НДС с услуг, оказанных нерезидентном, на территории РФ

[Наталья Громова]

Подскажите, если кто -то сталкивался,
когда мы отплачиваем НДС как налоговые агенты за услугу, оказанную нам не резидентом (перечисляем НДС в бюджет) в момент оплаты контрагенту.
Этот НДС у нас, соответственно, попадает в книгу продаж.
А возместить мы его можем?
И если можем, то на основании каких документов?

Заранее спасибо за ответ.

[Entry]

Сообщение от Наталья Громова

Подскажите, если кто -то сталкивался,
когда мы отплачиваем НДС как налоговые агенты за услугу...

НДС включаем в строку 210 декларации, раздел 3.
Налог подлежит зачету, если одновременно выполняются следующие условия:
- товары оприходованы (работы выполнены, услуги оказаны);
- купленные ценности (работы, услуги) необходимы в деятельности, облагаемой НДС;
- сумма налога фактически перечислена в бюджет.

[Наталья Громова]

А в книгу покупок он попадает? Этот НДС?
Если да, то какой операцией. В книгу продаж- мы сф делаем, как налоговый агент..А как в книгу продаж по попасть?
Правильно я понимаю, что если НДС с услуг уплачен, мы эти услуги оприходовали, перепродали и заплатили с них НДС. Налоговая никаких других документов не может у нас просить..Там, например, а является ли не резидент налогоплательщиком у себя в стране, или сф, выставленную нам не резидентом?

Просто я у кого не спрошу, никто не возмещает этот НДС, уплаченный с услуг...

[Entry]

Сообщение от Наталья Громова

А в книгу покупок он попадает? Этот НДС?
Если да, то какой операцией. В книгу продаж- мы сф делаем, как налоговый агент..А как в книгу продаж по попасть?
Правильно я понимаю, что если НДС с услуг уплачен, мы эти услуги оприходовали, перепродали и заплатили с них НДС. Налоговая никаких других документов не может у нас просить..Там, например, а является ли не резидент налогоплательщиком у себя в стране, или сф, выставленную нам не резидентом?

Просто я у кого не спрошу, никто не возмещает этот НДС, уплаченный с услуг...

У нас декларация по НДС заполняется исключительно на основании книги покупок и продаж. Поэтому этот НДС включаем и туда и туда, сч.ф раньше делали в 2 экз, а сейчас т.к журнал общий, можно и в 1 экз.
Если бы резидент был зарегистрирован в РФ и следовательно имел ИНН или по НК РФ мы бы не были налоговым агентом при приобретении, например, образовательных услуг у нерезидента на территории нерезидента, то этот НДС бы не платили автоматом. Тут вряд ли будут проверять т.к ошибиться трудно и нам явно не выгодно платить НДС и делать лишние проводки в учете.
А проверяют именно соблюдение условий на вычет: оприходовали, препродали с НДС, уплатили налог и корректно его исчислили, правильно отразили в декларации и в пп статус составителя 02 указали.
Всегда возмещали и импортный НДС и НДС налоговый агент и никаких проблем не было.

[Entry]

Сообщение от Наталья Громова

А в книгу покупок он попадает? Этот НДС?
Если да, то какой операцией. В...

В 1С БП 8.2 так:

Начислен НДС при исполнении обязанностей налогового агента 19.03 76.НА - документ Поступление тов и услуг.
В договоре установите флажок Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС - Нерезидент (пп. 2 и 5 ст. 161 НК РФ).
Обобщенное название для сч.ф можно указать - Услуги, приобретенные у иностранного лица.
Начисление НДС налоговым агентом 76.НА 68.32 делаем сч.ф выданный на основании списания с р\с. Можно и через обработку Покупка - Ведение книги покупок - Регистрация счетов-фактур налогового агента. Вид сч.ф должен быть - налоговый агент.
Регистрация оплаты НДС в бюджет 68.32 51 - делаем пп.
НДС принят к вычету 68.02 19.03 - формируем запись в книгу покупок.
Покупка - Ведение книги покупок - Формирование записей книги покупок - Вычет НДС по налоговому агенту.

[Наталья Громова]

Спасибо вам огромное, разобралась

[Наталья Громова]

Никак у меня не закончится эта история с НДС налогового агента..
Если я уплатила НДС с услуг в 3 квартале, могу я к зачету принять в этом же квартале...А то я стала декларацию проверять при загрузке через программу электронной сдачи отчетности. а программа выдает мне предупреждение:" Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами в отношении иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков (коды 1011711, 1011712), имеют право на вычет НДС в отчетном периоде (стр. 210 гр. 3 разд.3) в пределах суммы налога, уплаченного в предыдущем периоде (периодах)."
Получается, НДС, уплаченный в этом квартале, я могу принять к вычету только в следующем...
А где это в кодексе написано?
Что- то я запуталась..
Помогите, пожалуйста..