Форум: НДПИ или как быть! Форум Главбух

Таинственная Незнакомка · 14.10.2010, 15:53

Организация вырабатывает карьер со строительным песком. За налоговый период добыто 100 т песка. Реализация песка на сторону в течение отчетного и предыдущего месяцев не производилась. Сумма прямых расходов организации за налоговый период составляет 200 000 руб., в том числе расходы по добыче полезных ископаемых - 100 000 руб. Общая сумма косвенных расходов - 100 000 руб. Внереализационных расходов, связанных с добычей, в данном месяце не было.
Чтобы определить расчетную стоимость песка и начислить НДПИ, бухгалтер должен поступить следующим образом:
- найти долю прямых расходов, относящихся к добыче песка, в общей сумме прямых расходов по организации за отчетный месяц: 100 000 руб. / 200 000 руб. = 0,5;
- исчислить размер косвенных расходов, приходящихся на добычу ПИ: 100 000 руб. х 0,5 = 50 000 руб.
Расчетная стоимость добытого песка равна 150 000 руб. (100 000 руб. + 50 000 руб.).
Исчисленный за месяц НДПИ составляет 8 250 руб. (150 000 руб. х 5,5%).

Д.С. Петряков,
эксперт журнала "Строительство: бухгалтерский учет
и налогообложение"

Dinka · 15.10.2010, 08:51

Цитата:

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Организация вырабатывает карьер со строительным песком. За налоговый период добыто 100 т песка. Реализация песка на сторону в течение отчетного и предыдущего месяцев не производилась. Сумма прямых расходов организации за налоговый период составляет 200 000 руб., в том числе расходы по добыче полезных ископаемых - 100 000 руб. Общая сумма косвенных расходов - 100 000 руб. Внереализационных расходов, связанных с добычей, в данном месяце не было.
Чтобы определить расчетную стоимость песка и начислить НДПИ, бухгалтер должен поступить следующим образом:
- найти долю прямых расходов, относящихся к добыче песка, в общей сумме прямых расходов по организации за отчетный месяц: 100 000 руб. / 200 000 руб. = 0,5;
- исчислить размер косвенных расходов, приходящихся на добычу ПИ: 100 000 руб. х 0,5 = 50 000 руб.
Расчетная стоимость добытого песка равна 150 000 руб. (100 000 руб. + 50 000 руб.).
Исчисленный за месяц НДПИ составляет 8 250 руб. (150 000 руб. х 5,5%).

Д.С. Петряков,
эксперт журнала "Строительство: бухгалтерский учет
и налогообложение"

Если не ошибаюсь то так расчитывается НДПИ при разработки для собственных нужд организации ...

Если для реализации то ,вроде , Начислятся на сумму реалицации без учета НДС....

Возможно я не прав...........