уступка права требования

[glad]

Я нашла вот этот пример:

Как отразить в учете организации приобретение квартиры по договору участия в долевом строительстве, если квартира будет использоваться для проживания прибывающих в командировки работников филиалов организации?

Бухгалтерский учет
Как было сказано выше, сумма, перечисляемая организацией застройщику по договору участия в долевом строительстве, рассматривается в качестве предоплаты по договору. Следовательно, в состав расходов она не включается и учитывается в качестве дебиторской задолженности на основании п. п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
Полученная по договору участия в долевом строительстве квартира, предназначенная для проживания командированных работников организации, удовлетворяет условиям, установленным п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, и принимается к учету в качестве объекта основных средств (ОС) согласно п. 5 ПБУ 6/01.
Объект ОС принимается к учету по первоначальной стоимости, которой при приобретении актива за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ) (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01). Напомним, что п. 8 ПБУ 6/01 предусмотрено включение в первоначальную стоимость приобретаемого объекта государственных пошлин, уплаченных в связи с приобретением ОС.
Таким образом, государственная пошлина за регистрацию договора участия в долевом строительстве должна, а государственная пошлина за регистрацию права собственности на квартиру может рассматриваться в качестве затрат, связанных с приобретением объекта ОС, и формировать первоначальную стоимость этого объекта <2>. Тогда первоначальная стоимость квартиры включает в себя сумму, уплачиваемую по договору участия в долевом строительстве, и сумму государственных пошлин (3 000 000 руб. + 4000 руб. / 2 + 15 000 руб. = 3 017 000 руб.) <3>.
Стоимость объектов ОС погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01). При линейном способе начисления амортизации сумма ежемесячных амортизационных отчислений рассчитывается исходя из первоначальной стоимости объекта ОС и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. п. 18, 19 ПБУ 6/01). Срок полезного использования квартиры устанавливается при принятии ее к учету исходя из ожидаемого срока ее использования (п. 20 ПБУ 6/01). Отметим, что для определения срока полезного использования объекта ОС для целей бухгалтерского учета может применяться Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (абз. 2 п. 1 Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 N 1).
Поскольку квартира используется в обычной деятельности организации, организация ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем принятия квартиры к учету в качестве объекта ОС, включает сумму амортизации по квартире в состав расходов по обычным видам деятельности на основании п. п. 5, 8, 16 ПБУ 10/99, п. 21 ПБУ 6/01. Ежемесячная сумма амортизации в данном случае составляет 7542,50 руб. (3 017 000 руб. / 400 мес.).
Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

[Полина26]

Налоговых не должно быть, либо у себя проводить 28.12, тогда баланс переделывать, не хочется в 2013 г лезть, либо

Сообщение от Balyakina

составьте справку, что документ был предъявлен позже -зачёт произведён позже (я так понимаю. это вас волнует)

так, наверное, и сделаю. Просто, если проводить 28.12 взаимозачет, то на этот момент у меня должна где-то отражаться наша задолженность. А где её отражать? Либо опять через 86? Хотя какие потом проводки делать тоже ума не дам.
Хотя вот 86
Счет 86 "Целевое финансирование" предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.
Средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
мне тоже не подходит!!!

[glad]

Сообщение от Полина26

Блин, криво скопировала. Если интересно, вот ссылка: http://unds.ru/infz_met1.html

Я думаю это касается учёта у Застройщика,.. у Вас будет просто "Аванс выданный", т.е по акту зачёта сделаете проводку Д-т 60/76 К-т 62 , и вместо долга за продукцию/бетон у Вас часть долга повиснет как аванс по договору долевого участия.

[glad]

Сообщение от Полина26

Счет 86 "Целевое финансирование" предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.

Я думаю это касается Застройщика а не Вас.

[glad]

Сообщение от Balyakina

Я думаю это касается Застройщика а не Вас.

я даже уже уверена!

[Полина26]

Я вот тоже так думаю, тогда оставляю у себя всё как было и сделаю бух справку, что акт получен 06.02.2014
А все-таки, если акт от 23.12 как его у себя проводить надо было?
Или никак, сказать ромашке, чтобы составляли акт 06.02.?

[Полина26]

Если, к примеру, они его составляют, когда задолженность собирается на 1 млн? Как мне его проводить?

[Полина26]

С ними поговорила, они мне: "Поговорите со своими аудиторами." А у меня не то, что аудиторов, справочной системы никакой нет.

[glad]

Сообщение от Полина26

Я вот тоже так думаю, тогда оставляю у себя всё как было и сделаю бух справку, что акт получен 06.02.2014

ну-да, если ООО "Ромашка" могут переделать акт на 06.02.14г- -хорошо, если нет -сами у себя сделайте справку, принципиально ничего не поменяется. Не поменяется в том смысле, что сделали-бы Вы раньше этот зачёт или сделали позже. Налоговых последствий нет- а это ведь самое важное!

А все-таки, если акт от 23.12 как его у себя проводить надо было?
Или никак, сказать ромашке, чтобы составляли акт 06.02.?

Проводка по акту зачёта должна была быть (будет) Д-т 60 К-т 62, тем самым у Вас на сумму зачёта = 1млн.руб. появится аванс выданный ООО "Ромашка" и уменьшится долг Вашего покупателя ООО "Ромашка" за бетон.

[glad]

Сообщение от Полина26

Налоговых не должно быть, либо у себя проводить 28.12, тогда баланс переделывать, не хочется в 2013 г лезть,

Скажу Вам для информации: Баланс не переделывается, т.е. уточнённый Баланс НЕ СДАЁТСЯ. Поэтому, если произошли какие-то изменения в учёте прошлого периода -ничего сдавать в ИФНС не надо. А так-же, по правилам бух.учёта -изменения можно вносить текущим периодом на основании бух.справки. Вот если меняются налоговые базы, то тогда ДА -изменение текущим периодом,а уточнёнки по налогам подаются в период совершения операций!

[Полина26]

Сообщение от Полина26

Д 62 К 90.1 3 000 продали бетон
Д 76 физ лицо К 62 1 000 договор переуступки
Д 51 физ лицо К 76 1 000 оплата от физ лица.

Тогда так:
Д62 К90.1 1 млн продали бетон
Д60 К 62 1 млн акт взаимозачета
Д76 К 60 1 млн договор переуступкм
Д51 К 76 1 млн оплата от физ лица???
Balyakina,

[glad]

Сообщение от Полина26

Тогда так:
Д62 К90.1 1 млн продали бетон
Д60 К 62 1 млн акт взаимозачета
Д76 К 60 1 млн договор переуступкм
Д51 К 76 1 млн оплата от физ лица???
Balyakina,

или:
Д62 К90.1 1 млн продали бетон
Д60 К 62 1 млн акт взаимозачета (06.02.14 по справке)
Д76 К 62 1 млн договор переуступкм
Д51 К 76 1 млн оплата от физ лица

чувствуете разницу? Думаю так будет вернее, так аванс по долевому участию у Вас БУДЕТ как и положено по договору (сальдо по Д-т 60). Ведь Вы должны были погасить часть суммы по договору долевого участия -вот актом зачёта погасили).

п.с.:А вообще надо почитайть что в договоре переуступки написано, какую задолженность переуступает ООО "Ромашка" физ.лицу?- наверное за бетон!

[Полина26]

Balyakina, не пойму почему

Сообщение от Balyakina

Д76 К 62 1 млн договор переуступкм

Сообщение от Balyakina

какую задолженность переуступает ООО "Ромашка" физ.лицу

мы переуступаем задолженность, ООО "Кирпич",
П.с. Спасибо за терпение

[glad]

Сообщение от Полина26

мы переуступаем задолженность, ООО "Кирпич",

вы-же и есть ООО "Кирпич".

.

Т.е. получается, что ООО "Ромашка" переуступает Вашу предоплату по договору долевого участия? Тогда ваши проводки верные.

[glad]

Т.е. в итоге речь всё об одном и том-же миллионе....? сначала 1 млн долга за бетон зачли на договор долевого участия, а потом переуступили физ.лицу этот-же миллион?. можно было сразу переуступить физ.лицу минуя договор долевого участия. вы понимаете о чём? поэтому немного не связывается , вот отсюда у меня и возник счет 62 - как еслиб сначала зачли на договор долевого участия долг по бетону, а потом часть оставшегося долга по бетону переуступили физ.лицу -тогда счет 62.
п.с.: может сложно понимается -но как могла -почти на пальцах, я думаю Вы меня поняли... и смотрите, что у вас выходит в итоге: по договору долевого участия предоплаты НЕ ОСТАЁТСЯ! -если по вашему! и по вашим проводкам.. а вроде как по договору Вы должны были АВАНС! надо было тогда 2 млн. зачитывать, а один переуступать.... ой.. надеюсь понятно пишу.....

[Полина26]

Balyakina, да, мы Кирпич
оплату по договору дол строит-ва мы произвели бетоном, а потом с Марь Иванной договор цитирую:
1. Первоначальный участник долевого строительства (ООО "Кирпич") уступает, а новый участник долевого строительства (Марь Иванна) принимает право требовать исполнения Застройщиком ООО "Ромашка" обязательств по договору участия в долевом строительстве объекта недвижимости...
Ну и т.д.
Так:

Сообщение от Balyakina

Тогда так:
Д62 К90.1 1 млн продали бетон
Д60 К 62 1 млн акт взаимозачета
Д76 К 60 1 млн договор переуступкм
Д51 К 76 1 млн оплата от физ лица???

?

[Полина26]

Balyakina,
ой.. надеюсь понятно пишу.....[/quote]
понятно, правда 3 раза пришлось перечитать

Сообщение от Balyakina

как еслиб сначала зачли на договор долевого участия долг по бетону, а потом часть оставшегося долга по бетону переуступили физ.лицу -тогда счет 62.

да нет, мне не оставшийся долг на физ лицо переуступить надо, а именно тот самый первый миллион, чтобы не аванс висел с Ромашкой, а только задолженность по бетону.

[glad]

Полина26, тогда всё верно делаете:
Д62 К90.1 1 млн продали бетон
Д60 К 62 1 млн акт взаимозачета
Д76 К 60 1 млн договор переуступкм
Д51 К 76 1 млн оплата от физ лица

[Полина26]

Balyakina, спасибо!!!

[Полина26]

Balyakina, а если я 28.12 проведу акт взаимозачета, у меня ж баланс и не изменится-то? Часть дебиторки, которая на 62 висела на 60 будет? А сумма ДЗ и КЗ не изменится?!