книга покупок при ЕНВД и ОСНО одновременно

[Мария Пыникова]

У меня ИП на двух режимах ЕНВД и ОСНО.как правильно заполнять книгу покупок для НДС?(к возмещению НДС?) Если я продала скажем принтер (компьютерный магазин) в 1кв 2015г, а купила его в 3кв 2014года, то я не могу в книгу покупок 1кв 2015г. написать этот принтер,тк он был куплен ранее..и в 3кв 2014г. я не могла поставит его на возмещение,тк не знала КАК он будет продан оптом с НДС или в розницу без НДС по вмененке. как правильно возмещать НДС в этом случае? ведь при сдаче декларации НДС теперь требуется прикреплять книгу покупок и продаж

[Timo]

Сообщение от Мария Пыникова

У меня ИП на двух режимах ЕНВД и ОСНО.как правильно заполнять книгу покупок для НДС?(к возмещению НДС?) Если я продала скажем принтер (компьютерный магазин) в 1кв 2015г, а купила его в 3кв 2014года, то я не могу в книгу покупок 1кв 2015г. написать этот принтер,тк он был куплен ранее..и в 3кв 2014г. я не могла поставит его на возмещение,тк не знала КАК он будет продан оптом с НДС или в розницу без НДС по вмененке. как правильно возмещать НДС в этом случае? ведь при сдаче декларации НДС теперь требуется прикреплять книгу покупок и продаж

Добрый день!если вы продали принтер в 1 кв.2015г, вы начисляете ндс, а не возмещаете. Допустим вы продали его за 1180 руб (в т.ч. НДС 180 руб), значит по итогам 1 квартала у вас к уплате НДС 180 руб.В книгу покупок за 1 кв. 2015г вы его конечно не включаете.

[Мария Пыникова]

да, это понятно, что указывается в книге продаж. вопрос: как возмещать ндс за этот принтер? подавать уточненки по прошлым декларациям каждый раз?ведь возмещать можно только с тех чет-фактур, которые были за этот отчетный период, верно?а как быть с счет-фактурами за прошлые кварталы. и как "подстраховаться " с входным НДС, если я не знаю какой товар будет продан с НДС а какой без?

[Ira_]

Сообщение от Мария Пыникова

У меня ИП на двух режимах ЕНВД и ОСНО.как правильно заполнять книгу покупок для НДС?(к возмещению НДС?) Если я продала скажем принтер (компьютерный магазин) в 1кв 2015г, а купила его в 3кв 2014года, то я не могу в книгу покупок 1кв 2015г. написать этот принтер,тк он был куплен ранее..и в 3кв 2014г. я не могла поставит его на возмещение,тк не знала КАК он будет продан оптом с НДС или в розницу без НДС по вмененке. как правильно возмещать НДС в этом случае? ведь при сдаче декларации НДС теперь требуется прикреплять книгу покупок и продаж

А почему вы не можете к вычету принять в 1-ом квартале?

[Беренис]

Если вы ИП на ОСНО + ЕНВД, то примите к сведению следующее:
1. ИП может не вести бухгалтерский учет
2. Операции по ЕНВД не облагаются НДС
Т.о. вы не обязаны предоставлять ИФНС все сведения, попадающие под ЕНВД и не обязаны вести их учет, в том числе и то, что касается НДС. А это ваш карт-бланш.
А теперь как этим воспользоваться:
- Все покупки с НДС вы строго фиксируете и заносите их в Книгу покупок.
- Все продажи на ОСНО (с НДС) вы так же строго заносите в Книгу продаж.
Далее, рассмотрите анализ счета 68.2 в разрезе корреспондирующих счетов.
Справа по Кт – ваши начисления - НДС к уплате
Слева – по Дт входной НДС, то что к возмещению. Нас интересует 19 счет, запоминаем его.
Далее, сформируйте ОСВ за 1-ый квартал, рассмотрим 90 счет:
90.01.1 – выручка опт (ОСНО)
90.01.2 – выручка розница (ЕНВД)
90.03 – НДС
Высчитываем соотношение ОСНО (НДС не включаем) и ЕНВД:
(90.01.1 – 90.03) + 90.01.2 = 100%
Например, ОСНО - 80%, ЕНВД – 20%.
А теперь вспоминаем входной НДС (19 счет по Дт 68.2) и убираем 20%, которые приходятся на ЕНВД. Сумму восстановления заносим в раздел 3 пункт 6 – суммы налога, подлежащие восстановлению , дублируем в графу 6.2.
А теперь по поводу того, что ИП имеет право не вести бухучет. Вы можете не заносить все продажи по ЕНВД на ПК, вы можете и вовсе на них наплевать в плане учета. НО! Вы обязаны вести кассу! Поэтому, если счета 90.01.2 у вас нет априори, вы можете воспользоваться оборотами по кассе, что соответствует налогообложению ИП (по оплате).
И входной НДС вы обязаны уменьшить в % соотношении исходя из формулы (оборот по ОСНО минус НДС) и выручка по кассе по ЕНВД.

[Ira_]

Восстановление ндс осуществляется только если ранее эти суммы ндс были приняты к вычету.

[Аланда]

Сообщение от Беренис Справа по Кт – ваши начисления - НДС к уплате Слева – по Дт входной НДС, то что к возмещению. Нас интересует 19 счет, запоминаем его Вспомнился анекдот про старого бухгалтера,у которого в нижнем ящике стола всегда лежала бумажка с напоминанием :слева-дебет,справа-кредит.

[Беренис]

Мария Пыникова, я не совсем точно вам ответила:

Сообщение от Беренис

Сумму восстановления заносим в раздел 3 пункт 6 – суммы налога, подлежащие восстановлению, дублируем в графу 6.2.

Это было в декларации по НДС-2014, в декларации НДС-2015, это пункт 5 раздела 3. Причем расшифровывать в 5.1 и 5.2 не надо, т.к. там дается ссылка на п. 3 п.п. 3 ст. 170 НК, а восстановление НДС при продажах, попадающих под ЕНВД, это п.3 п.п 4 ст. 170 НК.
Далее:

Сообщение от Ira_

Восстановление ндс осуществляется только если ранее эти суммы ндс были приняты к вычету.

При раздельном учете ОСНО + ЕНВД, входящий НДС всегда принимается к вычету по мере поставки товара! Это не ставка НДС 0% при экспорте, где ведется раздельный учет по каждой сделке.
Сегодня сформировала декларацию НДС с учетом восстановленных сумм. СБиС выдал ошибку несоответствия контрольных сумм, что не удивительно. НДС к уплате увеличен на НДС в справке-расчете розничных продаж по ЕНВД.
Завтра будем решать с ИФНС и программистами как эту проблему решить…
Отпишусь по итогам…

[Ira_]

Да что вы! А автор темы не стал принимать к вычету входной ндс, так как не знал как будет продавать.

[Ira_]

Если организация ведет деятельность облагаемую и необлагаемую ндс, она обязана вести раздельный учет ндс и затрат. Если раздельный учет не ведется, то организация не может принять входной ндс ни на затраты, ни к вычету. То входной ндс , который относится к деятельности на енвд, принимается на затраты.

[Ira_]

Распределению подлежит ндс по затратам, которые относятся ко всем видам деятельности, такие как аренда, услуги связи и т.д. Кстати, и сами затраты подлежат распределению.

[Беренис]

Сообщение от Ira_

Да что вы! А автор темы не стал принимать к вычету входной ндс, так как не знал как будет продавать.

Она об этом рассказала? Или вы за неё додумали?

Сообщение от Ira_

Если организация ведет деятельность облагаемую и необлагаемую ндс, она обязана вести раздельный учет ндс и затрат.

Согласна.

Сообщение от Ira_

Если раздельный учет не ведется, то организация не может принять входной ндс ни на затраты, ни к вычету.

Входной НДС любая организация принимает к вычету по мере оказания ей услуг и поступления счета-фактуры. НДС на затраты вообще не влияет.

Сообщение от Ira_

То входной ндс , который относится к деятельности на енвд, принимается на затраты.

Любой входной НДС на затраты не влияет, НДС – это налог, как он может уменьшить затраты?

Сообщение от Ira_

Распределению подлежит ндс по затратам, которые относятся ко всем видам деятельности, такие как аренда, услуги связи и т.д.

Не спорю.

Сообщение от Ira_

Кстати, и сами затраты подлежат распределению.

Ну, спасибо за ликбез!
Сумбура много, возмущение ваше принимаю, не совсем улавливаю идею спора…
Вы купили товар в 2014 году, а сделка состоялась в 2015, как в 2014 вы определите, что этот НДС надо делить? Я уже молчу про услуги…
В данном споре речь идет уже не о разделении (это пройденный этап), а о возмещении, как это правильно сделать.

[Ira_]

Сообщение от Мария Пыникова

и в 3кв 2014г. я не могла поставит его на возмещение,тк не знала КАК он будет продан оптом с НДС или в розницу без НДС

Я просто внимательно прочитала.
Не знаю, где вы увидели мое возмущение.

[Ira_]

Не , за ликбез вам спасибо.
А про ндс, относящийся на затраты почитайте налоговый кодекс, ст. 170.

[Беренис]

Сообщение от Ira_

А про ндс, относящийся на затраты почитайте налоговый кодекс, ст. 170.

К нашему спору это не относится. Дайте ссылку, где НДС при ЕНВД подлежит списанию, особенно интересно прочесть как вы это будете интерпретировать в отношении затрат.

[Ira_]

Ну вы сначала почитайте, потом будете сами интерпретировать

[Беренис]

НДС, как налог, на затраты может лечь только в случае, если неплательщик НДС (УСН, ЕНВД) покупает услуги, либо товар у организации плательщика НДС. Тогда НДС учитывается в стоимости товара (работ, услуг). Или еще есть случай, когда покупатель не может доказать НДС по ставке 0, тогда входной НДС по экспорту он ставит на затраты.
Во всех остальных случаях речь идет о восстановлении НДС. Именно этому даются разъяснения в статье 170 НК.

[Ira_]

Сообщение от Беренис

НДС, как налог, на затраты может лечь только в случае, если неплательщик НДС (УСН, ЕНВД) покупает услуги, либо товар у организации плательщика НДС. Тогда НДС учитывается в стоимости товара (работ, услуг). Или еще есть случай, когда покупатель не может доказать НДС по ставке 0, тогда входной НДС по экспорту он ставит на затраты.
Во всех остальных случаях речь идет о восстановлении НДС. Именно этому даются разъяснения в статье 170 НК.

Ну вот видите как полезно читать налоговый кодекс)
Только по экспорту вы ошибаетесь. Если не подтверждена ставка 0%, то начисляется ндс с реализации и принимается входной ндс, ранее восстановленный по этой отгрузке.

[Ален2009]

Здравствуйте. ООО на ОСНО+ЕНВД.
Львиная доля приходится на реализацию по ЕНВД. На деятельность с НДС получается 3-4%. Весь товар приходит на общий склад и куда он пойдет - на опт или розницу заранее неизвестно. Получается, что я могу принять к вычету эти 4% входного НДС по сч-фактурам за товар, поступившего за квартал.
Как это делается реально? В квартал товар принимается примерно по 300 сч-фактурам....Я заношу в книгу покупок 4% от каждой сч-фактуры?

[Мария Пыникова]

Возвращаясь к дискуссии про принтер ,проданный по безналу с НДС в 1кв 2015... Вопрос мой состоит не в восстановлении НДС, а в ВОЗМЕЩЕНИИ НДС! при формировании декларации НДС я указываю в продажах НДС за принтер, а в покупках ( то есть) в возмещении НДС не указываю НДС за принтер входящий. Верно? То есть в 4кв 2015 я не могу возместить НДС, так как входящая счет-фактура пришла в другом квартале. Верно? Разъясните в чем отличие НДС восстановленного от возмещенного? или где об этом почитать?и как отразить в книге покупок НДС лишь долю НДС от счет-фактур, которая пойдет на возмещение? Допустим пришла счет-фактура от поставщика с товаром на общую сумму 1000руб. в том числе НДС 152,54 руб. а я могу возместить только 15процентов от этой суммы, так как оборот ОСНО 15% а ЕНВД 85%. Значит в книге покупок я пишу общую сумму входящей счф 1000р, а НДС к возмещению 22,88 руб. Верно? не смутит эта цифра налоговую7