Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > В помощь бухгалтеру, аудитору, юристу > Налоги и право. Юридические вопросы.


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 10.10.2014, 00:08   #1
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию НДФЛ при распределении долей ООО

Добрый вечер.Подскажите, пожалуйста,нужно ли платить ндфл в такой ситуации. Из ООО вышел участник. Ему не расчитывали действительную стоимость, а выплатили по номинальной 12000. Сейчас ООО распределяет долю и единственный участник получит 12000. Возникает ли здесь налогооблагаемая база?

Министерство финансов РФ письмо от 15.03.2013 № 03-04-06/8031 Вопрос: После выхода участника из ООО ему была выплачена действительная стоимость доли, рассчитанная исходя из стоимости чистых активов. Доля вышедшего участника была распределена между оставшимися участниками организации пропорционально их долям в уставном капитале. Должны ли оставшиеся участники в результате распределения доли в их пользу уплатить НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ? Если да, то как рассчитывается налоговая база? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц при распределении доли вышедшего из общества с ограниченной ответственностью участника общества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что после выхода участника из общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) его доля была распределена между оставшимися участниками общества. При этом у оставшихся участников общества образовался доход в виде увеличения их доли в уставном капитале общества. Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества - за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества. С учетом вышеизложенного, доход оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, определяется исходя из действительной стоимости его доли, определенной в соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, и соответствующей части доли в уставном капитале общества, полученной каждым участником общества при распределении доли выбывшего участника общества. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. Разгулин
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.10.2014, 11:47   #2
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

никто не поможет?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.10.2014, 13:51   #3
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 49
Сообщений: 2,445
Спасибо: 354
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Баскова, в данном случае НДФЛ не возникает.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 13.10.2014, 14:08   #4
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Правильно я понимаю, что налогооблагаемая база определяется так: действительная стоимость доли, выплаченная выбывшему участнику минус стоимость доли распределенная оставшемуся?Например,если выбышему выплатили 15000,а оставшемуся распределили 12000, то база 3000? В моем случае 12000 - 12000 =0. Я знаю, что выбывшему нужно было расчитывать действ.стоимость, но мы не расчитывали,выплатили 12000.Вот думаю,что если не платить НДФЛ сейчас, то налоговая не привяжется?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.10.2014, 14:15   #5
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 49
Сообщений: 2,445
Спасибо: 354
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Баскова, правильно понимаете. Я бы назвал это дивиденды.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.10.2014, 14:16   #6
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 49
Сообщений: 2,445
Спасибо: 354
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Баскова, если разницу не выплачиваете, то, сооттветственно, НДФЛ не удерживается и не перечисляется.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.10.2014, 14:16   #7
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

налоговая не привяжется?3-ндфл участнику не надо будет подавать?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.10.2014, 15:19   #8
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Цитата:
Сообщение от Просто человек Посмотреть сообщение
Я бы назвал это дивиденды.
лучше не надо, дивиденды облагаются НДФЛ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 14.10.2014, 10:19   #9
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Вес`на, а Вы как считаете в нашей ситуации есть налогооблагаемая база?3-ндфл нужно будет подавать?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.10.2014, 12:00   #10
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

По-моему я не правильно считаю базу.Вот нашла в интернете:
действительную стоимость доли выбывшего участника - это и будет налоговой базой по НДФЛ при распределении данной доли в пользу оставшегося участника - безо всяких вычетов сумм, выплаченных Вами вышедшему участнику, так как речь идет о налоговых базах разных лиц - вышедшего и оставшегося участника, которые считаются по-отдельности независимо друг от друга.
Значит 12000 нужно облагать?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.10.2014, 14:51   #11
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Вес`на, а Вы как считаете в нашей ситуации есть налогооблагаемая база?
когда участнику выплачивается стоимость действительной доли, рассчитанная по б/у эта стоимость полностью облагается НДФЛ. Никаких вычетов. 3-НДФЛ не подается, организация как налоговый агент подает 2НДФЛ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.10.2014, 15:42   #12
в мечтах
 
Аватар для Впервые главбух
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Белый, белый...... город
Возраст: 44
Сообщений: 6,134
Спасибо: 175
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Баскова, а вы не распределяйте долю вышедшего, а продайте по номиналу оставшемуся участнику и никакого НДФЛ не возникнет
__________________
Так хочется некоторым людям говорить на языке Бальзака и Вольтера , а получается выражаться только скупыми словами Шнурова и Джигурды...
Впервые главбух вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.10.2014, 16:23   #13
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Весна, Вы меня не правильно поняли.ООО распределяет долю единственному оставшемуся участнику, никакая действительная стоимость ему сейчас не выплачивается.Согласно приведенному письму доля облагается ндфл.Участник получил 12000 и эта сумма облагается. Это я уже выяснила.
Впервые главбух, я тоже хотела сделать так, чтобы ООО продало долю.На что мне в налоговой сказали, что ООО может продать только третьим лицам,а своим не может. Откуда они это взяли!Что за бред!
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.10.2014, 10:18   #14
в мечтах
 
Аватар для Впервые главбух
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Белый, белый...... город
Возраст: 44
Сообщений: 6,134
Спасибо: 175
По умолчанию Re: НДФЛ при распределении долей ООО

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Откуда они это взяли!Что за бред!
У меня два учреда выкупали долю третьего у общества, насчет единственного участника не знаю, может правда нюанс есть, надо почитать
__________________
Так хочется некоторым людям говорить на языке Бальзака и Вольтера , а получается выражаться только скупыми словами Шнурова и Джигурды...
Впервые главбух вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Обособленное подразделение Скалли Общая система налогообложения (ОСНО) 1203 17.09.2024 14:46
проводки по выходу участника и распределении долей Тереса Общая система налогообложения (ОСНО) 1 10.02.2015 14:47
Запуталась я с нерезидентом Зея Прочие налоги 10 28.07.2014 15:46
НДФЛ при распределении доли общества между участниками Начинающий бух Дашенька Общая система налогообложения (ОСНО) 0 04.12.2012 09:37
НДФЛ удержанный больше чем НДФЛ исчисленный Alena1C Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 0 10.02.2011 17:07


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:09. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot