НДФЛ с переоценки валютного счета ИП

[Зоя Осовская]

Сообщение от Fox120

ИП - это непросто физическое лицо, а физическое лицо имеющие статус индивидуального предпринимателя. Поэтому в данном случае при пересчете валюты произошел факт реализации и ИП получил доход, а не физ лицо..

Если не сложно про факт реализации можно поподробнее)

[Fox120]

Сообщение от Зоя Осовская

Если не сложно про факт реализации можно поподробнее)

почитайте про конвертацию валюты..
Имея валютный счет, на нем хранится зарубежная валюта. Снять ее наличкой в валюте Вы не можете, поэтому снимаете по курсу в рублях. При этом Вы, продаете валюту (конвертируете), а банк у Вас покупает.. вот Вам факт реализации...

[Зоя Осовская]

Это я знаю, только мы ничего не платили и не снимали и не вносили на валютный счет) На нем просто лежат остатки денег) И эти остатки я и переоценивала на конец каждого месяца, считала положительную разницу и включала в доход для НДФЛ)

[Fox120]

Сообщение от Зоя Осовская

Это я знаю, только мы ничего не платили и не снимали и не вносили на валютный счет) На нем просто лежат остатки денег) И эти остатки я и переоценивала на конец каждого месяца, считала положительную разницу и включала в доход для НДФЛ)

Смотрите, какое письмо я Вам нашла. Оно чем то похоже на Вашу ситуацию. Можно из него взять отдельные фразы для письма..

Решения окружных судов
Не нужно начислять НДС с курсовой разницы, возникшей при покупке товаров
КТО ВЫИГРАЛ: Компания
ПРИЧИНА СПОРА: Доходы, показанные в декларации по НДС, меньше, чем в отчетности по налогу на прибыль. Чиновники заявили о необоснованном занижении налоговой базы по НДС
ЦЕНА ВОПРОСА: 683 587 рублей
АРГУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ СРАБОТАЛИ: У предприятия возникла курсовая разница. Но не при реализации, а при покупке товара. Она не относится к суммам, увеличивающим доходы от продажи. И, как ясно из статей 146, 162 НК РФ, не облагается НДС
ДОКУМЕНТ: Постановление ФАС Поволжского округа от 07.10.10 № А55-15146/2009


Сравнив декларации по налогу на прибыль ( в вашем случае 3-НДФЛ) и НДС, инспекция установила разночтения в доходах от реализации. В отчетности по НДС отражена меньшая сумма, и предприятию доначислен этот налог. Суд чиновники проиграли.

Начнем с нарушения проверяющими пункта 3 статьи 88 НК РФ. По нему, обнаружив расхождения, ИФНС должна оповестить налогоплательщика и дать пять рабочих дней на представление пояснений. Сделав это, ревизоры убедились бы в необоснованности доначислений, узнав причину расхождений. Это курсовые разницы, связанные с покупкой товара. Для его приобретения организация получала валютные кредиты, и поступившие деньги через несколько дней направлялись на расчеты с поставщиком. За время нахождения средств на расчетном счете менялся курс валюты, возникала курсовая разница. Она увеличивает облагаемую прибыль, но не базу по НДС. Для исчисления последнего учитываются операции, связанные с реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Курсовая разница внереализационный доход (подп. 2 п. 1 ст. 250 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль ее надо показывать в строках 020 листа 02 и 100 приложения № 1 к этому листу. Обществом же использована строка 010 листа 02, предназначенная для доходов от реализации. Это ошибка, и если она будет допущена дважды за один год, то инспекция может заявить о грубом нарушении и применить статью 120 НК РФ (штраф 10 тыс. руб.). Хотя практика свидетельствует, что за подобные недочеты чиновники редко штрафуют. А если и привлекают к ответственности, то многие судьи заявляют о наличии смягчающих обстоятельств. Например, о совершении подобного нарушения впервые (постановление ФАС Поволжского округа от 10.05.07 № А55-11310/06-53). Или о полной уплате налогов (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.03.08 № Ф08-997/2008-368А). Или о незначительности самого нарушения и несоразмерности применяемого штрафа (постановление ФАС Уральского округа от 06.03.06 № Ф09-1168/06-С7).

Решения судов по похожим спорам

Ранее в арбитражных округах не рассматривались аналогичные споры.

Постановление ФАС Поволжского округа от 07.10.10 № А55-15146/2009


[] Доход от образования курсовой разницы в рассматриваемом случае не является доходом от реализации продукции, в связи с чем курсовая разница не может быть объектом налогообложения по НДС. Кроме того, в перечне объектов налого обложения НДС (статья 146 НК РФ) курсовая разница отсутствует.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 250 НК РФ курсовые разницы, возникающие при пересчете задолженности перед поставщиком в налоговом учете являются внереализационным доходом, а не доходом от реализации продукции.