Обособленное подразделение

[Б_С_К]

Сообщение от sershova

к каким расходам отнести расходы на доставку товаров из головного офиса в обособленное подразделение

"Главная книга", 2018, N 16

- Организация занимается перепродажей товаров. Некоторые налоговые инспекции считают, что транспортные расходы на доставку товаров до покупателей и на перевозку уже оприходованных товаров с одного своего склада на другой являются прямыми расходами.
Однако Минфин ранее разъяснял, что эти расходы можно учесть как косвенные <19>. Не изменилась ли позиция Минфина? Как все-таки правильно учитывать эти расходы?
- Нет, по этому вопросу позиция ведомства не изменилась.
На данный момент также актуально мнение, что к прямым расходам относятся расходы на доставку приобретенного товара до склада организации, если эти расходы по условиям договора не включены в цену покупки <20>.
При этом расходы на доставку покупных товаров уже после оприходования их на склад (в связи с перемещением до нового склада) относятся к косвенным расходам.

[sershova]

Сообщение от Б_С_К

Организация занимается перепродажей товаров. Некоторые налоговые инспекции считают, что транспортные расходы на доставку товаров до покупателей и на перевозку уже оприходованных товаров с одного своего склада на другой являются прямыми расходами.
Однако Минфин ранее разъяснял, что эти расходы можно учесть как косвенные <19>. Не изменилась ли позиция Минфина? Как все-таки правильно учитывать эти расходы?
- Нет, по этому вопросу позиция ведомства не изменилась.
На данный момент также актуально мнение, что к прямым расходам относятся расходы на доставку приобретенного товара до склада организации, если эти расходы по условиям договора не включены в цену покупки <20>.
При этом расходы на доставку покупных товаров уже после оприходования их на склад (в связи с перемещением до нового склада) относятся к косвенным расходам.

Спасибо большое!

[Ирина127272]

Добрый день.У знакомой бизнес в Кемерово, поставляет алкоголь.Терепь она хочет перевести свой бизнес в Москву. Зарегистрировала компанию на свой домашний адрес, буквально недавно,встала на учет в ПФР,ФСС,но в Кемерово остались обособленные подразделения. В Москве она зарегила компанию на ОСНО, в Кемерово у нее ЕНВД. В Москве пока деятельности нет. Может ли у нее обособка оставаться на ЕНВД, если головная организация на общей системе? И с отчетностью за 2018 год она должна сдать в Кемерово? У кого была подобная ситуация? Есть где-то разъяснения по этому поводу? Я пока ничего не нашла.Буду благодарна завсе ответы

[Б_С_К]

Сообщение от Ирина127272

Может ли у нее обособка оставаться на ЕНВД, если головная организация на общей системе?

Да, Она должна встать на учет в ОП как плательщик ЕНВД.

Сообщение от Ирина127272

И с отчетностью за 2018 год она должна сдать в Кемерово?

Отчеты по ЕНВД все должна сдать в Кемерово. так же все отчеты которые сдаются в ОП (6 НДФЛ, если есть Транспортный , Имущество) Все отчеты по ОСНО сдаются по основному юридическому адресу

[Ирина127272]

Сообщение от Б_С_К

Да, Она должна встать на учет в ОП как плательщик ЕНВД.

Отчеты по ЕНВД все должна сдать в Кемерово. так же все отчеты которые сдаются в ОП (6 НДФЛ, если есть Транспортный , Имущество) Все отчеты по ОСНО сдаются по основному юридическому адресу

Спасибо большое. Все поняла

[sershova]

Добрый день! Подскажите пожалуйста насчет декларации по налогу на прибыль за обособку. В учетной политике установлен порядок расчета с использованием ССЧ, а как ее считать с 1 квартал 2019 года. у нас в обособке работает один человек, открыли обособку в октябре 2018 г. за год у меня получился ССЧ 0. А сейчас мне как считать ссч - начиная с открытия обособки или за налоговый период только (то есть 1 квартал 2019)? у нас работает всего 3 человека - 2 в олове и 1 в обособке..

[Б_С_К]

За налоговый период

[sershova]

Сообщение от Б_С_К

За налоговый период

подскажите еще по расчету ссч - я так поняла у меня всегда будет получаться 0 для расчета доли прибыли..получается по обособке: (1/31+1/28+1/31)/3=0,03. для расчета прибыли чтобы получить удельный вес обособки нужно взять ссч по обособке / ссч по всей организации. так у меня и по всей организации получается (3/31+3/28+3/31)/3=0,09..как ни крути все время 0..или я не правильно считаю..

[Б_С_К]

Я Вам ответила в другой теме. Считаю что округлять в Вашем случае нужно до единицы

[sershova]

Сообщение от Б_С_К

Я Вам ответила в другой теме. Считаю что округлять в Вашем случае нужно до единицы

Да я уже увидела, спасибо))

[sershova]

Сообщение от Б_С_К

Я Вам ответила в другой теме. Считаю что округлять в Вашем случае нужно до единицы

а вообще рассчитываю я правильно?

[Бухгалтерша]

Фирма ООО на УСН.
В сентябре 2020 открываем филиал, слетаем с УСН.
В итоге получаем ООО(Москва) на ОСНО и филиал(МО) на ОСНО.
Вопрос по отчетности, что я должна буду сдавать по филиалу?
По филиалу оборотов не будет, сотрудников не будет, продаж не будет.
Т.е. нулевой филиал будет.

[glad]

Филиал у вас - обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс, имеет отдельный расчётный счёт?

По Филиалу сдаём/платим:
НПР в части регионального,
Налог на имущество (и прочие местные налоги),
НДФЛ,
Страховые взносы.

Предполагаю, что нулевую отчётность никто не отменял.

[Бухгалтерша]

Сообщение от glad

Филиал у вас - обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс, имеет отдельный расчётный счёт?

Отдельного баланса и р/с нет.

[ptihka]

Сообщение от Бухгалтерша

Отдельного баланса и р/с нет.

Обособленное подразделение – это предприятие, территориально отделенное от основной компании и оборудованное по месту своего расположения стационарными рабочими местами. У Вас такое?
Причем подразделение будет признаваться обособленным независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение (п.2 ст.11 НК РФ).

[Бухгалтерша]

У нас филиал открыт просто формально, так было нужно) Он будет нулевой- без сотрудников, без какого либо движения.

Еще вопрос, где узнать КПП филиала? В выписке ЕГРЮЛ не нашла такой информации. Где еще можно посмотреть?

[ptihka]

Сообщение от Бухгалтерша

... где узнать КПП филиала? Где еще можно посмотреть?

Запросить в ИФНС, хотя когда присваивают КПП, то присылают на юр.адрес письмо. Уточняйте на почте по юр.адресу.

[glad]

Я всё равно предполагаю, что сдавать нулевую отчётность по филиалу потребуется

[Б_С_К]

Сообщение от Бухгалтерша

Отдельного баланса и р/с нет.

Вы определитесь у Вас филиал или обособленное подразделение

Обособленное подразделение (ОП) - это помещение или другой объект, где организация создала хотя бы одно рабочее место на срок больше месяца и адрес которого отличается от ее адреса в ЕГРЮЛ (Письма Минфина от 26.07.2019 N 03-03-06/1/56159, от 31.05.2019 N 03-02-07/1/41780).
Не позднее месяца со дня создания ОП подайте в ИФНС по месту нахождения организации сообщение по форме С-09-3-1 (ст. 23 НК РФ).

Филиал или представительство всегда указывают в ЕГРЮЛ. Поэтому отдельно сообщать в ИФНС об их создании не надо, в отличие от прочих ОП (ст. 55 ГК РФ, ст. 83 НК РФ).

Если у Вас ОП то с УСН Вы в этом случае не слетаете, а что нужно сдавать Вам сказали. Если нулевые то Прибыль и 6 НДФЛ обязательно. Соц налоги если не возложена обязаность на ОП то всё сдается по Юр адресу, нулевые в ОП сдавать не надо.

[Бухгалтерша]

Если у организации есть филиал, то применять УСН она не вправе (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Если организация создает филиал в течение года, то она теряет право на применение УСН с начала того квартала, в котором запись о создании филиала внесена в ЕГРЮЛ (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

У нас филиал, запись о нем есть в ЕГРЮЛ, но КПП филиала не указан в ЕГРЮЛ.