Обособленное подразделение

[Delphine]

Сообщение от SonNata

У меня электронная сдача в головную налоговую. Я все декларации оттуда распечатываю и там заполняю. Из 1-С только цифры расчетов.

А если на какого-либо сотрудника необходимо заполнить две справочки 2-ндфл (по головному и обособленному подразделениям) просто в заводим еще раз этого сотрудника? Но тогда в реестр попадет один человек дважды.

[Olyunyaa]

Добрый день, ув. бухгалтера.

Первый раз столкнулась с учетом филиалов. Необходима помощь по заполнению декларации по налогу на прибыль и формированием проводок по начислению налога на прибыль в программе.
Ситуация следующая. Головная организация начала работать с июня 2008 г., и по декларации за 9 месяцев получила прибыль, в 4 квартале платила авансовые платежи по налогу на прибыль по месту нахождения головной организации. В 4-ом же квартале были открыты 5 обособленных подразделений в различных субъектах РФ без выделенного баланса и без р/сч.
По итогам года организация вместе с филиалами получила прибыль:
стр. 180: 1 391 995.00
стр. 190 376 999.00 в ФБ
стр. 200 1 014 996.00 в бюджет субъектов

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период (все авансы по головной организации)

стр. 210 1 340 792.00 всего
стр. 220 363 132.00 в ФБ
стр. 230 977 660.00 в бюджет субъектов

Имеем сумму налогов к доплате:

стр. 270 13 867 в ФБ
стр. 271 37 336.00 в бюджет субъектов.

Далее заполяем приложение 5 к листу 2 декларации в % соотношении (в зависимости от ФОТ)

Начислено налога в бюджет субъкта РФ по строке 080 заполняем только по головной организации 977 660.00, по филиалам не ставим ничего

получаем суммы налогов :

по головной организации к уменьшению 243 665.00

по всем филиалам получаем к доплате

по 1 филиалу 62 136.00
по 2 филиалу 162 133.00
по 3 филиалу 15 245.00
по 4 филиалу 33 865.00
по 5 филиалу 7 622.00

строки 120 и 121 в годовой декларации я так понимаю заполнять не надо...

Имеем в разделе 1 по головной организации

13 867 в ФБ к доплате

243 665.00 в бюджет субъектов к уменьшению.

в декларация по филиалам в разделе 1

в ФБ 0 руб.
в бюджет субъектов суммы к доплате указанные выше.


Так ? Или где-то закралась ошибка?


Какие при этом я должна сделать проводки? Общей суммой по организации или это можно как-то разбить по филиалам?

И что, получается, что вместо 37 336.00 руб. организации придется уплатить 272 001 руб в бюджеты субъектов?

[Olyunyaa]

Плюс, если можно уточните мне, пож. ставки в бюджеты субъектов: Рязань, Нижний Новгород, Тверь,Санкт-Петербург.

[glad]

Сообщение от Olyunyaa

Далее заполяем приложение 5 к листу 2 декларации в % соотношении (в зависимости от ФОТ)?

Вот отсюда не понятно. Во-первых какие % ставки (доля) прибыли, подлежащей к уплате по обособленному? И процент определяется не только в зависимости от ФОТ, но и от средней стоимости имущества.

Начислено налога в бюджет субъкта РФ по строке 080 заполняем только по головной организации 977 660.00, по филиалам не ставим ничего?

Что за строка 080? Имеете ввиду раздел 1? Если да, то почему сумма 977660?

И что, получается, что вместо 37 336.00 руб. организации придется уплатить 272 001 руб в бюджеты субъектов?

Такое может быть - это когда по головной налог к вычету,а по обособленным к уплате.
И всётки укажите ставки долю по обособленным подразделениям - тогда смогу проверить ваш расчёт. Вообще у меня ощущение, что вы что-то тут напутали.

[Olyunyaa]

Сообщение от Balyakina

Вот отсюда не понятно. Во-первых какие % ставки (доля) прибыли, подлежащей к уплате по обособленному? И процент определяется не только в зависимости от ФОТ, но и от средней стоимости имущества.
Что за строка 080? Имеете ввиду раздел 1? Если да, то почему сумма 977660?
И всётки укажите ставки долю по обособленным подразделениям - тогда смогу проверить ваш расчёт. Вообще у меня ощущение, что вы что-то тут напутали.

% ставки (доли) я брала только по ФОТ, т.к. имущества у меня нет... вообще...
считала так: фот филиала за год/фот организации общий*100%

получила

Налоговая база по налогу на прибыль 5 799 977

Головная - 72,31506103 %
Филиал 1 - 6,12180832
Филиал 2 - 15,97371235
Филиал 3 - 1,50195493
Филиал 4 - 3,33648587
Филиал 5 - 0,75097746

получаем суммы налогов :

по головной организации к уменьшению 243 665.00

по всем филиалам получаем к доплате

по 1 филиалу 62 136.00
по 2 филиалу 162 133.00
по 3 филиалу 15 245.00
по 4 филиалу 33 865.00
по 5 филиалу 7 622.00

Если суммировать полученные суммы, то итог сходится с цифрой полученной по расчету, указанной в строке 271 листа 2 (расчет налога на прибыль)


Строку 080 я имела ввиду приложение 5 к листу 2 при расчете головной организации, она у меня получается равной строке 230 листа 2 (начисленные ав. платежи в бюджет субъекта)

[glad]

Сообщение от Olyunyaa

Далее заполяем приложение 5 к листу 2 декларации в % соотношении (в зависимости от ФОТ)

Т.е 28 % от прибыли на обособленные...

Начислено налога в бюджет субъкта РФ по строке 080 заполняем только по головной организации 977 660.00, по филиалам не ставим ничего?

верно

получаем суммы налогов :

по головной организации к уменьшению 243 665.00

по всем филиалам получаем к доплате

по 1 филиалу 62 136.00
по 2 филиалу 162 133.00
по 3 филиалу 15 245.00
по 4 филиалу 33 865.00
по 5 филиалу 7 622.00

получается так

строки 120 и 121 в годовой декларации я так понимаю заполнять не надо...?

да

Имеем в разделе 1 по головной организации

13 867 в ФБ к доплате

243 665.00 в бюджет субъектов к уменьшению.

да, для головной указывается только сумма по головной организации

в декларация по филиалам в разделе 1

в ФБ 0 руб.
в бюджет субъектов суммы к доплате указанные выше.

всё верно

Какие при этом я должна сделать проводки? Общей суммой по организации или это можно как-то разбить по филиалам?

Аналитику вести нужно, потому что начисление в бюджет субъекта у вас будет по нескольким филиалам и головной организации, плюс начисление авансовых платежей тоже по всем в отдельности. Введите в аналитику субконто - название филиала.

И что, получается, что вместо 37 336.00 руб. организации придется уплатить 272 001 руб в бюджеты субъектов?

Да такое может быть - писала выше. Подобные перекосы будут возникать - выже платите авансовые платежи и не всегда можете попасть в фактические по распределению.

[Olyunyaa]

Сообщение от Balyakina

Аналитику вести нужно, потому что начисление в бюджет субъекта у вас будет по нескольким филиалам и головной организации, плюс начисление авансовых платежей тоже по всем в отдельности. Введите в аналитику субконто - название филиала.

Такую аналитику ввести пробовала, но к сожалению программа не дает этого сделать даже под правами администратора...

[Olyunyaa]

Balyakina, огромное Вам спасибо за помощь