у физ лица взяли офис, платим арендную плату, и с этой суммы перечисляем в бюджет НДФЛ. Подскажите, сумма НДФЛ принимается в расходы в налоговом учете, или только одна сумма арендной платы?

Вы хорошо продумали смысл вопроса? НДФЛ платят с фонда оплаты труда, а не с арендной платы

[SozonovAS]

Natallie,НДФЛ платят с доходов ФЛ.
соннн,Принимается сумма арендной платы (Сумма,которую платите + НДФЛ)

[Natallie]

Сообщение от SozonovAS

Natallie,НДФЛ платят с доходов ФЛ.
соннн,Принимается сумма арендной платы (Сумма,которую платите + НДФЛ)

так физ. лицо само и платит НДФЛ со своих доходов, они то тут при чем?


соннн что у вас в договоре то прописано?

[День]

вы учитываете только сумму арендной платы. А НДФЛ начислять и удерживать должен сам арендодатель. Вы в налоговую подаете только индивидуальные сведения.

[соннн]

Если арендодатель физическое лицо и не является индивидуальным предпринимателем, то налоговым агентом выступает арендатор. Даже если прописать в договоре аренды, что физическое лицо-арендодатель сам платит НДФЛ, договор будет считаться ничтожным. Поэтому, если имеем дело с физ.лицом, то 13% от арендной платы перечисляем в бюджет сами (т.е. арендатор), а в конце года подаем в налоговую 2-ндфл на арендодателя.

[соннн]

Сообщение от SozonovAS

Natallie,НДФЛ платят с доходов ФЛ.
соннн,Принимается сумма арендной платы (Сумма,которую платите + НДФЛ)

Спасибо за ответ, вы развеяли все мои сомнения.

[Natallie]

Сообщение от соннн

Если арендодатель физическое лицо и не является индивидуальным предпринимателем, то налоговым агентом выступает арендатор. Даже если прописать в договоре аренды, что физическое лицо-арендодатель сам платит НДФЛ, договор будет считаться ничтожным. Поэтому, если имеем дело с физ.лицом, то 13% от арендной платы перечисляем в бюджет сами (т.е. арендатор), а в конце года подаем в налоговую 2-ндфл на арендодателя.

я первый раз такое слышу, можете дать ссылку на закон? любое физ. лицо ОБЯЗАНО платить налог со своих доходов и зарегистрироваться в налоговой в качестве налогоплательщика

[День]

С 2007г. вне зависимости ИП или физ лицо оно должно добровольно уплачивать НДФЛ. И зачем лишние проводки. Данное физ лицо не является работником арендатора. Значит Арендатор не является налоговым агентом для этого физ.лица. И здесь отсутствует обязанность по исчисления и уплата НДФЛ.

[соннн]

У меня на работе есть письмо МФ, завтра вам напишу номер и дату. Тоже сначала заключили договор и не собирались делать лишние проводки, но опытные бухгалтера вовремя подсказали!

[День]

Как задать вопрос на форум не могу отправит помоги я новичок на форуме. У меня спрашивает кому отправить. Что надо ставить в этот заголовок

[День]

Так ведь арендодатель для арендатора в данном случае не является налоговым агентом.

[SozonovAS]

Собственно вот почему мы перечисляем (указание директора - платить все налоги, от которых нельзя уйти)
http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a57/221776.html

[соннн]

Арендатор является налоговым агентом арендодателя (арендодатель же доход получает)

[Veselenochka]

Сообщение от Natallie

я первый раз такое слышу, можете дать ссылку на закон? любое физ. лицо ОБЯЗАНО платить налог со своих доходов и зарегистрироваться в налоговой в качестве налогоплательщика

Сообщение от День

С 2007г. вне зависимости ИП или физ лицо оно должно добровольно уплачивать НДФЛ. И зачем лишние проводки. Данное физ лицо не является работником арендатора. Значит Арендатор не является налоговым агентом для этого физ.лица. И здесь отсутствует обязанность по исчисления и уплата НДФЛ.

я думаю вам нужно почитать первоисточник - НК:
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

вопрос о том, должно ли физ лицо регистрироваться в качестве ИП и осуществлять деятельность по сдаче помещения в аренду - отдельный, и к этой теме отношения не имеет.

[День]

Пунктом 1 ст.226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, признаются налоговыми агентами, то есть обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ. Исчисление и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, выплачиваемых налоговым агентом, за исключением доходов, перечисленных в ст.214.1, 227, 228 НК РФ (п.2 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, на основании п.2 ст.226 НК РФ можно сделать вывод, что организация не является налоговым агентом при выплате доходов, которые облагаются в соответствии со ст.228 НК РФ, так как пп.1, 2 ст.226 НК РФ указывают на виды доходов, с которых НДФЛ налоговым агентом удерживаться не должен.

Из подп.1 п.1 ст.228 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2008 г., следовало, что физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно только при получении вознаграждений по договорам аренды имущества, получаемых от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, а с 1 января 2008 г. - получаемых и от организаций, не являющихся налоговыми агентами.

Таким образом, исходя из указанных норм, а также на основании исключения, указанного в п.2 ст.226 НК РФ, организация при выплате физическому лицу вознаграждения за аренду имущества не является налоговым агентом, в связи с чем она не должна удерживать НДФЛ. Это значит, что физическое лицо – арендодатель при получении вознаграждения по договору аренды уплачивает НДФЛ самостоятельно и в соответствии с п.1 ст.229 НК РФ представляет по окончании года налоговую декларацию.

[соннн]

Выбираем тему "Специальные режимы.....", и затем нажимаем "создать новую тему". Далее пишете заголовок (т.е. название вашей новой темы) и текст (т.е. вопрос).

[Veselenochka]

Сообщение от День

Как задать вопрос на форум не могу отправит помоги я новичок на форуме. У меня спрашивает кому отправить. Что надо ставить в этот заголовок

на главной странице форума есть инструкция
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=7776

[Veselenochka]

День, где вы это взяли?

[День]

после налоговой проверки заключение суда