Бухгалтерское дело

[ElarniA]

Уважаемые форумчане!
Прошу помочь в составлении баланса.

Составьте баланс в соответствии с правовыми предписаниями по созда-нию акционерных обществ, если Главная книга предприятия на день составления баланса содержит следующие данные (таблица 1).
Таблица 1 Данные Главной книги предприятия, млн. руб.
Амортизационные отчисления на оборудование и установки (в финансовом году) 25,2
Не завершенные монтажом оборудование и установки 5,3
Ссуда банка 112,0
Участие в деятельности других фирм 2,0
Производственное оборудование (без амортизации) 18,3
Котирующиеся на бирже ценные бумаги 13,8
Дебиторы 172,9
Долговые обязательства фирмы 2,5
Земельные участки и здания (без амортизации) 61,0
Активы в кредитных учреждениях 0,5
Основной капитал 60,0
Задолженности по налогу 10,0
Выплаченные задатки (авансы) 0,5
Наличные деньги (касса) 0,1
Первоначальные взносы клиентов 1,5
Кредиторы 122,8
Концессии и патенты 6,7
Машины и оборудование (без амортизации) 138,6
Отчисления в пенсионный фонд 66,0
Резервные фонды 65,3
Прочие активы 25,0
Прочие пассивы 65,5
Отчисления в резервный фонд 36,4
Запасы 197,0
Обязательства по векселям 49,5
Регулирующие статьи баланса 30,0

[Youlia]

ElarniA, а сами пробовали составить?

[ElarniA]

Тут некоторые данные понятны в какие строки баланса их заносить, а некоторые наводят на размышление, к примеру: Котирующиеся на бирже ценные бумаги, Концессии и патенты, Регулирующие статьи баланса... Мне не приводилось составлять балансы, а тут аж с правовыми предписаниями по созданию акционерных обществ. Может есть опытные бухгалтера, была бы очень благодарна за разъяснение!

[Youlia]

ElarniA, а Вы можете для начала распределить, что относится к активу, а что к пассиву?

[ElarniA]

АКТИВ:
Не завершенные монтажом оборудование и установки 5,3
Производственное оборудование (без амортизации) 18,3
Котирующиеся на бирже ценные бумаги 13,8
Дебиторы 172,9
Земельные участки и здания (без амортизации) 61,0
Активы в кредитных учреждениях 0,5
Выплаченные задатки (авансы) 0,5
Наличные деньги (касса) 0,1
Первоначальные взносы клиентов 1,5
Концессии и патенты 6,7
Машины и оборудование (без амортизации) 138,6
Прочие активы 25,0
Запасы 197,0

ПАССИВ:
Ссуда банка 112,0
Долговые обязательства фирмы 2,5
Основной капитал 60,0
Задолженности по налогу 10,0
Кредиторы 122,8
Отчисления в пенсионный фонд 66,0
Резервные фонды 65,3
Прочие пассивы 65,5
Отчисления в резервный фонд 36,4
Обязательства по векселям 49,5

Получается осталось под сомнением:
Участие в деятельности других фирм 2,0
Регулирующие статьи баланса 30,0
Амортизационные отчисления на оборудование и установки (в финансовом году) 25,2

Регулирующие статьи, это я так понимаю, если баланс не сойдется, можно любую статью актива и пассива отрегулировать да?
А по поводу амортизационных отчислений на эту сумму уменьшать вот эти две статьи: Производственное оборудование (без амортизации), Машины и оборудование (без амортизации)? И участие в деятельности других фирм в пассив пойдет?

[Youlia]

Участие в деятельности других фирм - это имеется в виду, наверное, вклады в УК, т.е. актив баланса. Регулирующая статья - это скорее всего нераспределенная прибыль - пассив. Амортизация уменьшает статью актива. Но у меня все равно Ваш баланс не сходится почему-то. В активе у меня получается 643,2, а в пассиве - 645,2 )

[Larky]

Сообщение от Youlia

у меня все равно Ваш баланс не сходится

Аналогично... 616,5 в активе против 621,5 в пассиве...

[ElarniA]

Вы знаете может дело все же в регулирующей статье баланса.

"В бухгалтерском балансе, кроме статей, отражающих объекты бухгалтерского учета, содержатся статьи, отражающие регулирование величины основных балансовых статей. Их называют регулирующими статьями. Так, в активе баланса основные средства показывают по стоимости их приобретения или строительства, а в пассиве отражают износ основных средств, который регулирует оценку статьи «Основные средства». Поскольку основные средства снашиваются в процессе производства постепенно, частями переносят свою стоимость на готовый продукт, то реальная остаточная стоимость основных средств может быть получена только за вычетом их износа. В пассиве баланса показывается полная сумма прибыли, а в активе – отвлеченные средства, указывающие величину прибыли, уже использованной на образование фондов, платежи в бюджет и т.д. Следовательно, реальная сумма прибыли, находящаяся в распоряжении предприятия, может быть выявлена только вычитанием из прибыли отвлеченных средств.

Регулирующие статьи баланса могут быть двух видов: прямого регулирования и контрарного. Прямые регулирующие статьи выступают дополнением к основной статье баланса, а контрарные – указывают на уменьшение величины основной статьи и показываются в противоположной статье баланса; к активным статьям – в пассиве баланса, к пассивным – в активе. Регулирующие статьи расширяют круг балансовых статей и увеличивают информационную емкость баланса.

Различают баланс-брутто и баланс-нетто. Бухгалтерский баланс, включающий регулирующие статьи, называется балансом-брутто, очищенный от регулирующих статей – балансом-нетто. Исключение регулирующих статей и соответствующее уточнение оценки основных статей баланса выполняют для упрощения системы балансовых показателей и выявления реальной оценки хозяйственных средств и результатов хозяйственной деятельности.

В настоящее время используется форма баланса, которая определена в соответствии с требованиями Международных бухгалтерских стандартов, что соответствует балансу-нетто.
Форма баланса-брутто используется лишь для различных научных исследований, изучения исторических аспектов совершенствования балансовых обобщений."

"баланс-брутто – бухгалтерский баланс, включающий регулирующие статьи (02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов»)."

Какие есть у Вас мысли? Баланс-брутто чтоли нужно состалять тогда?

[Youlia]

У меня никаких мыслей... Я не могу понять, почему баланс не сходится актив с пассивом. Я не уверена, что первоначальные взносы клиентов - это активы, т.к. скорее всего речь идет об авансах полученных, а это кредиторская задолженность... Но тогда пассивы вырастут еще на 1,5, а в актив перенести нечего...

[ElarniA]

Хм... опечатки в данных вроде не должно быть.. вот по поводу регулирующих статей надо будет думать..
Спасибо Вам Youlia, теперь есть хотя бы какое-то представление.

[Квайгон]

Сообщение от ElarniA

Активы в кредитных учреждениях 0,5
Выплаченные задатки (авансы) 0,5

Это пассив.

Сообщение от ElarniA

Участие в деятельности других фирм 2,0
Регулирующие статьи баланса 30,0
Амортизационные отчисления на оборудование и установки (в финансовом году) 25,2

Это тоже пассив.

Остальное верно. Тогда сойдется.

[Youlia]

Когда это авансы выданные пассивом стали? Это же дебиторская задолженность. А участие в деятельности других фирм? Это же финансовые вложения - вклады в УК дочерних организаций. Активы в кредитных организациях - предполагаю, что это средства на р/с в банке, т.е. тоже актив.

[ElarniA]

Квайгон, если Амортизационные отчисления на оборудование и установки (в финансовом году) 25,2 - это пассив, то по какой строке баланса они будут проходить?

[ElarniA]

Youlia, как правильно уменьшить актив на сумму амортизации.
Просто было такое мнение:
25,2:12мес.=2,1
затем, произ.обор. 18,3-2,1=16,2
маш. и обор. 138,6-2,1=136,5
ну и затем прибавлялись данные зем.уч. и здания, и полученная сумма вписывалась в строку баланса "Основные средства"
Верно ли?

[Youlia]

Сообщение от ElarniA

Просто было такое мнение:

А зачем на 12 мес. делить? В балансе показывается остаточная стоимость. А остаточная стоимость - это первоначальная стоимость минус ВСЯ амортизация.

[Larky]

Сообщение от ElarniA

если Амортизационные отчисления на оборудование и установки (в финансовом году) 25,2 - это пассив, то по какой строке баланса они будут проходить?

В стародавние времена это была строка пассива Амортизационный фонд, ныне амортотчисления идут в актив с минусом...
На мой взгляд - дисбаланс идет из-за долговых обязательств фирмы... В условии не сказано какой - свои ли это обязательства, или сторонней фирмы...

[Larky]

Если распределить счета так:
Актив
Амортизационные отчисления на оборудование и установки (в финансовом году) (25,2)
Не завершенные монтажом оборудование и установки 5,3
Участие в деятельности других фирм 2,0
Производственное оборудование (без амортизации) 18,3
Котирующиеся на бирже ценные бумаги 13,8
Дебиторы 172,9
Долговые обязательства (некой?) фирмы 2,5 (выкупленные?)
Земельные участки и здания (без амортизации) 61,0
Активы в кредитных учреждениях 0,5
Выплаченные задатки (авансы) 0,5
Наличные деньги (касса) 0,1
Концессии и патенты 6,7
Машины и оборудование (без амортизации) 138,6
Прочие активы 25,0
Запасы 197,0

Пассив
Основной капитал 60,0
Ссуда банка 112,0
Задолженности по налогу 10,0
Первоначальные взносы клиентов 1,5
Кредиторы 122,8
Отчисления в пенсионный фонд 66,0
Резервные фонды 65,3
Отчисления в резервный фонд 36,4
Прочие пассивы 65,5
Обязательства по векселям 49,5
Регулирующие статьи баланса 30,0

то баланс вполне сходится...

[ElarniA]

Larky, большое Вам спасибо! Вы мне очень помогли.

[ElarniA]

Посмотрите правильно ли я распределила данные по статьям в балансе:
Актив:
НМА: Концессии и патенты 6,7
ОС: Амортизационные отчисления на оборудование и установки (в финансовом году) (25,2)
Производственное оборудование (без амортизации) 18,3
Земельные участки и здания (без амортизации) 61,0
Машины и оборудование (без амортизации) 138,6
Незавершенное строительство: Не завершенные монтажом оборудование и установки 5,3
Долгос.фин.вл.: Участие в деятельности других фирм 2,0
Активы в кредитных учреждениях 0,5
Долговые обязательства фирмы 2,5
Запасы: Запасы 197,0
Дт задолж.: Дебиторы 172,9
Выплаченные задатки (авансы) 0,5
Краткоср.фин.вл: Котирующиеся на бирже ценные бумаги 13,8
Денеж.ср-ва: Наличные деньги (касса) 0,1
Прочие обор.активы: Прочие активы 25,0

Пассив:
УК: Основной капитал 60,0
Первоначальные взносы клиентов 1,5
Резервный капитал: Резервные фонды 65,3
Отчисления в резервный фонд 36,4
Нераспр.прибыль: Регулирующие статьи баланса 30,0
Займы: Ссуда банка 112,0
Кт задол.: Кредиторы 122,8
Задолженности по налогу 10,0
Отчисления в пенсионный фонд 66,0
Доходы будущих периодов: Обязательства по векселям 49,5
Прочие краткоср.обязат.: Прочие пассивы 65,5

[Youlia]

Активы в кредитных учреждениях - сомневаюсь, что речь идет о фин. вложениях, думаю, что это денежные средства.
Долговые обязательства фирмы... это вообще что - не знаю... Блин, руки поотрывать, кто так условия задачек составляет ))
Первоначальные взносы клиентов - если это авансы полученные, то это кредиторка.
Обязательства по векселям - тоже кредиторка, никакие это не доходы будущих периодов.