Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Помощь студентам


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 17.11.2016, 14:21   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 17.11.2016
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Нестандартная задача

Доброго времени суток, форумчане. Столкнулся с интересной задачкой, не могу решить(

"Компания 1" 9 июля 2016 г. для производства приобрела у "Компании 1" станок, б/у, стоимостью 3 500 000 руб., в том числе НДС 18 %. В месяце приобретения "Компания 1" перечислила ДС за станок продавцу в полном объеме. ОС было введено в эксплуатацию в июле 2016 г. "Компания 1" определила срок полезного использования — 120 месяцев в НУ, в БУ - 96 месяцев. Получив от продавца станка документы, подтверждающие СПИ, "Компания 1" сделала вывод, что продавец эксплуатировал ос в течение 20 месяцев. Бухгалтер "Компании 1", в налоговом учете установив срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в "Компании 2".
В НУ при расчете амортизации "Компания 1" применяет аморт. премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта ос.
Согласно учетной политике "Компания 1" начисляет амортизацию линейным методом и в БУ и в НУ.

1. Рассчитать сумму аморт в налоговом и бух учете и сумму, которую можно включить в расходы для расчета налога на прибыль.
2.Привести проводки постановки ОС на бух учет.
3. Возникают ли постоянные и временные разницы и в какой сумме.
Всем добра!
Милый_Бухгалтер вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.11.2016, 14:37   #2
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Нестандартная задача

сообщение перенес из раздела по ОСНО.
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.11.2016, 10:12   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 17.11.2016
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Нестандартная задача

Предложено такое решение:
Август 2016 г.

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО):

889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР.

879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО.

Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО.

С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО.

30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР.

10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО.

Списание ОНО производится следующей проводкой:

Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО.

Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО:

20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб.

С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки:

Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО.


Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный?
Считаю, что должно быть начсилено ОНА с августа, и постепенно списываться, но никак не ОНО.
Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть?
А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения?
Милый_Бухгалтер вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 09:44. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot