Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
10.10.2014, 00:08 | #1 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
|
НДФЛ при распределении долей ООО
Добрый вечер.Подскажите, пожалуйста,нужно ли платить ндфл в такой ситуации. Из ООО вышел участник. Ему не расчитывали действительную стоимость, а выплатили по номинальной 12000. Сейчас ООО распределяет долю и единственный участник получит 12000. Возникает ли здесь налогооблагаемая база?
Министерство финансов РФ письмо от 15.03.2013 № 03-04-06/8031 Вопрос: После выхода участника из ООО ему была выплачена действительная стоимость доли, рассчитанная исходя из стоимости чистых активов. Доля вышедшего участника была распределена между оставшимися участниками организации пропорционально их долям в уставном капитале. Должны ли оставшиеся участники в результате распределения доли в их пользу уплатить НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК РФ? Если да, то как рассчитывается налоговая база? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц при распределении доли вышедшего из общества с ограниченной ответственностью участника общества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что после выхода участника из общества с ограниченной ответственностью (далее - общество) его доля была распределена между оставшимися участниками общества. При этом у оставшихся участников общества образовался доход в виде увеличения их доли в уставном капитале общества. Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника общества из общества в соответствии со ст. 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Действительная стоимость доли определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества - за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества. С учетом вышеизложенного, доход оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, определяется исходя из действительной стоимости его доли, определенной в соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, и соответствующей части доли в уставном капитале общества, полученной каждым участником общества при распределении доли выбывшего участника общества. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. Разгулин |
13.10.2014, 13:51 | #3 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
Баскова, в данном случае НДФЛ не возникает.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
13.10.2014, 14:08 | #4 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
Правильно я понимаю, что налогооблагаемая база определяется так: действительная стоимость доли, выплаченная выбывшему участнику минус стоимость доли распределенная оставшемуся?Например,если выбышему выплатили 15000,а оставшемуся распределили 12000, то база 3000? В моем случае 12000 - 12000 =0. Я знаю, что выбывшему нужно было расчитывать действ.стоимость, но мы не расчитывали,выплатили 12000.Вот думаю,что если не платить НДФЛ сейчас, то налоговая не привяжется?
|
13.10.2014, 14:15 | #5 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
Баскова, правильно понимаете. Я бы назвал это дивиденды.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
13.10.2014, 14:16 | #6 |
статус: мастер бухгалтерского учета
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
Баскова, если разницу не выплачиваете, то, сооттветственно, НДФЛ не удерживается и не перечисляется.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения Компания Центр профессиональной бухгалтерии |
13.10.2014, 15:19 | #8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
лучше не надо, дивиденды облагаются НДФЛ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
14.10.2014, 12:00 | #10 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
По-моему я не правильно считаю базу.Вот нашла в интернете:
действительную стоимость доли выбывшего участника - это и будет налоговой базой по НДФЛ при распределении данной доли в пользу оставшегося участника - безо всяких вычетов сумм, выплаченных Вами вышедшему участнику, так как речь идет о налоговых базах разных лиц - вышедшего и оставшегося участника, которые считаются по-отдельности независимо друг от друга. Значит 12000 нужно облагать? |
14.10.2014, 14:51 | #11 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
когда участнику выплачивается стоимость действительной доли, рассчитанная по б/у эта стоимость полностью облагается НДФЛ. Никаких вычетов. 3-НДФЛ не подается, организация как налоговый агент подает 2НДФЛ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
14.10.2014, 15:42 | #12 |
в мечтах
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Белый, белый...... город
Возраст: 44
Сообщений: 6,134
Спасибо: 175
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
Баскова, а вы не распределяйте долю вышедшего, а продайте по номиналу оставшемуся участнику и никакого НДФЛ не возникнет
__________________
Так хочется некоторым людям говорить на языке Бальзака и Вольтера , а получается выражаться только скупыми словами Шнурова и Джигурды... |
15.10.2014, 16:23 | #13 |
начинающий бухгалтер
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
Весна, Вы меня не правильно поняли.ООО распределяет долю единственному оставшемуся участнику, никакая действительная стоимость ему сейчас не выплачивается.Согласно приведенному письму доля облагается ндфл.Участник получил 12000 и эта сумма облагается. Это я уже выяснила.
Впервые главбух, я тоже хотела сделать так, чтобы ООО продало долю.На что мне в налоговой сказали, что ООО может продать только третьим лицам,а своим не может. Откуда они это взяли!Что за бред! |
16.10.2014, 10:18 | #14 |
в мечтах
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: Белый, белый...... город
Возраст: 44
Сообщений: 6,134
Спасибо: 175
|
Re: НДФЛ при распределении долей ООО
У меня два учреда выкупали долю третьего у общества, насчет единственного участника не знаю, может правда нюанс есть, надо почитать
__________________
Так хочется некоторым людям говорить на языке Бальзака и Вольтера , а получается выражаться только скупыми словами Шнурова и Джигурды... |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Обособленное подразделение | Скалли | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1203 | 17.09.2024 14:46 |
проводки по выходу участника и распределении долей | Тереса | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 10.02.2015 14:47 |
Запуталась я с нерезидентом | Зея | Прочие налоги | 10 | 28.07.2014 15:46 |
НДФЛ при распределении доли общества между участниками | Начинающий бух Дашенька | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 04.12.2012 09:37 |
НДФЛ удержанный больше чем НДФЛ исчисленный | Alena1C | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 0 | 10.02.2011 17:07 |