Налон на прибыль при ЕНВД?

[ЮлияИ]

Добрый день, организация ООО на ЕНВД получает бонусное вознаграждение на р.сч в банке с НДС, нужно ли организации получателю платить НДС и налог на прибыль?
БЛАГОДАРЮ ЗА ПОМОЩЬ!

[Среда]

Нет. ......

[LiGro]

Сообщение от ЮлияИ

ООО на ЕНВД получает бонусное вознаграждение на р.сч в банке с НДС,

а у вас ООО на ОСНО или УСНО?? И как ваш бонус звучит в договоре??

[LiGro]

Вот почитайте про бонус ( он к ЕНВД не относится) поэтому либо налог на прибыль, либо доход по УСНО.
Бонусы по договору поставки: НДС, бухгалтерские проводки

10.10.2013
Надо ли с 01.07.2013 г. облагать НДС бонусы, полученные от поставщиков за приобретение определенного объема товаров? Какими проводками отражается получение бонусов денежными средствами и предоставление бонусов путем уменьшения задолженности покупателя перед поставщиком?

Условиями договора поставки (купли-продажи) товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения (бонуса), выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки товаров, определенного количества этих товаров. Размер указанного вознаграждения (бонуса), порядок его предоставления (выплаты) определяется договором.
При этом в случае поставки продовольственных товаров размер вознаграждения не может превышать десять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
В связи с тем, что получение покупателем от продавца (поставщика) вознаграждения (бонуса) за приобретение определенного объема товаров не связано с оказанием услуг, реализацией товаров или выполнением работ покупателем для продавца (поставщика), то полученное вознаграждение (бонус) не относится к объектам налогообложения НДС и, соответственно, указанным налогом не облагается.

При этом полученное покупателем от продавца (поставщика) вознаграждение (бонус) является доходом покупателя и подлежит отражению в составе прочих доходов в бухгалтерском учете и внереализационных доходов в налоговом учете по налогу на прибыль.
На основании уведомления (авизо, иного документа, предусмотренного договором) продавца (поставщика) в бухгалтерском учете покупателя отражается право на получение вознаграждения (бонуса): Дебет 76 Кредит 91-1.
Получение вознаграждения (бонуса) денежными средствами отражается проводкой: Дебет 51 Кредит 76.
Списание задолженности покупателя перед продавцом (поставщиком) отражается проводкой: Дебет 60 Кредит 76.

[Тат55]

Сообщение от Йожык

Нет. ......

Да, тоже читала письмо Минфина, про эти бонусы, полученные в рамках ЕНВД.. согласна, но не утверждаю.., т.к. это письмо читала когда-то и вряд-ли его сейчас найду.

[LiGro]

Минфин сообщил, в каких случаях налогоплательщик на ЕНВД имеет право учитывать бонусы и скидки от поставщиков товаров.

Если налогоплательщик осуществляет деятельность только в сфере розничной торговли, то доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от поставщика товаров, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению в рамках применения главы 26.3 Кодекса.

Если налогоплательщик помимо розничной торговли занимается еще и оптовой, то такой доход облагается налогом в рамках общего режима налогообложения.

Об этом сообщил Минфин в Письме от 12/09/2008 № 03-11-04/3/430. В этом же документе говорится, что деятельность по размещению световой рекламы товаров внутри объектов розничной торговли подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.

Вот и письмо это??


Министерство финансов Российской Федерации

П и с ь м о

12.09.2008№ 03-11-04/3/430

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, перечень которых приведен в пункте 2 статьи 346.26 Кодекса, в том числе розничную торговлю.

Согласно пункту 4 статьи 346.26 Кодекса уплата организациями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.

В связи с этим, если налогоплательщик, кроме предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, не осуществляет иных видов деятельности, то доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, подлежащего налогообложению в рамках применения главы 26.3 Кодекса.

Доход в виде премии (скидки, бонуса), полученный от организации - поставщика товаров налогоплательщиком, осуществляющим розничную торговлю, облагаемую в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и оптовую торговлю, налогообложение которой осуществляется в рамках общего режима налогообложения, подлежит налогообложению в рамках общего режима налогообложения.

В отношении налогообложения доходов, полученных от поставщиков за размещение внутренней световой рекламы товаров в объектах розничной торговли, сообщаем следующее.
В соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный Доход могут признаваться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере распространения и (или) размещения наружной рекламы.
Согласно статье 346.27 Кодекса под распространением и (или) размещением наружной рекламы понимается деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламной информации путем предоставления и (или) использования средств наружной рекламы (щитов, стендов, плакатов, электронных (световых) табло и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие.

Размещение рекламной информации внутри объектов розничной торговли к указанному виду деятельности не относится и доходы от оказания таких услуг подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения.

Заместитель директора департамента
Н.А. Комова

[Тат55]

А я, ес-нно, веду речь о бонусах в рамках ЕНВД/торговли..
Если бонусы по другой деятельности, то здесь и прибыль , и нДС.... если ОСНО, конечно..))))

А вот в письме выше была "мысль" по учету при совмещении ОСНО+ЕНВД. Я бы делила в пропорции бонусы, если невозможно прямо поделить м/у товаром.
А там, насколько я поняла, в данном случае говорят об учете их только в ОСНО... Вот с таким подходом не согласна... Чего ради завышать налоги)))

[LiGro]

Чот только нам этот вопрос интересен, ТС потерялся.

[Тат55]

Ну и значится... все)))))

[ЮлияИ]

Девочки, спасибо вам большое за помощь! Действительно, налог на прибыль платить нам не нужно, т.к. занимаемся только розницей. Была сегодня в налоговой, вроде потвердили.