налог на прибыль

[Aleksa_81]

А дополнения к смете нельзя сделать? Если вы не утвердите эту смету с заказчиком, то нельзя базу по прибыли уменьшать

[AlexVX]

Сообщение от Aleksa_81

А дополнения к смете нельзя сделать? Если вы не утвердите эту смету с заказчиком, то нельзя базу по прибыли уменьшать

У меня другое мнение. Договор - это согласованное с заказчиком намерение сделать что-то за оговоренную сумму. Смета - это обоснование размера указанной в договоре суммы.
А реальная жизнь может отличаться от намерения. Фактический объем выполненных работ может отличаться от указанного в договоре в сторону уменьшения, тогда акт выполненных работ будет на меньшую сумму. Материалы могут в процессе выполнения договора подорожать. Но эти материалы, даже и подорожавшие, приобретаются для производственных целей, их приобретение документально оформлено - их смело можно относить на расходы.

[наида]

. Дополнительно соглашение невозможно. Заказчик - Дорожный Департамент.Год скажем так закрыт. Вопрос в том, как в случае обнаружение оправдываться?Что говорить? Понимаете, там какая привязка...тонна щебня стоит 585 рублей, в результате того, что я списываю сейчас с этого щебня сумму без количества, я его удешевляю рублей на 50-70. Это выгодно мне сейчас и в дальнейшем.
Сейчас, потому что я занизила налогооблагаемую прибыль ( при рентабельности 22%) ,в будущем за счет этого удешевленного щебня,я полчу нужные мне 5-9 % рентабельности.

[наида]

Сообщение от AlexVX

У меня другое мнение. Договор - это согласованное с заказчиком намерение сделать что-то за оговоренную сумму. Смета - это обоснование размера указанной в договоре суммы.
А реальная жизнь может отличаться от намерения. Фактический объем выполненных работ может отличаться от указанного в договоре в сторону уменьшения, тогда акт выполненных работ будет на меньшую сумму. Материалы могут в процессе выполнения договора подорожать. Но эти материалы, даже и подорожавшие, приобретаются для производственных целей, их приобретение документально оформлено - их смело можно относить на расходы.

То есть , я правильно вас понимаю? В этом нет ничего страшного? То что я списала сумму без количества с этого несчастного щебня в расходы?? Что мне говорить аудиторам?

[AlexVX]

НК РФ. Статья 252. Расходы. Группировка расходов

1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

[AlexVX]

Сообщение от наида

То есть , я правильно вас понимаю? В этом нет ничего страшного? То что я списала сумму без количества с этого несчастного щебня в расходы?? Что мне говорить аудиторам?

Каким аудиторам? Зачем аудиторы?
Заказчик оплатил работу по согласованной с ним смете. Ваши реальные затраты отличаются от сметных, но заказчик оплачивает только договорную сумму. Все ваши затраты экономически обоснованы и документально оформлены.
А вот насчет списания со счета 10 транспортных услуг без количества - есть некоторое сомнение в методологической чистоте приема. Я бы провел это сразу на 20 счет, минуя счет 10, поскольку материал уже списан.

[наида]

правильно) я бы тоже списала сразу Д20 К 60 на сумму транспортных услуг) но... в октябре эти услуги были пущены на удорожание щебня , то есть мы провели доп.услуги и распределили Д 10.08 К 60.

Поэтому в декабре...сделали напрямую....Д 20 К 10.08... без количества.

Тут еще один момент, услуг транспортных у меня , подтвержденных счетами-фактурами только на 700000 тысяч..... остальные 500000.... вообще никак не потверждены. Единственное, я могу сказать, что мы сами этот щебень возили на своих машинах.Но опять же...
Мы филиал крупнейшего налогоплательщика, прибыль у нас на месте не проверяют. Приезжают только аудиторы...в феврале вот...будут! Им ведь надо что-нить вразумительное ответить.

[Aleksa_81]

Вы считаете, что если расходов нет в смете они экономически оправданы? Это не наезд просто интересно мнение

[AlexVX]

Сообщение от Aleksa_81

Вы считаете, что если расходов нет в смете они экономически оправданы? Это не наезд просто интересно мнение

Если вы обращаетесь к кому-то конкретно, то лучше обратиться к нему по нику. По смыслу вопроса я понял, что он ко мне.
Да, я считаю именно так. Смета составляется в один момент времени, а исполнение договора осуществляется в другой. Цены на материалы ползут, стоимость услуг подрядчиков также меняется. Затраты на них направлены на получение дохода по данному договору. Отчего же мне не отнести их в расходы?