Научите. Подскажите.

[Lilysha]

Здравствуйте, помогите, пожалуйста, найти сумму налога на прибыль.
Я хочу самостоятельно разобраться, подскажите с чего начать?
В прикрепленном файле выделенные красным суммы-это я сама рассчитала, раньше там стояли знаки вопроса.

[Lilysha]

Сообщение от Lilysha

Здравствуйте, помогите, пожалуйста, найти сумму налога на прибыль.
Я хочу самостоятельно разобраться, подскажите с чего начать?
В прикрепленном файле выделенные красным суммы-это я сама рассчитала, раньше там стояли знаки вопроса.

Нашла в интернете распределение доходов и расходов для расчета налога на прибыль, поделитесь, пожалуйста проводочками из жизненного опыта к пунктам расходов и доходов, вот, что я попыталась подобрать:
1. доходы, связанные с реализацией товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных;(отражена сумма выручки 62/90,1)
2. внереализационные доходы:
• положительные курсовые разницы;
• положительные суммовые разницы;(начислены% по депозиту 55,3/91,1)Здесь под вопросом.
• доходы (прибыль) прошлых лет, выявленные в отчетном году;
• штрафы, пени; (начислены пени от покуп. за нарушение договора 62/91,1)
• имущество, полученное безвозмездно;
• проценты по коммерческим кредитам и векселям;
• стоимость ценностей полученных при ликвидации ОС;
• стоимость ценностей, выявленных при инвентаризации;
• списанная кредиторская задолженность;
• полученные дивиденды;
• полученные проценты по займам;
• доходы от участия в совместной деятельности и пр.

Доходы, не облагаемые налогом

В статье 251 НК РФ приведен полный перечень доходов, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Все остальные доходы, не вошедшие в данный перечень, подлежат обложению налогом на прибыль в обычном порядке.
Ниже приведен перечень наиболее часто встречаемых необлагаемых доходов:
• суммы предварительной оплаты за товар (работы, услуги) при использовании метода начисления;
• суммы полученных кредитных (заемных) средств;(взят кредит 51/66)
• стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал;
• денежные средства или стоимость имущества, поступившего посреднику в связи с исполнением обязательств по посредническому договору (исключением является собственное вознаграждение посредника);
• стоимость имущества, полученного в виде залога или задатка;
• стоимость неотделимых улучшений основных средств, предоставленных по договору безвозмездного пользования;
• стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором;
• средства целевого финансирования и гранты (при выполнении требований п.1 ст. 251 НК РФ).
Налогом на прибыль не облагается стоимость имущества, которое получено безвозмездно:
• от физического лица, доля которого в уставе организации более 50 %;
• от другой организации, доля которой в уставе организации-получателя более 50 %;
• от другой организации, если доля организации-получателя в ее уставном капитале более 50 %.
Данное имущество не может быть передано третьим лицам в течении одного года. В противном случаи налог должен быть уплачен в общем порядке.

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
(вычитаемые расходы)
1. Материальные расходы

2. Расходы на оплату труда:
o заработная плата персонала;(начислена з/п 20/70)
o премии;
o доплаты;
o компенсации за неиспользованный отпуск;
o единовременные вознаграждения за выслугу лет;
o расходы на оплату труда сотрудников по договорам гражданско-правового характера;
o платежи по договорам обязательного и добровольного страхования;(начислены страх. взносы 20/69)
o расходы на оплату труда за время вынужденного простоя;
o начисления работникам при сокращении штата или реорганизации организации;
o расходы на создание резерва на предстоящую оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет;
o затраты работников на уплату процентов по займам на строительство или приобретение жилья и др.

3. Амортизация основных средств (начислена амортизация 20/02)

4. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией:
o аренда имущества;(получен счет за аренду помещения 20/60 без НДС)
o консультационные, информационные, юридические и аудиторские услуги;
o реклама;
o компенсация за пользование личным транспортом в служебных целях;
o командировочные расходы;
o представительские расходы;
o подготовка и переподготовка кадров;
o страхование имущества;
o права на использование баз данных и программ для ЭВМ.

5. Внереализационные расходы:
o проценты по кредитам и займа;(начислены% по взятому кредиту 91,2/66)
o проценты по ценным бумагам;
o отрицательная курсовая разница;
o судебные расходы и арбитражные сборы;
o расходы по формированию резерва по сомнительным долгам;
o штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
o недостачи материальных ценностей, в случаи отсутствия виновных лиц;
o убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;
o потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций;
o списанная дебиторская задолженность.

Расходы, не учитываемые при налогообложении

В соответствии со ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при расчете налога на прибыль, относятся:
• пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет или государственные внебюджетные фонды;
• суммы взноса в уставный капитал;
• суммы налога и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
• суммы вознаграждений и выплат членам совета директоров;
• суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (кроме отчислений, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг);
• суммы убытков по объектам обслуживающим производства и хозяйства, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
• суммы предварительной оплаты за товар (работы, услуги) при методе начисления;
• средства и иное имущество, которые переданы по договорам займа или кредита;
• суммы добровольных членских взносов в общественные организации;
• стоимость безвозмездно переданного имущества, включая расходы по передаче;
• суммы платы нотариусу за нотариальное оформление сверх установленных тарифов;
• суммы отрицательной разницы от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости;
• стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования;
• материальная помощь работникам;
• премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
• полное или частичное погашение кредитов, предоставленных работникам на приобретение жилья;
• оплата дополнительно предоставляемых отпусков (не предусмотренным действующим законодательством), но установленных в коллективном договоре;
• единовременные пособия по уходу на пенсию, надбавки к пенсии;
• оплата путевок на лечение или отдых;
• оплата посещения культурно-зрелищных или спортивных мероприятий;
• оплата подписки на литературу, не являющуюся нормативно-технической или используемой в производственных целях;
• оплата проезда к месту работы и обратно, если такой проезд не обусловлен технологическими особенностями производства и положениями коллективного (трудового) договора;
• предоставление льготного питания или бесплатного, если оно не предусмотрено действующим законодательством и коллективным (трудовым) договором;
• оплата товаров для личного потребления работника и иные аналогичные расходы, производимые в пользу работника.