Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Прочие налоги


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 13.03.2012, 09:11   #1
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для Бух2.
 
Регистрация: 12.02.2009
Сообщений: 291
Спасибо: 0
Восклицание Как правильно отчитаться по НДФЛ за 2011г

Не знаю как отчитаться. поможите чем можете

В прошлом году в компании начисляли з/п но не выдавали, следовательно НДФЛ начислялся но не удерживался, и не уплачивался.

Вопрос: что писать в 2НДФЛ
в графах
начисленно -?
Удержено -?
перечисленно -?

все кажется конечно просто... но очень не хочется после отчета получить проверку из налоговой
Бух2. вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.03.2012, 08:10   #2
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 31.05.2010
Сообщений: 176
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Как правильно отчитаться по НДФЛ за 2011г

ЗАРПЛАТА НАЧИСЛЕНА, НО НЕ ВЫПЛАЧЕНА: КАК ЗАПОЛНИТЬ
СПРАВКУ 2-НДФЛ

Не так давно (до 01.04.2011 включительно) все работодатели должны были сдать в свою налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ о выплаченных работникам за 2010 г. доходах <1>.
И у одного из наших подписчиков возникли вопросы. Как быть в ситуации, когда из-за финансовых трудностей организация на момент представления справок еще не выплатила работникам зарплату за ноябрь и декабрь 2010 г.? Надо ли было показывать эту зарплату в справках 2-НДФЛ за 2010 г.? Или же этот доход надо будет показать в справках 2-НДФЛ за 2011 г., когда долг по зарплате будет погашен?
--------------------------------
<1> Утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; п. 2 ст. 230 НК РФ.

Зарплата считается полученной в момент начисления

Датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена <2>. И неважно, выплатил ее работодатель или нет.
В справке 2-НДФЛ доход в виде зарплаты отражается в разд. 3 в разбивке по месяцам, в которых она начислена. А это значит, что вы в справке 2-НДФЛ за 2010 г. по каждому работнику должны показать начисленную за ноябрь и декабрь зарплату <3>.
--------------------------------
<2> Пункт 2 ст. 223 НК РФ.
<3> Раздел II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.

НДФЛ удерживается только при выплате зарплаты

В п. 5.1 разд. 5 справки указывается общая сумма дохода, полученная работником за год и отраженная в разд. 3 справки. А в п. 5.2 - сумма дохода, облагаемая НДФЛ. Это разница между полученными доходами (п. 5.1) и предоставленными вычетами (указанными в графах "Сумма вычета" в разд. 3 и 4) <3>. Так что начисленную, но не выплаченную зарплату за ноябрь и декабрь надо было отразить в числе других доходов в п. п. 5.1 и 5.2 справки.
В п. 5.3 справки указывается сумма НДФЛ, исчисленная с налогооблагаемого дохода, то есть в том числе и с начисленной, но не выплаченной зарплаты <4>.

Предупреждаем работника
Если декларация 3-НДФЛ с целью получения вычетов в ИФНС уже сдана и к ней приложена первоначально полученная справка 2-НДФЛ, то после получения уточненной справки в ИФНС нужно подать уточненную декларацию 3-НДФЛ.

Теперь про отражение суммы удержанного налога в п. 5.4 справки. Из гл. 23 НК РФ следует, что удерживать НДФЛ нужно при выплате дохода работнику <5>. Если же зарплата не выплачена, то и налог с нее не удержан. Поэтому в п. п. 5.3 и 5.4 справки будут фигурировать разные суммы, поскольку исчисленный налог больше, чем удержанный. Кроме того, сумму неудержанного НДФЛ за ноябрь и декабрь нужно отразить в п. 5.7 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справки. В Минфине нам подтвердили, что такой порядок заполнения справок правильный, а также сказали, как надо действовать в дальнейшем.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
"Поскольку налог не был удержан, показатель п. 5.3 "Сумма налога исчисленная" справки 2-НДФЛ не будет совпадать с показателем п. 5.4 "Сумма налога удержанная". В таком виде организация обязана представить справки в налоговый орган не позднее 1 апреля 2011 г. После того как зарплата будет выплачена в 2011 г., организация обязана будет удержать налог и представить в налоговый орган (с тем же номером, с которым сдавались первоначальные справки) справки 2-НДФЛ за 2010 г. по тем работникам, сведения по которым скорректированы.
Соответственно, в таких справках 2-НДФЛ показатель по п. 5.3 "Сумма налога исчисленная" будет совпадать с показателем п. 5.4 "Сумма налога удержанная".

Кстати, ФНС тоже допускает представление уточненной справки, но в ситуации, когда работнику пересчитали НДФЛ за предшествующие годы в связи с уточнением его налоговых обязательств <6>.
Имейте в виду, что если работники просили у вас справки 2-НДФЛ за 2010 г., то им нужно будет выдать еще и уточненные справки <7>.

* * *

Таким образом, в справках 2-НДФЛ за 2011 г. выплаченная за 2010 г. зарплата в разд. 3 как доход не отражается и НДФЛ, удержанный с этой зарплаты, в разд. 5 также не показывается. Все это должно быть отражено в уточненной справке за 2010 г. А на будущее имейте в виду, что если на момент подачи справок долг по зарплате прошлого года вы погасили и НДФЛ с нее удержали, то п. п. 5.3 и 5.4 справок должны совпадать.
Анна Боня вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:05. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot