Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 26.04.2014, 17:43   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Добрый день ! Прошу совета))

ООО зарегистрировано в августе 2013 года. Находится на УСН 15 % с момента госрегистрации. Деятельности и имущества нет. В этом году, 2014, планируется запустить розничную точку площадью 101 кв.м. Необходимо выбрать систему налогообложения.

ЕНВД

1. Возможно ли с момента начала деятельности (в середине года) встать на учет как плательщик ЕНВД и использовать эту систему (с учетом того, что уже находишься на УСН) ? Т.е. по УСН деятельности получается тогда не будет, сдаются нулевки.

2. Каков момент признания начала деятельности на ЕНВД ? Первые продажи? Дата заключения договора аренды ? Закуп товара?

3. Как ИФНС отслеживает натуральные показатели (площадь магазина в частности). Из договора аренды, предоставляемым налогоплательщиком? При проверке они могут померить реальную площадь ? И какая площадь учитывается, общая или полезная? Отдел открытый, с огороженной подсобкой

4. НА ЕНВД не нужна ККМ. Вместо нее можно использовать ЧПМ – чекопечатающую машину. Она будет печатать аналог товарного чека? Или товарные чеки формируются отдельно? И нужны ли будут бланки строгой отчетности ( они вроде только при развозной торговле, мелком ремонте и чему то подобном)

6. Будут ли у вопросы, если ОКВЭД по рознице у предприятия не основной?

УСН

Если же остаться на УСН, планируемые суммы налога по текущей деятельности (т.е. доходы минус операционные расходы) будут больше, чем ЕНВД. Но предприятие в первые два месяца с начала фактической деятельности понесет расходы на:
1. Ремонт помещения
2. Покупку оргтехники
3. Покупку образцов товара (эти образцы не будут продаваться, а стоять на экспозиции в торговом зале. Товар для продажи закупается по мере поступления заявок от покупателей. Например, товар - это мебель. Некоторые модели стоят дороже 40 000 руб и по идее относятся к четвертой группе, т.е. являются основными средствами.)
Вопрос с образцами. Это вообще куда отнести?
3.1. Это не товар для перепродажи ( хотя экспозиция может быть продана при смене, но раз в год например. Если это признать товаром для перепродажи, то в расходы они попадут только после реализации, т.е. через год а то и больше, что совсем не интересно).
3.2. На материальные расходы это тоже вроде не похоже, исходя из ст. 254 НК.
3.3. Это и не основные средства, поскольку стоимость большинства единиц менее 40 тыс. и они не относятся к амортизируемому имуществу.
3.4. Тогда те единицы, которые дороже 40 тыс, можно признать ОС исходя из ст.257 НК «Под основными средствами в целях настоящей главы понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 40 000 рублей» ? Тогда только их можно будет учесть в расходах, а остальные образцы нет, поскольку список расходов по УСН закрытый?
3.5. Или же образцы - это рекламные расходы? Но в НК прямой ссылки на п.4 ст.264 нет …

4. Теперь касательно списания в расходы. Например, все расходы понесены в одном квартале (оплачены). В этом квартале единовременно можно списать расходы на:
- ремонт ?
- оргтехнику ?
- и допустим те образцы которые подпадают под ОС? Или ОС списываются в конце года?
- рекламу, если образцы это рекламные расходы
- также есть проценты по займам и кредитам. Они списываюся сразу после оплаты в любом размере? К ним не применяются соответствующие положения главы по налогу на прибыль с лимитми от ставки ЦБ?

Смысл в том, что если все расходы можно будет списать по оплате в том же квартале, то не нужно будет платить авансовые платежи по единому налогу (в отличие от ежеквартального ЕНВД), а по концу года заплатить налог не 20 января (как ЕНВД за 4 квартал), а 25 марта. При признании всех расходов предприятие за год получит или убыток для налогообложения, или исчисленный налог будет менее минимального – т.е. платится минимальный, сумма которого (с учетом затрат на покупку и обслуживание ККМ) будет примерно равна или чуть больше размера ЕНВД за тот же период. Весь смысл – подстраховаться и отсрочить оплату налога на следующий год, а не платить ежеквартально ЕНВД в этом году вне зависимости от результатов деятельности. А со следующего года перейти на ЕНВД, без инвестиционных расходов он выгодней.

5. Так ли это, что нельзя в середине года сняться с учета на ЕНВД и дальше работать на УСН при уже начатой фактической деятельности?

Заранее спасибо!
Night_ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.04.2014, 17:45   #2
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
5. Так ли это, что нельзя в середине года сняться с учета на ЕНВД и дальше работать на УСН при уже начатой фактической деятельности?
да , это так
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.04.2014, 18:32   #3
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
1. Возможно ли с момента начала деятельности (в середине года) встать на учет как плательщик ЕНВД и использовать эту систему (с учетом того, что уже находишься на УСН) ? Т.е. по УСН деятельности получается тогда не будет, сдаются нулевки.
Да
Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
2. Каков момент признания начала деятельности на ЕНВД ? Первые продажи? Дата заключения договора аренды ? Закуп товара?
Если есть ККМ, то можно с момента первой продажи, т.е. с момента пробития первого чека, если нет ККМ, то с момента заключения договора. Встать на учет нужно в течение 5 дней, с момента начала деятельности ЕНВД.
Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
3. Как ИФНС отслеживает натуральные показатели (площадь магазина в частности). Из договора аренды, предоставляемым налогоплательщиком? При проверке они могут померить реальную площадь ? И какая площадь учитывается, общая или полезная? Отдел открытый, с огороженной подсобкой
На основании договора аренды. В договоре аренды нужно прописать размер торговой площади и размер подсобного помещения, желательно чертеж к договору приложить, подписанный арендодателем.
При проверке могут померить реальную площадь, но делают это крайне редко.
Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
4. НА ЕНВД не нужна ККМ. Вместо нее можно использовать ЧПМ – чекопечатающую машину. Она будет печатать аналог товарного чека? Или товарные чеки формируются отдельно? И нужны ли будут бланки строгой отчетности ( они вроде только при развозной торговле, мелком ремонте и чему то подобном)
Можно работать без ККМ, по просьбе покупателей выписывать товарный чек, БСО используются при оказании услуг населению.
Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
. Будут ли у вопросы, если ОКВЭД по рознице у предприятия не основной?
Нет, не будут.
Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
Вопрос с образцами. Это вообще куда отнести?
Образцы это товар и приходоваться они должны как товар.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 29.04.2014, 13:51   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
На основании договора аренды. В договоре аренды нужно прописать размер торговой площади и размер подсобного помещения, желательно чертеж к договору приложить, подписанный арендодателем.
При проверке могут померить реальную площадь, но делают это крайне редко.
Т.е. возможно с приложением чертежа, заверенного арендодателем, исключить из торговой площади подсобку, которую мы сами и возвели и которой нет в договоре аренды?
Night_ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2014, 13:52   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
Можно работать без ККМ, по просьбе покупателей выписывать товарный чек, БСО используются при оказании услуг населению.
Чеки ЧПМ могут заменить товарный чек?
Night_ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2014, 13:53   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
Образцы это товар и приходоваться они должны как товар.
Т.е. их нельзя отнести на рекламные расходы по ст. 264 ? (Устройство демонстрационных залов) ?
Night_ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2014, 14:09   #7
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
Чеки ЧПМ могут заменить товарный чек?
Нет. Налоговая это вообще за документ не считает, это ваш внутренний документ, н-р для контроля продавцов, для простоты оприходования выручки.
Если вы будете их считать образцами, то у вас получится торговля по образцам, а торговля по образцам не подходит для ЕНВД, только УСН или ОСНО.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2014, 15:22   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Спасибо! Касательно торговли по образцам - это не подходит ?
http://www.glavbukh.ru/art/13844#axzz30GyxByro

У меня мебельный магазин, товары будут находится на экспозиции ...
Night_ вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 29.04.2014, 15:23   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.04.2014
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Статья просто не новая уже
Night_ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2014, 15:36   #10
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
У меня мебельный магазин, товары будут находится на экспозиции ...
продадите потом с уценкой
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2014, 18:16   #11
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Выбор между ЕНВД и УСН с нюансами

Цитата:
Сообщение от Night_ Посмотреть сообщение
У меня мебельный магазин, товары будут находится на экспозиции ...
Ну это же конкретно товар, вы же его потом выбрасывать не будете после какого-то определенного срока ? правильно ? вы его продадите с уценкой, к тому же думаю, что больше 1-2 лет он у вас стоять не будет, все течет все меняется, модели устаревают, поэтому вы его все равно продавать будете.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Снижение ЕНВД за счет ПФР при переходе на патент orenmary Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 5 28.03.2013 10:47
Помогите разобраться, ИП УСН, хотим совмещать ЕНВД или Патентную с 2013 Катеринка.ru Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 3 28.01.2013 20:12
ЕНВД, УСН можно голову сломать! kotyarrrrra Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 14 03.09.2011 20:08
ЕНВД DESKRIS13 Прочие налоги 3 18.08.2011 11:44
5 сложных вопросов о применении ЕНВД MarinaAnna Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 0 07.08.2011 02:01


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:28. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot