Конкурс "Лучший пользователь системы 1С:ИТС"

[Вес`на]

Я конечно рада за вас, но дело не в объекте н/о по УСН, а в регистрации ИП. ИП зарегистрированный в МО и уплачивающий торговый сбор в Москве уменьшить налог по УСН на торговый сбор не может. Письмо Минфина от 15 июля 2015 г. N 03-11-09/40621

[Влад_]

Палин, забыл про конкурс. Начал участие, но всё откладывал завершение. Хотя мне и звонили, и напоминали...

[Вес`на]

Сообщение от Влад_

Начал участие, но всё откладывал завершение

камрад

[АннаН]

Сообщение от Вес`на

Я конечно рада за вас, но дело не в объекте н/о по УСН, а в регистрации ИП. ИП зарегистрированный в МО и уплачивающий торговый сбор в Москве уменьшить налог по УСН на торговый сбор не может. Письмо Минфина от 15 июля 2015 г. N 03-11-09/40621

там как раз тогда тот вариант, который выбрала я, в итс написано, что можно, но будут споры
я когда читала не придала значения, что там Д и разговор именно про уменьшение самого налога, а не принятия в расходы

[Вес`на]

А при чем тут тогда регистрация ИП? Пофиг где зарегистрирован при такой постановке вопроса

[Среда]

Вот и я ответила что "не может"

[АннаН]

Сообщение от Вес`на

А при чем тут тогда регистрация ИП? Пофиг где зарегистрирован при такой постановке вопроса

Можно ли уменьшить налог при УСН на торговый сбор, который уплачивается по тому же виду деятельности, но в другой субъект РФ?

Дата публикации 04.02.2019

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом "доходы" можно уменьшить на величину уплаченного торгового сбора.

Однако уменьшить налог (авансовый платеж) можно только по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Кроме того, необходимо, чтобы единый налог при УСН зачислялся в бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен торговый сбор.

Единый налог при УСН платится по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Торговый сбор по объекту недвижимости перечисляется в бюджет муниципального образования (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), в котором он установлен (п. 1 ст. 411 НК РФ, п. 7 ст. 416 НК РФ).

Это может привести к следующей ситуации: лицо торгует и платит торговый сбор в одном субъекте (г. Москва), а УСН по этому же виду деятельности перечисляет в бюджет другого субъекта РФ (Московская область).

Возникает вопрос, может ли налогоплательщик в такой ситуации уменьшить сумму УСН, исчисленную к уплате.

Рекомендации для осторожных налогоплательщиков

Сумму торгового сбора нельзя учесть при расчете единого налога по УСН.

Объясняется это тем, что в силу буквального толкования п. 8 ст. 346.21 НК РФ уменьшить налог (авансовый платеж) по УСН на величину торгового сбора можно только в том случае, если налог зачисляется в бюджет муниципального образования (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), где установлен торговый сбор.

Кроме того, уплата УСН налогоплательщиком производится по месту его нахождения или месту жительства предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). При этом сумма налога зачисляется в бюджет соответствующего субъекта РФ в полном объеме (ст. 56 БК РФ).

Следовательно, если сумма налога уплачивается в бюджет одного, а торговый сбор – в бюджет другого субъекта РФ, то учесть торговый сбор для целей УСН нельзя. Тот факт, что единый налог по УСН и торговый сбор исчисляются по одному виду деятельности, значения не имеет.

(См. письма Минфина России от 14.09.2018 № 03-11-11/65832, от 19.01.2016 № 03-11-06/4/1512, от 02.11.2015 № 03-11-06/63155, от 15.07.2015 № 03-11-09/40621, постановление АС Московского округа от 30.11.2018 № Ф05-19235/2018).

Рекомендации для тех, кто готов отстаивать свою позицию

На величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН.

В соответствии с п. 7 ст. 416 НК РФ плательщик торгового сбора должен встать на учет по месту нахождения объекта недвижимого имущества, если предпринимательская деятельность осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества. По этому месту учета он должен производить уплату торгового сбора (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Однако на основании п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН, должен уплачивать налог и подавать декларацию именно по месту своего нахождения (месту жительства предпринимателя).

Поэтому указанный налогоплательщик может уменьшить налог по УСН с объектом "доходы" на сумму уплаченного торгового сбора по соответствующему виду деятельности, даже если он уплачивает сбор в другом субъекте РФ.

(См. письмо Минфина России от 10.02.2015 № 03-11-11/5522).

[Вес`на]

Предъявляйте претензии к тем кто готовит вопросы на конкурс. А то вопросы такие-же как законы, что дышло

[АннаН]

Сообщение от Вес`на

Предъявляйте претензии к тем кто готовит вопросы на конкурс. А то вопросы такие-же как законы, что дышло

да нет, они то правильно все сделали, это я читала невнимательно, вопрос про Д-Р, а в статье про Д

[Entry]

Мне кажется, что где бы ты не был зарегистрирован, то в принципе Д-Р налог не может уменьшить . Только базу. Налог может уменьшить только Д. Но так уже офонарела там от вопросов и может и запуталась тоже .

[АннаН]

Сообщение от Entry

Д-Р налог не может уменьшить . Только базу. Налог может уменьшить только Д.

вот и я об этом, тут можно было не читать итс
но я не придала значения, что в вопросе говорится об уменьшении НАЛОГА

[Вес`на]

Сообщение от АннаН

я не придала значения, что в вопросе говорится об уменьшении НАЛОГА

а регистрация чтобы сбить с толку? Не смешите

[АннаН]

Сообщение от Вес`на

а регистрация чтобы сбить с толку? Не смешите

почему? они очень любят такие вопросы
в прошлом году на конкурсе много такого было, именно чтобы запутать

[Вес`на]

Сообщение от АннаН

они очень любят такие вопросы

затейники Или клоуны?

[Entry]

Если ты не можешь уменьшить налог, потому что уменьшать можешь только базу по налогу. То какая разница, где ты зарегистрирован? Уже не можешь и все хоть в МСК, хоть в Подмосковье. Не так?

[Таинственная Незнакомка]

А я ваще не на те вопросы грешила... облажала

ИП в 2019 году применяет ОСН и намерен с 2020 года перейти на УСН. Какое ограничение по величине доходов должно быть соблюдено для перехода на спецрежим?

Короче, позор на мои осветленные седины...
Доп баллов нет, я не публикуюсь. В общем пролетела скорее всего. А так как я обычно не езжу по пригласительным на региональный тур, то скорее всего и сертификат почтой не вышлют...

[Entry]

Таинственная Незнакомка, по этому вопросу тоже рыла первоисточник. У ИП ограничений нет, только у Организаций. Вопросы простыми не назовешь.

[Таинственная Незнакомка]

Entry, я даж не рыла... вопрос не помню абсолютно, походу автоматически ткнула... Ну... лошара... ми

[Entry]

Таинственная Незнакомка, да, в прошлом году так вот и ткнули куда-то и даже не помнили куда. И скрины не сделали. В этот раз уже ответила также тыкая, потом стала опять читать, что протыкала для контроля .

[Nata Li]

Привет всем. 1000 лет тут не была.
Я бы не назвала вопросы отборочного сложными. Они скорее на внимательность, чем на очень глубокие знания. Причем из года в год.
Зарегилась в последний день вечером, у меня нет терпения долго отвечать, откладывать, перепроверять по сто раз . Потыкала вечером, утром получила результат.
Меня отборочный больше смущает: обстановка в условиях ограниченного времени напрягает. Даже при условии, что в реальной жизни решения мы все находим быстро...тайминг напрягает. Я - птица свободная, не терпящая всяческих ограничений :(((. Я в неволе думаю туго.
Если третий год подряд на отборочном снова будут договора комиссии и НДС я буду не просто смеяться, а ржать в голос. Громко и с чувством.