Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 12.01.2007, 10:02   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 12.01.2007
Сообщений: 29
Спасибо: 0
По умолчанию Старые документы

Вероятно глупый вопрос, но давно не работала, подзабыла некоторые вещи.
Акт и счет фактура за ТО получены в декабре. услуги за март 2006.
Могу ли я взять на затраты эту сумму и НДС взять к вычету или уже нет?
Поиском найти подобное не получилось
Спасибо!
Ksenyy вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 10:06   #2
Модератор форума
 
Аватар для Helena
 
Регистрация: 28.09.2006
Адрес: Ставрополь
Возраст: 43
Сообщений: 804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Helena с помощью ICQ
По умолчанию Re: Старые документы

В документах указано, что услуги оказаны в марте?
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете)
Helena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 10:49   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.01.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Старые документы

Расходы для целей налогообложения прибыли: да, можно, если соблюдены общие требования ст. 252 НК РФ. Обращаю внимание, что период признания расходов на УСЛУГИ (необходимо отличать от РАБОТ) может быть не связан с датой подписания акта оказанных услуг.
Вычет НДС: Да, можно в период документально подтвержденного получения счета-фактуры или, если период получения счета-фактуры документально подтвердить невозможно, то в период составления счета-фактуры.
p.s. если конечно выполнены общие требования ст. 171 НК РФ.
Зыков вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.01.2007, 10:54   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 12.01.2007
Сообщений: 29
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Старые документы

Спасибо за быстрые ответы!
Да, в документах указано " обслуживание ККМ за март 2006"
Таких документов получаем за год 12 шт, все одинаковые, но по месяцам.
Мартовский документ бухгалтер почему то не провела, я случайно на него наткнулась в ящике стола.
Ksenyy вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 10:56   #5
Модератор форума
 
Аватар для Helena
 
Регистрация: 28.09.2006
Адрес: Ставрополь
Возраст: 43
Сообщений: 804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Helena с помощью ICQ
По умолчанию Re: Старые документы

Цитата:
Сообщение от Зыков
Расходы для целей налогообложения прибыли: да, можно, если соблюдены общие требования ст. 252 НК РФ. Обращаю внимание, что период признания расходов на УСЛУГИ (необходимо отличать от РАБОТ) может быть не связан с датой подписания акта оказанных услуг.
Согласна
Цитата:
Сообщение от Зыков
Вычет НДС: Да, можно в период документально подтвержденного получения счета-фактуры или, если период получения счета-фактуры документально подтвердить невозможно, то в период составления счета-фактуры.
Если счет-фактура датирован декабрем, а в самом документе прописано, что оказание услуг было в марте, то вычет не предоставят. На счет документально подтвержденного получения, то ныне даже письмо со штампом не оправдывает опоздание и вычет так же не предоставят.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете)
Helena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 11:10   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.01.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Старые документы

Цитата:
Сообщение от Helena
Если счет-фактура датирован декабрем, а в самом документе прописано, что оказание услуг было в марте, то вычет не предоставят. На счет документально подтвержденного получения, то ныне даже письмо со штампом не оправдывает опоздание и вычет так же не предоставят.
Позволю себе не согласиться :-) По крайней мере ранее существовала следующая позиция:
... если счет-фактура получен налогоплательщиком в налоговом периоде, следующем за теми, в которых приобретенные товары оплачены и приняты к учету, то вычет налога на добавленную стоимость должен производиться в том налоговом периоде, в котором получен счет-фактура.
Что касается подтверждения даты получения счета-фактуры, направленного поставщиком товаров по почте, то таким подтверждением может являться запись в журнале регистрации входящей корреспонденции... (Письмо Минфина РФ от 16.06.05 N 03-04-11/133)
Зыков вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 11:43   #7
Модератор форума
 
Аватар для Helena
 
Регистрация: 28.09.2006
Адрес: Ставрополь
Возраст: 43
Сообщений: 804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Helena с помощью ICQ
По умолчанию Re: Старые документы

Вывод суда: вычет НДС возможен только в том периоде, когда у фирмы возникает на него право. Переносить на следующие периоды вычет нельзя. Эта мысль как-то проскользнула в одном из предыдущих постановлений высших арбитров (от 7 июня 2005 г. N 1321/05), но в неоднозначной формулировке. Теперь они сформулировали ее отчетливо: "Отражение в налоговой декларации за август 2003 года сумм налоговых вычетов, относящихся к иному налоговому периоду (в данном случае к июню 2002 года), является незаконным". Причем в том деле, которое рассматривал высший арбитраж, верно оформленные счета-фактуры налогоплательщик получил только в 2003 году. По логике судей, получается, что вычет следовало заявить в периоде выполнения остальных необходимых для него условий (то есть в том случае - в июне 2002 года), подав уточненку.
До сих пор налоговые чиновники ничего незаконного в этом не видели. Наоборот, сами рекомендовали ставить НДС к вычету в том периоде, когда фирма получит счет-фактуру, даже если приобретение она оплатила (с 1 января этого условия нет) и оприходовала в одном из предыдущих периодов (письмо Минфина от 16 июня 2005 г. N 03-04-11/133). В инспекциях с этим не соглашались лишь в некоторых случаях. Например, когда перенос вычета позволял им насчитать существенную сумму пеней. Тогда они утверждали, что из-за вычета в ненадлежащем периоде в нем получается занижение НДС к уплате в бюджет. Или же - другой пример - когда фирма переносила крупный вычет из периода, в котором у нее были не облагаемые НДС операции, на период, в котором вся ее деятельность попадала под НДС. Это позволяло не терять часть вычета входного налога, приходящуюся на освобожденную от него деятельность (п. 4 ст. 170 НК). Теперь в подобных случаях у инспекторов будет веский аргумент в виде решения высшего арбитража.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете)
Helena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 11:47   #8
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для teturam
 
Регистрация: 22.12.2006
Сообщений: 119
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Старые документы

Возмещение НДС это право, а не обязанность налогоплательщика. НДС по счет фактуре вы можете возместить в любом последующем периоде.
В налоговом кодексе (он выше по иерархии писем Мин.Фин.) нет запрета на возмещение НДС в последующих периодах.
К примеру. Можно сослаться на то, что с/ф была составлена с нарушением порядка 914.
teturam вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.01.2007, 11:58   #9
Модератор форума
 
Аватар для Helena
 
Регистрация: 28.09.2006
Адрес: Ставрополь
Возраст: 43
Сообщений: 804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Helena с помощью ICQ
По умолчанию Re: Старые документы

У вас устаревшие взгляды. В статье 54 НК сказано: "При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки". Другими словами, обнаружив "августовское" искажение в сентябре, вы исправляете ошибку "августом". Так что это уже тоже не прокатит.
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете)
Helena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 12:17   #10
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.01.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Старые документы

забавно, как, кажется простые вопросы, вызывают большую дискуссию :-)
Ksenyy - насколько понятно из Ваших сообщений счет-фактура выставлена и получена в марте, так что Вам для применения вычета необходимо подавать уточненную налоговую декларацию за март.
В продолжение обсуждения применения Постановления Президиума ВАС РФ от 07.06.05 №1321/05.
Как следует из правовой позиции 1321/05 налоговый вычет может быть применен только в том налоговом периоде, в котором были выполнены соответствующие требования НК РФ, но не позже. Однако из текста 1321/05 не следует, что в рассматриваемом случае налогоплательщик получил счета-фактуры с опозданием. Нет сведений об "опоздавших" счетах-фактурах и в Постановлении ФАС ЦО от 22.10.04 по делу №А08-10833/03-7, которое было отменено ВАС РФ.
Так как подлежат вычету "предъявленные" суммы налога (п. 1 ст. 171 НК РФ), вычет, на мой взгляд, возможен только в том налоговом периоде, когда выполнены все установленные требования для конкретного вычета (наличие счета-фактуры, принятие на учет и/или проч.), но не позже.
Если же речь идет об исправлении ранее полученного счета-фактуры, а не о первоначальном его получении, то период, в котором счет-фактура исправлен, действительно не влияет на момент принятия НДС к вычету, что подтверждается судебной практикой (например, Постановление ФАС СЗО от 30.03.06 по делу №А26-10069/2005-217). Т.е. необходимо различать налоговый период первоначального получения счета-фактуры и налоговый период внесения изменений в него.

Последний раз редактировалось Зыков; 12.01.2007 в 12:24.
Зыков вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 12:40   #11
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для teturam
 
Регистрация: 22.12.2006
Сообщений: 119
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Старые документы

Но дык при чем здесь ст. 54 НК? Ошибок и искажений у нас нет. Мы ничего не исправляем. И счет-фактура у нас не датирована декабрем а предоставлена в декабре.
Включите в декабре. Придут фискалы, скажут - не правомерно, исключите из декабря, сдадите дополнительную за март.

Последний раз редактировалось Nadia; 12.01.2007 в 15:24.
teturam вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2007, 12:56   #12
Модератор форума
 
Аватар для Helena
 
Регистрация: 28.09.2006
Адрес: Ставрополь
Возраст: 43
Сообщений: 804
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Helena с помощью ICQ
По умолчанию Re: Старые документы

О вычете по НДС можно спорить до бесконечности. Вот еще интересный момент опять таки по арбитражке:
Право на налоговый вычет и право на применение налогового вычета могут отличаться. Отчетливо свою позицию по данному вопросу высказал ВАС РФ в двух своих постановлениях, указывая, что право на налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент принятия товаров (работ, услуг), а воспользоваться своим правом налогоплательщик может в момент получения правильно оформленного счета-фактуры путем представления уточненной налоговой декларации за налоговый период, в котором товары (работы, услуги) были приняты к учету (Постановления Президиума ВАС РФ от 07.06.2005 N 1321/05 и от 18.10.2005 N 4047/05).
__________________
Отличительное свойство человека - желать непременно все начинать сначала.(И. Гете)
Helena вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Какие документы проверяет налоговая Барсик Опыт проверок 10 03.04.2007 23:37
Чрезвычайная ситуация, погибли документы rashid Делимся опытом 4 27.12.2006 12:53
товарный чек и документы об оплате shyra Общая система налогообложения (ОСНО) 1 06.12.2006 18:36
Документы по подписке Helena Общая система налогообложения (ОСНО) 2 16.11.2006 20:10
Учредительные документы Тихомирова Наташа Налоги и право. Юридические вопросы. 3 11.09.2006 09:21


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 17:47. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot