Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
26.04.2014, 17:43 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
Добрый день ! Прошу совета))
ООО зарегистрировано в августе 2013 года. Находится на УСН 15 % с момента госрегистрации. Деятельности и имущества нет. В этом году, 2014, планируется запустить розничную точку площадью 101 кв.м. Необходимо выбрать систему налогообложения. ЕНВД 1. Возможно ли с момента начала деятельности (в середине года) встать на учет как плательщик ЕНВД и использовать эту систему (с учетом того, что уже находишься на УСН) ? Т.е. по УСН деятельности получается тогда не будет, сдаются нулевки. 2. Каков момент признания начала деятельности на ЕНВД ? Первые продажи? Дата заключения договора аренды ? Закуп товара? 3. Как ИФНС отслеживает натуральные показатели (площадь магазина в частности). Из договора аренды, предоставляемым налогоплательщиком? При проверке они могут померить реальную площадь ? И какая площадь учитывается, общая или полезная? Отдел открытый, с огороженной подсобкой 4. НА ЕНВД не нужна ККМ. Вместо нее можно использовать ЧПМ – чекопечатающую машину. Она будет печатать аналог товарного чека? Или товарные чеки формируются отдельно? И нужны ли будут бланки строгой отчетности ( они вроде только при развозной торговле, мелком ремонте и чему то подобном) 6. Будут ли у вопросы, если ОКВЭД по рознице у предприятия не основной? УСН Если же остаться на УСН, планируемые суммы налога по текущей деятельности (т.е. доходы минус операционные расходы) будут больше, чем ЕНВД. Но предприятие в первые два месяца с начала фактической деятельности понесет расходы на: 1. Ремонт помещения 2. Покупку оргтехники 3. Покупку образцов товара (эти образцы не будут продаваться, а стоять на экспозиции в торговом зале. Товар для продажи закупается по мере поступления заявок от покупателей. Например, товар - это мебель. Некоторые модели стоят дороже 40 000 руб и по идее относятся к четвертой группе, т.е. являются основными средствами.) Вопрос с образцами. Это вообще куда отнести? 3.1. Это не товар для перепродажи ( хотя экспозиция может быть продана при смене, но раз в год например. Если это признать товаром для перепродажи, то в расходы они попадут только после реализации, т.е. через год а то и больше, что совсем не интересно). 3.2. На материальные расходы это тоже вроде не похоже, исходя из ст. 254 НК. 3.3. Это и не основные средства, поскольку стоимость большинства единиц менее 40 тыс. и они не относятся к амортизируемому имуществу. 3.4. Тогда те единицы, которые дороже 40 тыс, можно признать ОС исходя из ст.257 НК «Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей» ? Тогда только их можно будет учесть в расходах, а остальные образцы нет, поскольку список расходов по УСН закрытый? 3.5. Или же образцы - это рекламные расходы? Но в НК прямой ссылки на п.4 ст.264 нет … 4. Теперь касательно списания в расходы. Например, все расходы понесены в одном квартале (оплачены). В этом квартале единовременно можно списать расходы на: - ремонт ? - оргтехнику ? - и допустим те образцы которые подпадают под ОС? Или ОС списываются в конце года? - рекламу, если образцы это рекламные расходы - также есть проценты по займам и кредитам. Они списываюся сразу после оплаты в любом размере? К ним не применяются соответствующие положения главы по налогу на прибыль с лимитми от ставки ЦБ? Смысл в том, что если все расходы можно будет списать по оплате в том же квартале, то не нужно будет платить авансовые платежи по единому налогу (в отличие от ежеквартального ЕНВД), а по концу года заплатить налог не 20 января (как ЕНВД за 4 квартал), а 25 марта. При признании всех расходов предприятие за год получит или убыток для налогообложения, или исчисленный налог будет менее минимального – т.е. платится минимальный, сумма которого (с учетом затрат на покупку и обслуживание ККМ) будет примерно равна или чуть больше размера ЕНВД за тот же период. Весь смысл – подстраховаться и отсрочить оплату налога на следующий год, а не платить ежеквартально ЕНВД в этом году вне зависимости от результатов деятельности. А со следующего года перейти на ЕНВД, без инвестиционных расходов он выгодней. 5. Так ли это, что нельзя в середине года сняться с учета на ЕНВД и дальше работать на УСН при уже начатой фактической деятельности? Заранее спасибо! |
26.04.2014, 17:45 | #2 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
да , это так
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
26.04.2014, 18:32 | #3 | ||||
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
Цитата:
Цитата:
Цитата:
При проверке могут померить реальную площадь, но делают это крайне редко. Цитата:
Нет, не будут. Образцы это товар и приходоваться они должны как товар.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
||||
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
29.04.2014, 13:51 | #4 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
Т.е. возможно с приложением чертежа, заверенного арендодателем, исключить из торговой площади подсобку, которую мы сами и возвели и которой нет в договоре аренды?
|
29.04.2014, 13:52 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
|
29.04.2014, 13:53 | #6 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
|
29.04.2014, 14:09 | #7 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
Нет. Налоговая это вообще за документ не считает, это ваш внутренний документ, н-р для контроля продавцов, для простоты оприходования выручки.
Если вы будете их считать образцами, то у вас получится торговля по образцам, а торговля по образцам не подходит для ЕНВД, только УСН или ОСНО.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
29.04.2014, 15:22 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
Спасибо! Касательно торговли по образцам - это не подходит ?
У меня мебельный магазин, товары будут находится на экспозиции ... |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
29.04.2014, 15:36 | #10 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
продадите потом с уценкой
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
29.04.2014, 18:16 | #11 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
|
Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами
Ну это же конкретно товар, вы же его потом выбрасывать не будете после какого-то определенного срока ? правильно ? вы его продадите с уценкой, к тому же думаю, что больше 1-2 лет он у вас стоять не будет, все течет все меняется, модели устаревают, поэтому вы его все равно продавать будете.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что». "Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее. |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Снижение ЕНВД за счет ПФР при переходе на патент | orenmary | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 5 | 28.03.2013 10:47 |
Помогите разобраться, ИП УСН, хотим совмещать ЕНВД или Патентную с 2013 | Катеринка.ru | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 3 | 28.01.2013 20:12 |
ЕНВД, УСН можно голову сломать! | kotyarrrrra | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 14 | 03.09.2011 20:08 |
ЕНВД | DESKRIS13 | Прочие налоги | 3 | 18.08.2011 11:44 |
5 сложных вопросов о применении ЕНВД | MarinaAnna | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 0 | 07.08.2011 02:01 |