УСН и патент: как уменьшить УСН?

[Lisa-Mari]

У ИП УСН 6% и патент. Патент осуществляется деятельность в снятом аренду помещении и там работают работники - 2 человека. УСН соответственно по месту его жительства, по УСН вообще деятельности нет можно сказать, но тут прошла проплата именно в отношении дохода УСН. Вопрос такой: а УСН он как должен уменьшить - с каким признаком - что имеет или не имеет работников? Или все равно, что они по патенту проходят, все равно раз есть - значит признак налогоплательщика 1 и налог УСН может уменьшить на платежи "за себя" не более чем 50%?

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

а УСН он как должен уменьшить - с каким признаком - что имеет или не имеет работников?

как ИП с работниками

[Lisa-Mari]

А подскажите, когда можно подавать заявление на возврат излишне уплаченного налога? По итогу 2017 года вышла переплата в 20 тысяч. Сейчас уже можно подавать, декларационная кампания закончилась ведь?

[КЕЕ]

Сообщение от Lisa-Mari

все равно раз есть - значит признак налогоплательщика 1 и налог УСН может уменьшить на платежи "за себя" не более чем 50%?

это правильно

Но по работникам на патенте может использовать пониженные тарифы

Индивидуальные предприниматели на ПСН вправе начислять взносы по пониженным тарифам на выплаты в пользу физлиц, занятых в деятельности, на которую выдан патент (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Однако эта норма не распространяется на предпринимателей, которые в рамках ПСН осуществляют следующие виды деятельности:

сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети;
услуги общественного питания.

[Lisa-Mari]

КЕЕ, да, при исчислении и уплате взносов за работников (на патенте) используем пониженный тариф.

[Вес`на]

Сообщение от Lisa-Mari

Сейчас уже можно подавать, декларационная кампания закончилась ведь?

можно. Но могут не вернуть пока не закончится срок камеральной проверки 3мес. со дня подачи декларации

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

можно. Но могут не вернуть пока не закончится срок камеральной проверки 3мес. со дня подачи декларации

Это понятно. Как раз 3 месяца прошло - 27 февраля декларацию сдали.

[Вес`на]

Сверку брали? По сверке переплата есть? Если есть можете отправлять заявление на возврат

[Lisa-Mari]

Сообщение от Вес`на

Сверку брали? По сверке переплата есть? Если есть можете отправлять заявление на возврат

Заказывала выписку операций по расчету с бюджетом - там переплата имеется в наличии.

[Lisa-Mari]

Спрошу тут, чтобы темы не плодить.
ИП на УСН, хочет перейти на патент. На расчетный счет поступают 2 вида оплат от контрагентов: 1) оплата за обучение детей - всякие курсы учебные, 2) "Оплата за услуги по размещению материалов в соцсети Facebook по договору ..."
По первому вопросу нет - патент подходит, все норм. А вот по второму: в НК написано "оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" - так вот эти опалты подходят под этот пункт или же нет? Как это понять? А если не подходит, то как можно изменить назначение оплаты чтобы подходило (наверное тупой вопрос, но все же)? Надеюсь на помощь. Спасибо.

[Irinka.feo]

Сообщение от Lisa-Mari

а УСН он как должен уменьшить - с каким признаком - что имеет или не имеет работников?

Сообщение от Вес`на

как ИП с работниками

А как же трактовать письмо Минфина от 3 октября 2014 г. N 03-11-11/49926

Развернуть для просмотра

ИП, совмещающий несколько спецрежимов, должен вести раздельный учет уплачиваемых взносов.
Вопрос: Об уменьшении суммы налога на величину страховых взносов, если ИП совмещает УСН с уплатой ЕНВД при отсутствии наемных работников и применяет ПСН в отношении деятельности, в которой задействованы наемные работники.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 октября 2014 г. N 03-11-11/49926

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам применения специальных налоговых режимов и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.
Согласно "пункту 3.1 статьи 346.21" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
На основании "пункта 2.1 статьи 346.32" Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.
В целях применения "пункта 2.1 статьи 346.32" Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
Одновременно следует отметить, что согласно "пункту 4 статьи 346.12" Кодекса налогоплательщики, перешедшие в соответствии с "главой 26.3" Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Исходя из "пункта 1 статьи 346.43" Кодекса патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
При этом "пунктом 12 указанной статьи" Кодекса установлено, что иные налоги индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов, предусмотренные настоящим Кодексом.
Таким образом, раздельный учет при использовании нескольких специальных налоговых режимов должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
Уменьшение суммы налога, уплачиваемого в рамках патентной системы налогообложения, на сумму страховых взносов "главой 26.5" Кодекса не предусмотрено.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с "пунктом 6 статьи 346.53" Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и осуществляющие иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых ими применяются иные режимы налогообложения, обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
Учитывая изложенное, в случае, если индивидуальный предприниматель, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам при осуществлении видов деятельности, переведенных на данные специальные налоговые режимы, при этом также применяет патентную систему налогообложения в отношении деятельности, в которой задействованы наемные работники, такой предприниматель вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
Кроме того, сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

[свернуть]

Или оно уже не актуально?

[Lisa-Mari]

Очень-очень жду помощи на мой вопрос из поста 10