Форум: Задача на расчет суммы налога на прибыль и суммы убытка Форум Главбух

Ilona1 · 25.02.2013, 05:13

Рассчитать сумму налога на прибыль и сумму убытка перенесенного на следующий налоговый период
Наименование показателей
1. Сумма прибыли в текущем периоде, руб. 132 000
2. Сумма убытка, полученная в предыдущем налоговом периоде, руб. 97 000

Решение
Расчет суммы налога на прибыль
Ставка налога = 20,0%
Н/о база = Фактически полученная прибыль за октябрь
Н/о база =132 000 руб.
Сумма налога = Ставка налога х Н/о база
Сумма налога = 132 000 х 0,20 = 264 руб.

Признание убытка в налоговом учете
В любой организации случаются убыточные периоды. Рассмотрим, какие убытки и каким образом можно учесть при расчете налога на прибыль в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст. 274 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если доход организации за год оказался меньше расходов, то значит, организация получила убыток и налоговая база за этот год признается равной нулю (т. е. налог на прибыль платить не надо).
Согласно ст. 283 НК РФ организации, понесшие в предыдущих налоговых периодах убытки, исчисленные в соответствии с гл. 25 НК РФ, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Таким образом, полученный по итогам года убыток можно перенести на будущее, т. е. уменьшить налогооблагаемую прибыль в последующие годы на сумму этого убытка.
Налогоплательщики вправе в течение 10 последующих лет списать на расходы убыток, полученный по итогам года, но это возможно только в том случае, если сумма убытка, которую организация может списать за один год, не превысит 30 % налоговой базы за этот год, исчисленной в соответствии со ст. 274 НК РФ. Часть убытка, которую организация не сможет списать в течение 10 лет, останется непогашенной.

Рассчитаем сумму убытка, на которую можно уменьшить налогооблагаемую прибыль в текущем периоде:
132 000 руб . – 30% = 39 600 руб.
Таким образом, прибыль может быть уменьшена на сумму убытка полученного в предыдущем налоговом периоде в размере - 39 600 руб.
Оставшаяся часть убытка следующего года составляет:
97 000 руб . – 39 600 руб. =57 400 руб.
Она может быть перенесена на последующие 9 лет.

правильное ли у меня решение?

25.02.2013, 05:13	#1
Ilona1 статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 06.06.2012 Сообщений: 6 Спасибо: 0	Задача на расчет суммы налога на прибыль и суммы убытка Рассчитать сумму налога на прибыль и сумму убытка перенесенного на следующий налоговый период Наименование показателей 1. Сумма прибыли в текущем периоде, руб. 132 000 2. Сумма убытка, полученная в предыдущем налоговом периоде, руб. 97 000 Решение Расчет суммы налога на прибыль Ставка налога = 20,0% Н/о база = Фактически полученная прибыль за октябрь Н/о база =132 000 руб. Сумма налога = Ставка налога х Н/о база Сумма налога = 132 000 х 0,20 = 264 руб. Признание убытка в налоговом учете В любой организации случаются убыточные периоды. Рассмотрим, какие убытки и каким образом можно учесть при расчете налога на прибыль в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. В соответствии со ст. 274 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если доход организации за год оказался меньше расходов, то значит, организация получила убыток и налоговая база за этот год признается равной нулю (т. е. налог на прибыль платить не надо). Согласно ст. 283 НК РФ организации, понесшие в предыдущих налоговых периодах убытки, исчисленные в соответствии с гл. 25 НК РФ, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы. Таким образом, полученный по итогам года убыток можно перенести на будущее, т. е. уменьшить налогооблагаемую прибыль в последующие годы на сумму этого убытка. Налогоплательщики вправе в течение 10 последующих лет списать на расходы убыток, полученный по итогам года, но это возможно только в том случае, если сумма убытка, которую организация может списать за один год, не превысит 30 % налоговой базы за этот год, исчисленной в соответствии со ст. 274 НК РФ. Часть убытка, которую организация не сможет списать в течение 10 лет, останется непогашенной. Рассчитаем сумму убытка, на которую можно уменьшить налогооблагаемую прибыль в текущем периоде: 132 000 руб . – 30% = 39 600 руб. Таким образом, прибыль может быть уменьшена на сумму убытка полученного в предыдущем налоговом периоде в размере - 39 600 руб. Оставшаяся часть убытка следующего года составляет: 97 000 руб . – 39 600 руб. =57 400 руб. Она может быть перенесена на последующие 9 лет. правильное ли у меня решение?