Декларация по прибыли

[Маргарита Новикова]

Здравствуйте. У меня в 3 кв. был возврат от покупателя. В декларации по НДС выручка не сторнируется, а просто отдельной строкой указывается сумма НДС по возвращенному товару. А вот в декларации по прибыли, выручка указывается с учетом возврата (сторнируется). Т.е. получается, что в декларации по прибыли и в декларациях по НДС разная выручка. Это нормально, или я что-то неправильно делаю???

[Мальвина]

А как у вас будет одинаковая выручка по НДС и по налогу на прибыль когда НДС считает квартально а прибыль нарастающим итогом? Или я не поняла ВАС?

[Маргарита Новикова]

По поводу этого вы правы. Но, я так предполагаю, если взять декларации по НДС за 1, 2 и 3 кв. и сложить выручку, то она должна равняться выручке в декларации по прибыли за 9 месяцев. А у меня не равняется. Может при возврате это нормально???

[Мальвина]

Я думаю она должна сторнироваться и по НДС и по прибыли.

[yuriy1977]

Сообщение от Маргарита Новикова

Здравствуйте. У меня в 3 кв. был возврат от покупателя. В декларации по НДС выручка не сторнируется, а просто отдельной строкой указывается сумма НДС по возвращенному товару. А вот в декларации по прибыли, выручка указывается с учетом возврата (сторнируется). Т.е. получается, что в декларации по прибыли и в декларациях по НДС разная выручка. Это нормально, или я что-то неправильно делаю???

Вы должны внести запись о сторонировании в книгу продаж и тем самым уменьшите базу по НДС и сам исчисленный НДС.После этого заполняете декларацию по НДС!
Я так понимаю что Вы ее уже сдали,несите уточненку!А налоговая часто обращает внимание на соотношение выручки по декл.НДС и прибыли!

[Lana]

Сообщение от yuriy1977

Вы должны внести запись о сторонировании в книгу продаж и тем самым уменьшите базу по НДС и сам исчисленный НДС.После этого заполняете декларацию по НДС!
Я так понимаю что Вы ее уже сдали,несите уточненку!А налоговая часто обращает внимание на соотношение выручки по декл.НДС и прибыли!

А как же быть со строкой 320 раздела 3 декларации по НДС, где должна быть указана сумма налога, уплаченная в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров? Получается, что выручка должна сторнироваться, а НДС по возвращенному товару должен попадать в книгу покупок. Я тоже не могу понять, как это технически сделать.

[yuriy1977]

Сообщение от Lana

А как же быть со строкой 320 раздела 3 декларации по НДС, где должна быть указана сумма налога, уплаченная в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров? Получается, что выручка должна сторнироваться, а НДС по возвращенному товару должен попадать в книгу покупок. Я тоже не могу понять, как это технически сделать.

Если вы сторнируете накладную то должны отсторнировать и счет-фактуру по бух.проводкам соответственно после внесения записи о сторнировании в книгу продаж у вас изменится все и выручка(база по НДС) и НДС на сумму сторонируемого НДС!Соответственно все изменения только в книге покопук!

[Lana]

Сообщение от yuriy1977

Если вы сторнируете накладную то должны отсторнировать и счет-фактуру по бух.проводкам соответственно после внесения записи о сторнировании в книгу продаж у вас изменится все и выручка(база по НДС) и НДС на сумму сторонируемого НДС!Соответственно все изменения только в книге покопук!

Еще раз, пожалуйста. Я сторнирую выручку, сторнирую запись в книге продаж. А какие изменения тогда в книге покупок? Если я еще и туда включу сумму НДС по возвращенному товару, то у меня получится двойной вычет!!!

[Lana]

Я правильно понимаю, что весь НДС, подлежащий вычету, должен быть отражен в книге покупок. Весь вопрос в том, как при сторнировании счета-фактуры на возврат, что осуществляется проводками 90.3-68.2 сумма НДС с минусом, должна появится запись в книге покупок с проводками 68.2-19.3 сумма НДС положительная?!

[Мальвина]

вы возврат оформляли куплей продажей ? Или как именно возврат ? И все документы у вас на возврат есть?

[Маргарита Новикова]

Возврат мы делали, как возврат и все доки у нас есть. И 90.3 сторнировался, и в книгу покупок этот возврат попал. Весь вопрос в том, как сделать так, чтобы выручка в декларации по прибыли за 9 месяцев равнялась выручке в декларациях по НДС за 1,2 и 3 кв. (если сложить). При том, что в декларации по НДС выручка не сторнируется, а только сумма НДС попадает в 320 строку.

[Мальвина]

ООО «Торговая фирма "Гермес"» занимается продажей тентовых материалов. Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно. Одним из клиентов организации является ЗАО «Альфа». В соответствии с договором поставки «Гермес» ежемесячно поставляет товар «Альфе», при этом «Альфа» перечисляет аванс в счет предстоящих поставок.

В марте 2008 года в соответствии с договором «Альфа» перечислила аванс на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). 15 апреля 2008 года «Мастер» отгрузил «Альфе» товар на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Себестоимость товара составила 65 000 руб.

Часть товара оказалась некачественной, так как была нарушена упаковка. Факт обнаружения некачественного товара был выявлен после принятия товара на учет. 20 апреля «Альфа» вернула некачественный товар поставщику. Стоимость возвращенного товара составила 23 600 руб. (в т. ч. НДС – 3600 руб.). Так как на момент возврата товар был уже в собственности «Альфы», то она оформила возврат как реализацию. При этом выписала накладную и счет-фактуру, которые передала вместе с возвращаемым товаром «Гермесу». Стоимость аванса на основании договора засчитывается в счет будущих платежей.

«Гермес» учел возвращенный товар как материалы (в дальнейшем будет использован в производстве тентовых конструкций для летних кафе).

В бухучете бухгалтер «Гермеса» отразил данные операции так.

Март 2008 года:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 59 000 руб. – получен аванс от «Альфы» в счет предстоящей поставки товара;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 9000 руб. (59 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с суммы предоплаты.

15 апреля 2008 года:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 9000 руб. – перечислен в бюджет НДС с суммы предоплаты;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 118 000 руб. – реализован товар;

Дебет 90-2 Кредит 41
– 65 000 руб. – отражена себестоимость реализованного товара;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – начислен НДС при реализации товара;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 9000 руб. – принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты.

20 апреля 2008 года:

Дебет 10 Кредит 60
– 20 000 руб. – отражен возврат товара;

Дебет 19 Кредит 60
– 3600 руб. – отражен НДС по возвращенному товару;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 3600 руб. – принят к вычету НДС по возвращенному товару.

При расчете налога на прибыль за апрель 2008 года бухгалтер возврат товара не учел.

В июле организация перечислила в бюджет НДС за II квартал:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 5400 руб. (18 000 руб. – 9000 руб. – 3600 руб.) – перечислен НДС в бюджет.

[Маргарита Новикова]

Объясните пожалуйста на моем примере.
1 кв. 2008г. - реализация - 118000,00
2 кв. 2008г. - оплачено 59000,00 (половина)
3 кв. 2008г. - возврат 59000,00 (неоплаченная половина) НДС - 9000,00

Предположим, что отгрузки во всех 3-х кварталах были по 118000,00

Декларация по НДС за 1 кв.:
строка 020 - 100000,00 18000,00
Декларация по НДС за 2 кв.:
строка 020 - 100000,00 18000,00
Декларация по НДС за 3кв.:
строка 020 - 100000,00 18000,00
строка 320 - 9000,00 (возврат)
По итогам 3-х кварталов строка 020 - 300000,00

В декларации по прибыли за 9 месяцев:
строка 010 - 250000,00

В итоге получается, что выручка в декларации по прибыли и по декларациям по НДС расходится.

[Мальвина]

Дебет 41 Кредит 60 возврат товара такая проводка у вас есть на 50 000

[Маргарита Новикова]

90.2 41.1 с минусом
62.1 90.1.1 с минусом
90.3 19.3 с минусом
68.2 19.3 НДС принят к зачету

[Мальвина]

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычету подлежит налог, уплаченный продавцом в бюджет при реализации товаров (работ, услуг), в случае их возврата или отказа от них. При этом покупатель составляет счет-фактуру на возврат товаров поставщику. Такой счет является основанием для сторнирования НДС, возмещенного из бюджета у покупателя, а продавец на основании этого же счета уменьшает сумму налога, начисленного при реализации.

Полученный от покупателя счет-фактуру продавец не должен отражать в книге покупок. На его сумму он должен

сделать исправительную запись в книге продаж.

Особое внимание следует обратить на то, что возврат продавцу ранее уплаченного в бюджет НДС производится только при условии оприходования в учете возвращенного товара.



Налог на прибыль

В момент отгрузки товара (работ, услуг) продавец не имеет информации о том, будет возвращена часть товара (работ, услуг) или нет. Поэтому организация, определяющая выручку для целей налогообложения по начислению, в момент передачи товара начисляет налог на прибыль. После возврата товара задолженность перед бюджетом нужно уменьшить на соответствующую сумму.

Из этого я понимаю если оформляется возврат товара будет разница между бух. и нал. учетах.

[Sunko]

Сообщение от Маргарита Новикова

вопрос в том, как сделать так, чтобы выручка в декларации по прибыли за 9 месяцев равнялась выручке в декларациях по НДС за 1,2 и 3 кв. (если сложить). При том, что в декларации по НДС выручка не сторнируется, а только сумма НДС попадает в 320 строку.

Ну очень-очень интересует эта тема. Базы не сходятся же... Буду очень признательна. Мучаюсь. Спасибо.

[SonNata]

Мне например вообще не понятен вопрос. А где написано, что эти базы должны сходиться? Каждая декларация составлена с учетом всех показателей, которые хотелось видить для исчисления именно этого налога. Хотите свериться, значит возьмите 320 строку, рассчитайте из этой суммы выручку и сложите.

[Velyus]

Базы могут совпадать, если только проводятся стандартные ситуации купи-продай. Например, проценты полученные Дт51 Кт91.1, безвозмезно полученные ОС Дт98.2.1 Кт91.1 и т.д. по налогу на прибыль это доход, а по НДС это не выручка.

Проанализируйте кредит счетов 91.1, 90.1.1

[Sunko]

Прислали Требование о представлении пояснений. Ясно, пишу письмо. Очень благодарна вам.