Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на прибыль


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 15.03.2019, 23:59   #1
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

В курилке ответа на свой вопрос на дождалась, решила все таки отдельную тему создать в соответствующей ветке.

С нового года перехожу на УСН, соответственно в 4 квартале восстанавливаю НДС по товарам, которые не было проданы в период ОСНО.

Сумма восстановленного НДС отразилась на 91 счете.

В Декларации по налогу на прибыль за 4 квартал, она попадает в Расход, тем самым увеличивает расход по прибыли.

Деятельность по ОСНО была только в 1 квартале 2018 года, был небольшой налог, уплачен авансовым платежем.

Сейчас если эту сумму по восстановленному НДС оставить в расходах, соответственно налог на прибыль будет к уменьшению, чего я не хочу.

Можно ли не принимать в расход эту сумму с 91 счета ? пыталась сделать ее как непринимаемую, тогда 91 счет не закрывается, сделала отнесла ее к расходу по деятельности ЕНВД. Тогда декларация по прибыли остается без изменения, т.е. как была в 1 квартале, так и за полугодие, за 9 месяцев, также и годовая получается.

Не будет ли претензий со стороны налоговой, что я не приняла в расходы этой суммы восстановленного НДС ?

Или все таки оставить ее в расходах ОСНО, тогда может быть у налоговой возникнет вопрос, почему уменьшение налога произошло и придется объяснятся ? вот совсем не хочется им предоставлять копии документов.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Последний раз редактировалось MarinaAnna; 16.03.2019 в 00:02.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 12:36   #2
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

В бухгалтерском (п. 11 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) и налоговом (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ; письма Минфина России от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 № 03-07-14/03) учете восстанавливаемые суммы отражают в составе прочих расходов. При этом в бухучете делают следующую проводку:

Дт 91 субсчет "Прочие расходы" Кт 68 субсчет "НДС".

Если суммы восстановленного НДС не принимать в расходы по налогу на прибыль, то претензий от ИФНС не будет, т.к. они не будут уменьшать налог к уплате.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 12:45   #3
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
...отнесла ее к расходу по деятельности ЕНВД...
Так делать нельзя, т.к. это расходы по восстановленному НДС, который учитывается при ОСН и ЕНВД абсолютно ни при чём.
Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
...оставить ее в расходах на ОСНО...
Однозначно
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 16.03.2019, 13:09   #4
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 10.07.2015
Адрес: Севастополь
Сообщений: 416
Спасибо: 41
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

У меня по одному из предприятий аналогичная ситуация.
По бухучету провела, в балансе отразила. А в налоговом учете не учитывала.

MarinaAnna, если у вас учет в 1С - это очень просто, нужно просто в закрывающей проводке вручную убрать суммы из столбцов налогового учета.
BMK вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
MarinaAnna (16.03.2019)
Старый 16.03.2019, 13:20   #5
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Дт 91 субсчет "Прочие расходы" Кт 68 субсчет "НДС".
Да, вот никак не получается такая проводка.
Для начала получается проводка Дт 19 Кт 68, а потом уже Дт 91 Кт 19.

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
ЕНВД абсолютно ни при чём.
И я это понимаю, что никакого отношения к ЕНВД эта сумма НДС не имеет. Просто в 1С , если я создаю расход в справочнике НДС не принимаемый, то не хочет программа закрывать 91 счет, а мне надо чтобы и в декларацию по прибыли эта сумма не пошла и 91 счет закрылся, поэтому как вариант выбрала отнести в расходы ЕНВД.

BMK, Попробую так. Правда, не очень хочется руками там править, но если других вариантов нет, то видимо придется. Списать в бу, а в налоговом чтобы она не отражалась, вот только интересно, в налоговом эта сумма в конечно итого будет оставаться при закрытии ? Или исчезнет навсегда ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Последний раз редактировалось MarinaAnna; 16.03.2019 в 13:22.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 14:47   #6
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

BMK, Попробовала сделать так, как у Вас написано. Убрала из налогового учета. Все вроде закрылось красиво.

Но остался вопрос: не будет ли претензий со стороны налоговой, почему я не включила в расходы эту сумму восстановленного НДС в прочие расходы в декларации по прибыли, какую мне справку или отписку в этом случае подготовить.

Типа это мое право не включать в расходы, а не обязанность, или все таки это обязанность включить в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу, соответственно и уменьшить налог на прибыль.

BMK, У вас в каком году такая ситуация была ? или она у Вас в этом году такая ? Я задаю вопрос по причине того, если это было в прошлые периоды, то тогда были ли вопросы со стороны налоговой.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 17:09   #7
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

MarinaAnna, привет. У тебя в итоге по году убыток получается, или только налог к уменьшению?
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 17:15   #8
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

А почему ты не хочешь показывать налог к уменьшению? Я почти каждый год так закрываюсь, и не по одной организации. Никогда требований не получала. В прошлом году сдавала вообще убыток по году, тоже без требований. Тем более у тебя ситуация вполне объяснима. Восстановила НДС, уплатила его в бюджет, приняла в расход.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 16.03.2019, 20:14   #9
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Сделала бы уменьшение налога, не вижу ничего страшного.
Единственно не совсем поняла, это 1кв 19г?
Платили авансы янв фев март и налог за 1кв получается меньше этих авансов?
Если так, то никаких проблем.

Вариант №2. Если надо не учесть. Во-первых категорически не убирать ничего из НУ при использовании статьи, принимаемой в НУ. Если прямо очень хочется не принимать, то ручная корректировка - статья без флага Учитывается в УН и сумма только в НУ. Но в данном случае это и не надо. Нужен документ Списание НДС и списать на статью не НУ.
Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 20:31   #10
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
У тебя в итоге по году убыток получается, или только налог к уменьшению?
Налог к умеьшению. Там получается, что сумма налога была 1334 руб, сейчас если поставлю в расход сумму , то налог получится 128 руб, и будет переплата по налогу.

Я понимаю, если бы там были нормальные какие то суммы, то никаких проблем, поставила бы в расход и все, а здесь сумма очень маленькая и потому не хочу привлекать внимание.
Цитата:
Сообщение от Entry Посмотреть сообщение
Единственно не совсем поняла, это 1кв 19г?
Да нет, деятельность ОСНО была в 1 кв 2018 года, и больше деятельности ОСНО не было, сейчас год закрываю 2018.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 20:47   #11
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Цитата:
Сообщение от Entry Посмотреть сообщение
Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС.
Не поняла.

И куда списать этот НДС ? Вот не поняла этого момента. Когда я восстанавливала НДС , то там и так все есть, убирала я там флаг на статье "Списать восстановленный НДС на затраты", убрала флаг, при закрытии года сумма тогда остается в ДТ 91.2 и никуда не списывается, а на конец-то года 91 счет должен же быть закрыт.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 20:59   #12
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

У тебя убытка нет, вообще нечего париться. Списывай в НУ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 22:05   #13
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС. [/quote]
Пробовала прописать Непринимаемые к расходу, хоть застрелиться, но в декларацию по прибыли все равно эта сумма попадает в косвенные расходы. Может быть неправильно создала в справочнике Списание НДС на непринимаемые, не понимаю.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 22:08   #14
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
У тебя убытка нет, вообще нечего париться. Списывай в НУ
Да вот уже решила, чем мучится. Решила сдать декларацию такую какая получается, а дальше уже подождать, что там будет. Объяснение есть вполне закономерное, почему уменьшение налога.

Потому что и так и так крутила.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.03.2019, 23:38   #15
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Списать Д 91.02, выбрать статью, в которой не стоит флаг Принимаемые в НУ. Т.е. "провалиться" в статью и проверить.
И это сработает, если восстановился налог Д 19 К 68 и вот его списываем Д 9102 К 19.
Есть статья по умолчанию в справочнике Списание НДС, но она НУ.
Если ее выбирать, то в декларацию попадет. Надо скопировать. Обозвать также и добавить НЕ НУ и снять флаг в карточке статьи.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.03.2019, 00:48   #16
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Марина, уменьшение налога это не убыток. Документы или пояснения требуют по убыточной декларации. Поэтому не вижу причины убирать это на непринимаемые
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.03.2019, 09:37   #17
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,622
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
...в декларацию по прибыли все равно эта сумма попадает в косвенные расходы...
Всё правильно, это косвенные расходы
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:04. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot