Куда отнести расходы.

[МаргаритаСмирнова]

Общество. Основная деятельность - оказание услуг по ремонту и обслуживанию оборудования.
"Сменили" деятельность - теперь фирма оказывает услуги по аренде, то есть прочие доходы (согласно учетной политики).
Вопрос: куда относить расходы на директора и ведение бухучета? То же в прочие расходы? Оставить их на 26?

[Entry]

У любых услуг основной затратный счет в БУ 26.

[ptihka]

Сообщение от Entry

У любых услуг основной затратный счет в БУ 26.

Можно и сч. 20. Не принципиально.

[МаргаритаСмирнова]

То есть не смотря на то, что выручки от основного вида деятельности нет. Есть только прочие услуги по аренде - управленческие расходы - остаются управленческими расходами.?
Как такового производственного процесса нет.

Мы получается 10 месяцев 14 года оказывали услуги по основному виду деятельности. А потом перестали, и в дальнейшем не планируем (на 15 учетную перепишем и там уже аренда - будет основным видом деятельности). А как быть с 3 месяцами 14, когда ни каких услуг не оказывали, выручки нет.
Продолжать учитывать управленческие на 26.? Потому как сейчас нам предлагают все расходы перенести на 91 счет (в качестве прочих, так как нет деятельности - есть только прочие доходы - то и расходы типа должны быть все прочие.). Мы не согласны, но не можем обосновать.

В п. 5 ПБУ 10/99 расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с с выполнением работ, оказанием услуг.
В пункте 7 пишется: Расходы по обычным видам деятельности формируют: *** а также управленческие расходы и др.).

Получается, если у нас нет обычной (основной) деятельности - у нас не может быть и расходов по ней - то есть 20-х счетов.? И тогда все является прочими расходами?

[Entry]

Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

[ptihka]

Сообщение от Entry

Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

И закрывается он в итоге на сч. 20.

[Entry]

Сообщение от ptihka

И закрывается он в итоге на сч. 20.

При директ-костинге закрывается на 90 напрямую.

На 20й при сложном учете.

[ptihka]

Сообщение от Entry

При директ-костинге закрывается на 90 напрямую.
На 20й при сложном учете.

Согласна

[LiGro]

Не знаю, я 20 счет применяю или в стройке или в производстве! А вот при услугах всегда 26.

[ptihka]

Сообщение от LiGro

Не знаю, я 20 счет применяю или в стройке или в производстве! А вот при услугах всегда 26.

Мне аудиторы написали в заключении рекомендации использовать при учете услуг сч. 20.

[Entry]

Сообщение от ptihka

Мне аудиторы написали в заключении рекомендации использовать при учете услуг сч. 20.

Если услуги создаются собственными силами, а не купил и перепродал, тогда это именно так.

[LiGro]

Интересно если я сдаю в аренду помещения ( вроде как и моя услуга) я что на 20 счет должна расходы относить??

[Entry]

Сообщение от LiGro

Интересно если я сдаю в аренду помещения ( вроде как и моя услуга) я что на 20 счет должна расходы относить??

В моем случае это был консалтинг т.е когда прямо своими силами что-то создали.
Причем сначала все отражали на 26м, а потом перешли на 20й. Ничего критического я не вижу в этом.
Встречала конечно именно производственные услуги и работы.
Потом, в любом действие должна быть логика, а не просто следование букве. Если есть предпосылки для 20го, например, с/с надо формировать по каждому типу услуг, НЗП нужно оставлять, для собственника нужна детальная информация по затратам итд итп, то можно и услуги там отражать.
И даже при таком раскладе практически всегда есть 2 лагеря специалистов, которые свои точки зрения имеют противоположенные и их аргументируют так, что не скажешь, кто прав и кто нет. Выбираешь то, что тебе ближе и по ситуации.

[LiGro]

Ну вот я и выбрала при аренде 26 ( он мне ближе). А в стройке конечно же 20.

[Среда]

Что-то там менялось-менялось... где-то тут обсуждали (не нашла)
Куда теперь ПО (в частности 1С) относить и как списывать?
Можно ли на 26 и единовременно?

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

Куда теперь ПО (в частности 1С) относить и как списывать?

.............

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском балансе затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам, а также о порядке списания указанных затрат.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 января 2012 г. N 07-02-06/5

В связи с письмом Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем обращаем внимание, что в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
Исходя из этого в случае если какие-либо затраты соответствуют условиям признания определенного актива, установленным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 N 26н, Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001 N 44н, и др.), то они отражаются в бухгалтерском балансе в составе этого актива и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости этого актива. В ином случае такие затраты отражаются в бухгалтерском балансе как расходы будущих периодов и подлежат списанию путем их обоснованного распределения между отчетными периодами в порядке, установленном организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и др.), в течение периода, к которому они относятся.

Директор Департамента
Л.З.ШНЕЙДМАН
12.01.2012

[Среда]

Сообщение от Вес`на

затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.

вот чтоб их детям в школе так домашнее задание формулировали...

откуда я знаю какого это вида актив?

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

откуда я знаю какого это вида актив?

по уму НМА, но поскольку у тебя исключительной лицензии на него нет, то должна учесть проги на забалансовом для НМА.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

по уму

логично, её же в руках не подержишь

Сообщение от Вес`на

должна учесть проги на забалансовом для НМА.

это как?

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

это как?

да почти никак. В программе нет забалансового для НМА, не будешь же ты вручную добавлять счет в план счетов.