Нужен ли корректировочный счет-фактура?

[margosha881]

Сообщение от fuchs08

Выше я ответила: правильно оформить операциями купли-продажи. Либо по договоренности с покупателем осуществить обмен "без документов": вы получаете новый товар, отдаете покупателю, забирая у него бракованный. Таким образом, у покупателя к вам претензий нет - у него на руках качественный товар по старой цене/курсу$. У вас же на руках остается 6 шт брака по цене/курсу нового товара.

Да, это самый легкий способ. И я знаю этот вариант. А мы хотим все эти операции отразить и в бухгалтерском и налоговом учете, и как убыток при расчете налога на прибыль. Хотим все правильно оформить.

[fuchs08]

Сообщение от margosha881

Хотим все правильно оформить.

вот так будет правильно:

Чиновники отмечают, что если право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при его возврате, пусть даже по причине брака, можно говорить только об обратной реализации. Порядок действий, на котором настаивают как представители ФНС, так и Минфина, зависит от того, принял покупатель бракованный товар на учет или нет. В первом случае счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем. А значит, продавец не выписывает корректировочный счет-фактуру. Во втором случае, то есть когда покупатель не успел оприходовать возвращаемый товар, от продавца требуется оформить корректировочный счет-фактуру (см. Письма Минфина России от 27 февраля 2012 г. N 03-07-09/11, от 10 августа 2012 г. N 03-07-11/280, от 7 августа 2012 г. N 03-07-09/109, от 2 марта 2012 г. N 03-07-09/17, Письмо ФНС России от 5 июля 2012 г. N АС-4-3/11044@ и т.д.)