Новация-уменьшение НОБ?

[ots76]

В декабре 2012 года ООО провело сверку расчетов. Были две фирмы по договорам с которыми фирма получила предоплаты. Товар поставлен не был. Договор поставки был новирован в заемное обязательство. В ходе камеральной налоговой проверки по одной фирме там сумма меньше налоговая принимает новирование, а по другой нет. Просто в акте указывает, что предоставленные нами пояснения , как не подлежащие включению в состав доходов в связи с применением УСНО , как не относящиеся к доходам которые не учитываются при определении НБ по УСН в соответствии со ст.251 НК , признана необоснованной. Что делать ? Доначислений не хочется. тем более , что по одной фирме новацию признали. Как грамотно написать , что новация в заемное обязательство уменьшает базу? Статьи? Письма?

[Тат55]

Немного сумбурно написано, как я и писала в др.ветке. Не понятна мотивация налоговой при принятии/отказе в разных случаях.
При образовании заемных обязательств может исковой срок истек? или усматривает притворность сделки?

[Аланда]

Вот хочется написать,что такие вопросы нужно задавать в одной теме со всей информацией,чтобы не нужно было ее собирать из разных тем.В одной теме написано,что был произведен возврат предоплаты,в другой,что сделали взаимозачет по договорам поставки,в этой теме переквалификация договоров поставки в заемные обязательства,еще в одной,что была подана декларация на 5 млн,заплачен налог 600 т.р!!! в мае 2013 года!!!( откорректированную декларацию не подавали),и налоговая штрафует организацю.,только непонятно за что,за нарушение сроков уплаты налога? Это все про одну и ту же организацию или про разные?? Неужели нельзя выдать сразу всю информацию,чтобы не бегать по темам и отвечать вразброс.

[Тат55]

Аланда, полностью с вами согласна... о чем и написала в других ветках))))

Но все же, ваше мнение об уменьшении НОБ при взаимозачете. Т.к. у нас разошлись мнение по этому вопросу с коллегой в другой ветке)

[Аланда]

Сообщение от Тат55

мнение об уменьшении НОБ при взаимозачете.

Я небольшой специалист по системе УСН,поэтому исхожу только из своего прочтения положения статьи 346.17

1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

погашение задолженности взаимозачетом вполне подходит под понятие "иным способом",значит на дату проведения взаимозачета у организации на УСН образуется доход,а поскольку речь идет об УСН от доходов,при которой расходы не учитываются,значит и уменьшить налогооблагаемую базу нет возможности.
В той же статье есть абзац про уменьшение доходов на сумму возвращенной предоплаты,но это другая ситуация.
Это мое личное , субъективное мнение не практика, а теоретика

[Тат55]

Сообщение от Аланда

Я небольшой специалист по системе УСН,поэтому исхожу только из своего прочтения положения статьи 346.17

погашение задолженности взаимозачетом вполне подходит под понятие "иным способом",значит на дату проведения взаимозачета у организации на УСН образуется доход,а поскольку речь идет об УСН от доходов,при которой расходы не учитываются,значит и уменьшить налогооблагаемую базу нет возможности.
В той же статье есть абзац про уменьшение доходов на сумму возвращенной предоплаты,но это другая ситуация.
Это мое личное , субъективное мнение не практика, а теоретика

Спасибо. У меня аналогичное мнение по взамозачету, а по возврату предоплаты даже никто и не спорит, возврат, конечно, Уменьшает НОБ.
Кстати, я тоже не веду УСН, т.ч. тоже -теоретик), но с примен. действующего законодательства

[Аланда]

Тат55, спасибо за ваше спасибо,но я его ,пожалуй,не заслужилаВынуждена признаться,что ситуация для меня лично крайне запутанная с точки зрения трактовки соответствующей статьи НК и,перечитав еще раз вопрос и положения статьи на остывшую после жары голову,понимаю,что мнения у меня нет никакого,что и написала в другой теме по этому же вопросу.Прошу извинить за это

[Тат55]

Сообщение от Аланда

Тат55, спасибо за ваше спасибо,но я его ,пожалуй,не заслужилаВынуждена признаться,что ситуация для меня лично крайне запутанная с точки зрения трактовки соответствующей статьи НК и,перечитав еще раз вопрос и положения статьи на остывшую после жары голову,понимаю,что мнения у меня нет никакого,что и написала в другой теме по этому же вопросу.Прошу извинить за это

Да , я тоже пересмотрела ситуацию. Принесла извинения и написала свое мнение по данному вопросу.

Вот поэтому мне и НРАВИТСЯ больше давать консультации, после ознакомления с документами ЛИЧНО)))