Декларация по прибыли с обособкой

[Вес`на]

Вопрос собственно в каком составе сдается декларация по прибыли если есть обособка.
в голову -
полностью 8 листов + прил к Л.5 (по голове и обособке ? или только по голове ?)
в обособку -
титул по обособке, раздел 1.1 и прил.к Л5 по обособке ?

[LiGro]

Вес`на, если поможет
Заполнять в декларации приложение № 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения", если организация и ее обособленные подразделения расположены на территории одного субъекта РФ? Ответственным подразделением по централизованному перечислению налога в региональный бюджет назначено головное отделение организации


Заполнять не нужно.

По общему правилу приложение № 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения" декларации по налогу на прибыль заполняется отдельно:
– по головному отделению организации (без учета данных обособленных подразделений);
– и по каждому обособленному подразделению (в т. ч. по ликвидированному (закрытому) в текущем налоговом периоде) или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, при централизованной уплате налога на прибыль.

Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений.

Подтверждение: п. 10.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.

При этом при составлении приложений № 5 к листу 02 декларации по группе обособленных подразделений, находящихся в одном субъекте РФ (код "4" по реквизиту "Расчет составлен"), в группу обособленных подразделений при централизованной уплате налога на прибыль в региональный бюджет может входить головное отделение организации, если оно находится на территории этого же региона (абз. 4 п. 10.11 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.).

Никаких уточнений при заполнении приложения в случае, когда все обособленные подразделения организации находятся в одном субъекте и централизованная уплата налога на прибыль в региональный бюджет осуществляется через головное отделение организации, Порядок, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г., не содержит.

Мнение ФНС России: если организация и все ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ и организация уплачивает налог на прибыль в региональный бюджет централизованно через головное отделение, то у нее отсутствует необходимость включать в состав декларации в целом по организации приложения № 5 к листу 02. В противном случае это может привести к дублированию информации о налоговой базе и сумме налога на прибыль.
Подтверждение: письмо № КЕ-4-3/935 от 26 января 2011 г. (в части разъяснений о подаче приложения № 5 к листу 02 крупнейшим налогоплательщиком в период действия прежней формы декларации по налогу на прибыль) – его выводы можно применить к остальным организациям при заполнении декларации по форме, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.

[Вес`на]

LiGro, ты мне свихнула и так мой больной моск

я знаю что сдаваться в обособку мне надо, потому вопрос остается

[LiGro]

Вес`на, если тебе еще актуально!

Вчера моск тебе свихнула прости! У меня он тоже уже такой вчера был

Смотри как надо
Как заполнять в декларации приложение № 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения"?








Заполнять нужно в соответствии с требованиями разд. I, II, Х Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г., организациям, у которых есть обособленные подразделения.
В приложении № 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно отразить расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в региональный бюджет. Его нужно заполнять отдельно:
– по головному отделению организации (без учета данных обособленных подразделений);
– по каждому обособленному подразделению (в т. ч. по ликвидированному (закрытому) в текущем налоговом периоде) или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, при централизованной уплате налога на прибыль.
Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений.
В частности, в приложении № 5 к листу 02, которое заполняется в отношении каждого обособленного подразделения организации (группы обособленных подразделений при централизованной уплате налога на прибыль), нужно указать:
– в строках "ИНН" и "КПП" организации – ИНН организации, КПП обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения – при централизованной уплате налога на прибыль);
– "Порядковый номер страницы" – заполняется сквозной нумерацией страниц, начиная с титульного листа декларации;
– "Признак налогоплательщика" – проставляется код "2" сельскохозяйственными товаропроизводителями, "3" – резидентами особых экономических зон, "1" – всеми остальными организациями;
– в поле "Расчет составлен:" проставляется код "2" – если приложение составляется в отношении действующего обособленного подразделения, "3" – если приложение составляется в отношении обособленного подразделения, закрытого в течение текущего налогового периода, "4" – если приложение составляется по группе обособленных подразделений;
– в поле "Возложение обязанности по уплате налога на обособленное подразделение" – код "1", если на обособленное подразделение (в т. ч. ответственное) возложена обязанность по уплате налога на прибыль в региональный бюджет, либо код "0", если такой обязанности у подразделения нет (например, при отсутствии расчетного счета у обособленного подразделения);
– в поле "КПП" – КПП обособленного подразделения (в т. ч. ответственного);
– в поле "Наименование" – название обособленного подразделения организации (в т. ч. ответственного);
– в строках 030-121 – данные по расчету распределения авансовых платежей и налога на прибыль в региональный бюджет по данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) в соответствии с правилами разд. Х Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.
Приложение № 5 к листу 02, которое заполняется головным отделением организации (без учета данных обособленных подразделений), в частности, должно содержать следующие данные:
– в строках "ИНН" и "КПП" организации – ИНН организации, КПП организации;
– "Порядковый номер страницы" – заполняется сквозной нумерацией страниц, начиная с титульного листа декларации;
– "Признак налогоплательщика" – проставляется код "2" сельскохозяйственными товаропроизводителями, "3" – резидентами особых экономических зон, "1" – всеми остальными организациями;
– "Расчет составлен:" – указывается код "1";
– "Возложение обязанности по уплате налога на обособленное подразделение" – указывается код "0";
– "КПП" – указывается КПП организации;
– "Наименование" – указывается название организации;
– в строках 030-121 – указывается расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в региональный бюджет по организации без обособленных подразделений в соответствии с правилами разд. Х Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/174 от 22 марта 2012 г.
В особом порядке заполняется приложение № 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, если все обособленные подразделения организации находятся в одном субъекте РФ, а централизованная уплата осуществляется через головное отделение организации.

Т.е ты сдаешь по голове все 8 + приложение 5 (но только без учета обособки) там где расчет составлен ставишь 1!
По обособке сдаешь как ты написала

[LiGro]

Вес`на, кстати мне это вопрос то же интересен, так как будем создавать обособку в сентябре! Если ты сдашь декларашку напиши потом что по голове ты сдавала! Я позвонила сейчас в справочную (налоговая дает типо разъяснения по заполнению) и поняла что ничего не поняла! Он мне сказал что в головную сдаю приложение 5 но заполняю там только без обособки, (по стр 070) головную без учета обособки, и стр 200 листа 02 будет равно сумме стр 070 + сумма 070 по обособке!

Вообщем спасибо тебе за тему, моск себе буду дальше делать!

[Таинственная Незнакомка]

LiGro, да ты мать юзаешь "мое дело". Похвально!

[LiGro]

Таинственная Незнакомка,

Да блин был бы толк, только нифига не понятно! Надо им вопрос на засыпку послать пошаговая инструкция заполнения прибыли по обособке и по голове!

[AllaMih]

Сообщение от LiGro

в головную сдаю приложение 5 но заполняю там только без обособки, (по стр 070) головную без учета обособки, и стр 200 листа 02 будет равно сумме стр 070 + сумма 070 по обособке!

по голове:
сводную, в листе02 общие доходы и расходы и к листу 2 приложения
в разделе 1 суммы в ФБ и в бюджет субъекта -доля по голове
приложения 5= сколько обособок столько приложений и плюс по голове(1 лист) а по обособке в налоговую по месту обособки: -титульный, раздел1.1, разд 1.2 и приложение 5 по обособке, и КПП по обособке, на титульном писать название фирмы без слова "филиал"

[LiGro]

AllaMih, вот можно поподробней про приложение 5 (по голове) т.е если у меня 1 обособка, то у меня 2 приложения5 (одно по голове за минусом обособки, одно по обособке) и стр 200 по голове как тогда рассчитывается!

Сообщение от AllaMih

месту обособки: -титульный, раздел1.1, разд 1.2

а зачем мне разд 1,2 у меня может не будет авансов,?

[Veselenochka]

Сообщение от LiGro

т.е если у меня 1 обособка, то у меня 2 приложения5 (одно по голове за минусом обособки, одно по обособке)

да, все так. и два приложения 5 дают в сумме лист 02 (расчет налога на прибыль)
подраздел 1,1 и 1,2 (если он есть) сдаются в голову и в обособку отдельно
заполнять надо 2 декларации - одну общую, второю - для обособки в сокращенном виде

[LiGro]

Veselenochka, вот написали бы в инструкции так как ты написала все было бы понятно, а то блин понапишут не чего не поймешь (кто это вообще составляет) Ну еще раз для себя уточну! Сдаю головную организацию (без авансовых платежей, нет у меня раздела 1.2) декларация из 8 листов плюс 2 приложения 5 итого 10 листов!

[Veselenochka]

Сообщение от LiGro

Сдаю головную организацию (без авансовых платежей, нет у меня раздела 1.2) декларация из 8 листов плюс 2 приложения 5 итого 10 листов!

листы щас лень считать, но вроде правильно))

[Вес`на]

Сообщение от Veselenochka

два приложения 5 дают в сумме лист 02 (расчет налога на прибыль)

т.е. лист 2 заполняется в целом по организации

Сообщение от Veselenochka

заполнять надо 2 декларации - одну общую, второю - для обособки в сокращенном виде

этто я уже поняла
итого:
в голову 8л+2 л. приложения 5 (голова и обособка)
в обособку титул, разд.1.1 и прил.5 (обособка)
Еще вопрос - раздел 1.1 в голову заполняется только цифрами по голове ?

[Veselenochka]

Сообщение от Вес`на

Еще вопрос - раздел 1.1 в голову заполняется только цифрами по голове ?

да. из этого раздела пойдет начисление в налоговой
проверяй только тщательно приложение 5, особенно если есть авансы месячные

[Вес`на]

Сообщение от Veselenochka

проверяй только тщательно приложение 5, особенно если есть авансы месячные

какие там авансы, убытки будем сдавать, да и то уточненкой, а пока нулевки кину, голова нулевая была, обособку в июне только открыли, доходов ноль, одни расходы. Кстати, дир один и в голове и в обособке, был без зарплаты, он же единственный учред. Мне куда какие доли ставить, если ОС нет, и расходов на оплату труда тоже. По списочной делить не хочу, умаешься, как начнут приниматься-увольняться

[Veselenochka]

Сообщение от Вес`на

Мне куда какие доли ставить, если ОС нет, и расходов на оплату труда тоже.

я бы поставила в голову весь убыток.. но не знаю насколько это верно.

[Вес`на]

вот блин, а я в обособку хотела, но возможно ты и права, расходы то несет головная организация за счет кредита и займов дира

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Veselenochka я бы поставила в голову весь убыток.. я бы тоже кстати

[Вес`на]

чета не пойму, в прил.5 по обособке ставлю "О" , что обязанность по уплате налога на обособку не возложена, а в прил.5 по голове что ? Тоже "0" ?

[Veselenochka]

Сообщение от Вес`на

Тоже "0" ?

вроде да...